Was ist ein Bargeldbudget?
Ein Bargeldbudget ist eine Schätzung der Cashflows für ein Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum. Dieses Budget wird verwendet, um zu beurteilen, ob das Unternehmen über ausreichende liquide Mittel verfügt.
Bargeldbudget
So funktioniert ein Bargeldbudget
Unternehmen verwenden Verkaufs- und Produktionsprognosen, um ein Bargeldbudget zusammen mit Annahmen über notwendige Ausgaben und Forderungsinkasso zu erstellen. Ein Bargeldbudget ist erforderlich, um zu beurteilen, ob ein Unternehmen über genügend Bargeld verfügt, um seine Geschäftstätigkeit fortzusetzen. Wenn ein Unternehmen nicht über genügend Liquidität verfügt, um zu operieren, muss es mehr Kapital aufnehmen, indem es Aktien emittiert oder mehr Schulden aufnimmt.
Bei einem Cash-Roll-Forward werden die Mittelzu- und -abflüsse für einen Monat berechnet und der Endsaldo als Anfangssaldo für den folgenden Monat verwendet. Dieser Prozess ermöglicht es dem Unternehmen, den Bargeldbedarf über das ganze Jahr hinweg zu prognostizieren und Änderungen an der Fortschreibung die Barguthaben für alle zukünftigen Monate anzupassen.
Cash Budget Beispiel
Nehmen wir beispielsweise an, ABC Clothing stellt Schuhe her und schätzt den Umsatz für die Monate Juni, Juli und August auf 300.000 US-Dollar. Bei einem Verkaufspreis von 60 USD pro Paar schätzt das Unternehmen den monatlichen Umsatz auf 5.000 Paar Schuhe. ABC prognostiziert, dass 80% des Bargeldes aus diesen Verkäufen im Monat nach dem Verkauf und die anderen 20% zwei Monate nach dem Verkauf eingezogen werden. Der anfängliche Kassenbestand für Juli wird voraussichtlich 20.000 USD betragen, und das Kassenbudget geht davon aus, dass 80% des Juni-Umsatzes im Juli gesammelt werden, was 240.000 USD entspricht (80% von 300.000 USD). ABC prognostiziert außerdem Einzahlungen in Höhe von 100.000 USD aus Verkäufen, die zu Beginn des Jahres getätigt wurden.
Auf der Kostenseite muss ABC auch die Produktionskosten berechnen, die erforderlich sind, um die Schuhe herzustellen und die Kundennachfrage zu befriedigen. Das Unternehmen geht davon aus, dass 1.000 Paar Schuhe ab Lager vorrätig sind, was bedeutet, dass im Juli mindestens 4.000 Paar produziert werden müssen. Wenn die Produktionskosten 50 US-Dollar pro Paar betragen, gibt ABC im Juli 200.000 US-Dollar (50 x 4.000 US-Dollar) für die Herstellungskosten der verkauften Waren aus. Das Unternehmen rechnet auch mit Kosten in Höhe von 60.000 USD, die nicht in direktem Zusammenhang mit der Produktion stehen, wie z. B. Versicherungen.
ABC berechnet den Mittelzufluss durch Addition der im Juli vereinnahmten Forderungen zum Anfangssaldo, der sich auf 360.000 US-Dollar beläuft (20.000 US-Dollar Anfangssaldo + 240.000 US-Dollar Umsatz im Juni + 100.000 US-Dollar Mittelzufluss aus früheren Verkäufen). Das Unternehmen zieht dann das Geld ab, das zur Bezahlung der Produktions- und sonstigen Kosten benötigt wird. Diese Summe beträgt 260.000 USD (200.000 USD für die Kosten der verkauften Waren + 60.000 USD für die sonstigen Kosten). Der Cash-Saldo von ABC am Ende des Monats Juli beträgt 100.000 US-Dollar oder 360.000 US-Dollar an Einzahlungen minus 260.000 US-Dollar an Auszahlungen.
