Was ist ein anerkannter Verlust?
Ein erfasster Verlust entsteht, wenn eine Investition oder ein Vermögenswert zu einem niedrigeren Preis als dem Kaufpreis verkauft wird. Die erfassten Verluste können einkommensteuerlich erfasst und in zukünftige Perioden übertragen werden.
Die zentralen Thesen
- Ein erfasster Verlust liegt vor, wenn eine Investition oder ein Vermögenswert zu einem niedrigeren Preis verkauft wird als der Kaufpreis. Wenn zum Zeitpunkt des Verkaufs ein Kapitalverlust auf dem Vermögenswert realisiert wird, kann dieser Verlust von der Kapitalgewinnsteuer abgezogen werden. Ein erfasster Verlust kann ebenfalls angewendet werden Dies ermöglicht Einzelpersonen und Unternehmen, ihre Steuerbelastungen in Zeiten mit höherem zu versteuerndem Einkommen zu senken. Der Internal Revenue Service (IRS) kann selbst die steuerlichen Auswirkungen bestimmter Transaktionen verzögern.
Wie ein anerkannter Verlust funktioniert
Wenn eine Person oder ein Unternehmen ein Kapital erwirbt, ist es wahrscheinlich, dass die Bewertung im Laufe der Zeit schwankt und entweder steigt oder fällt, je nachdem, welcher Kaufpreis zugrunde liegt. Etwaige Schwankungen des wahrgenommenen Werts gelten erst nach dessen Veräußerung als Gewinn oder Verlust. Wenn zum Zeitpunkt der Veräußerung ein Kapitalverlust auf dem Vermögenswert realisiert wird, ist es möglich, eine Klage dagegen zu erheben.
Anerkannte Kapitalverluste können für effektive Steuerplanungsstrategien verwendet werden. Wenn ein Anleger beispielsweise für ein bestimmtes Jahr steuerpflichtige Kapitalgewinne in Höhe von 10.500 USD erzielt und in der Lage ist, einen Verlust aus einer anderen Investition in Höhe von 2.500 USD zu erfassen, kann dieser Verlust auf die steuerpflichtigen Kapitalgewinne angerechnet werden. Unter diesen Umständen würde der steuerpflichtige Nettokapitalgewinn dieses Anlegers für das Jahr 8.000 USD und nicht 10.500 USD betragen.
In Zeiten, in denen eine besonders hohe Steuerbelastung zu erwarten ist, könnten sich Unternehmen sehr bemühen, Verluste zu realisieren.
Anerkannte Verluste können auch bis zu einer bestimmten Anzahl von Jahren geltend gemacht werden. Das heißt, wenn ein Unternehmen oder eine natürliche Person in einem bestimmten Jahr kein zu versteuerndes Einkommen hat, können erfasste Verluste die Gewinnsteuern zu einem späteren Zeitpunkt ausgleichen. Tax Loss Harvesting verwendet anerkannte Kapitalverluste, um potenziell zu versteuerndes Einkommen auszugleichen oder zu reduzieren. Dies ist besonders nützlich für Anleger, die bereits planen, eine unerwünschte Investition zu verkaufen und durch eine attraktivere zu ersetzen, um ein Portfolio zu diversifizieren oder neu auszugleichen.
Dies kann den Verkauf von Anteilen eines Fonds einschließen, der eine Underperformance erzielt hat, oder es kann sich um ein Immobilienobjekt handeln, das belastend wird. In jedem Fall wird generell nicht empfohlen, bei der Verwendung anerkannter Verluste zur Reduzierung der Steuerschuld Verluste zu erzielen, die über die Gewinne des laufenden Jahres hinausgehen, zuzüglich eines Betrags zum Ausgleich des ordentlichen Einkommens.
Anerkannter Verlust vs. Realisierter Verlust
Es ist wichtig, "erfasste Verluste" von realisierten Verlusten nach dem Verkauf einer Investition oder eines Vermögenswerts zu unterscheiden. Beide Begriffe werden trotz unterschiedlicher Bedeutungen miteinander verwechselt. Ein Verlust wird unmittelbar nach Abschluss einer Transaktion durch einen Anleger realisiert, hat jedoch keine Auswirkungen auf seine Steuern. Von den Veräußerungsgewinnen darf nur ein erfasster Verlust abgezogen werden.
Die meisten Verkäufe von Anlagevermögen verursachen gleichzeitig realisierte und erfasste Verluste - in der Regel unmittelbar nach der Transaktion. Der Internal Revenue Service (IRS) verzögert die steuerlichen Auswirkungen bestimmter Transaktionen, die speziell im Steuerkennzeichen aufgeführt sind. Wenn ein Verkauf eine verzögerte steuerliche Auswirkung hat, entsteht ein realisierter Verlust, jedoch kein anerkannter Verlust.
Besondere Überlegungen
Eine recht häufige Transaktion, die zu einem realisierten, nicht erfassten Verlust führen kann, ist ein ähnlicher Austausch. Diese Transaktionen, auch als 1031-Börse oder Starker-Börse bekannt, finden statt, wenn zwei Steuerzahler ähnliche Vermögenswerte tauschen, z. B. zwei Mietobjekte miteinander handeln.
Diese Technik kann verwendet werden, um einen beabsichtigten zukünftigen Verlust einzuleiten, wenn ein Steuerzahler wissentlich sein oder Eigentum gegen ein weniger wertvolles austauscht. Der erfasste Kapitalverlust würde jedoch erst eintreten, wenn der Investor den neuen Vermögenswert später verkauft.
Im Dezember 2017 wurden neue Regeln eingeführt, die den Austausch von Sachwerten und immateriellen Vermögenswerten auf Immobilien beschränken. Zuvor war auch der Austausch von Sachwerten und immateriellen Vermögenswerten zwischen Unternehmen gestattet.
