Eine Nebenleistung ist jede Form von Lohnunabhängigkeit und wird von einem Arbeitgeber in der Regel sowohl als Anreiz für Arbeitnehmer als auch als Möglichkeit zur Steuersenkung angeboten. Tatsächlich sind viele Nebenleistungen sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer steuerlich vorteilhaft. Dies ist begrenzt, und einige Nebenleistungen sehen keinen Steuerabzug vor, oder sie haben eine festgelegte Grenze für den Betrag, der zu Steuerersparniszwecken verwendet werden kann. Alle von einem Arbeitgeber erbrachten Nebenleistungen gelten technisch als steuerpflichtig, sofern keine Ausnahmen gemacht werden. Glücklicherweise sind viele Arten von Leistungen zumindest teilweise abzugsfähig.
Krankenversicherung ist eine sehr häufige Nebenleistung, die von Arbeitgebern erbracht wird. Wenn die Eigentümer der Policen für die Mitarbeiter Prämien zahlen, werden diese Prämien nicht besteuert und können vom Unternehmen abgezogen werden. Zu den weiteren steuerfreien und steuerlich absetzbaren Leistungen zählen pflegebedürftige Hilfe, Bildungshilfe und Pendeldienste. Abzüge sind nicht unbegrenzt; Bei Bildungshilfsprogrammen wird beispielsweise ein maximaler Abzug vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt.
Nebenleistungen müssen nicht unbedingt einem direkten Mitarbeiter angeboten werden. Unabhängige Auftragnehmer, Partner oder Direktoren können Empfänger sein. Die steuerliche Behandlung von Leistungen und ihren Empfängern wird ausführlich in IRS Publication 15-B, insbesondere in Tabelle 2-1, erörtert. Alle Nebenleistungen, die in Abschnitt 2 nicht behandelt werden, gelten als voll steuerpflichtig.
Die Mitarbeiter profitieren auch von sogenannten kostenfreien Diensten, zu denen ein Vorteil oder eine Dienstleistung gehört, die den Kunden in der Regel ohne zusätzliche Kosten oder entgangenen Umsatz erbracht wird. Der Wert solcher Dienstleistungen ist für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig. Für Arbeitgeber ist es wichtig, die Diskriminierungsregeln zu beachten, die für das Angebot von Leistungen gelten. In vielen Fällen können Leistungen, die nur einer ausgewählten Gruppe von Arbeitnehmern angeboten werden, ihren Status als Steuerbegünstigter verlieren.
