Die steuerliche Behandlung von Dividenden in den USA hängt davon ab, ob sie nach dem Internal Revenue Code als "qualifiziert" oder "gewöhnlich" eingestuft werden. Qualifizierte Dividenden werden zu denselben Sätzen besteuert wie langfristige Kapitalgewinne. Diese Sätze sind niedriger als die normalen Einkommensteuersätze und überschreiten ab 2019 20% nicht.
Ordentliche Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert, was je nach Steuerklasse einen Satz von bis zu 37% bedeuten kann. Anleger zahlen Steuern auf ordentliche Dividenden zu denselben Sätzen, die sie auf reguläre Einkünfte wie Gehalt oder Löhne zahlen. Einkommensteuer- und Kapitalertragsraten ändern sich im Laufe der Zeit, aber in den letzten Jahren waren letztere wesentlich niedriger als die ersteren.
Qualifizierte gegenüber gewöhnlichen Dividenden
Eine Dividende ist ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, der direkt an die Aktionäre ausgezahlt wird. Unternehmen, die Dividenden anbieten, zahlen einen festen Betrag pro Aktie und können ihn je nach Geschäftsentwicklung für jede Gewinnperiode (in der Regel ein Kalenderquartal) nach oben oder unten anpassen. Der Anleger muss Steuern auf seine Dividenden zahlen, aber wie viel er zahlt, hängt davon ab, ob die Dividenden qualifiziert oder ordentlich sind.
Qualifizierte Dividenden, die steuerlich günstiger behandelt werden, müssen einige Kriterien erfüllen. Sie müssen von US-amerikanischen Unternehmen ausgegeben werden, die an wichtigen Börsen wie Dow Jones oder NASDAQ gehandelt werden. Der Anleger muss sie innerhalb einer Haltedauer von 121 Tagen mindestens 60 Tage besitzen. Bestimmte Dividenden, die beispielsweise aus einem Mitarbeiterbeteiligungsplan stammen oder von einer steuerbefreiten Organisation ausgegeben wurden, sind nicht qualifiziert.
Abgesehen von der steuerlichen Behandlung gibt es keinen wesentlichen Unterschied zwischen qualifizierten und gewöhnlichen Dividenden.
Steuerliche Behandlung qualifizierter Dividenden
Anleger bevorzugen qualifizierte Dividenden, weil sie niedrigeren Steuersätzen unterliegen, und zwar solchen, die auf langfristige Kapitalgewinne erhoben werden, und nicht solchen, die auf gewöhnliche Erträge erhoben werden. Dies gilt unabhängig von der Steuerklasse des Anlegers, obwohl die größten Einsparungen den Anlegern in den beiden oberen Steuerklassen zufallen, in denen die Steuersatzdifferenz zwischen den beiden Arten von Dividenden bis zu 20% betragen kann.
Ab 2019 enthält die Steuerliste für qualifizierte Dividenden nur noch drei Stufen: 0%, 15% und 20%. Anleger in den unteren beiden Steuerklassen sind vollständig von der Steuer auf qualifizierte Dividenden befreit. Mit einem Steuersatz von 0% können einkommensschwache Anleger das gesamte Geld behalten, das sie mit qualifizierten Dividenden verdienen.
Für alle anderen Anleger beträgt der Steuersatz für qualifizierte Dividenden 15%, mit Ausnahme derjenigen in der höchsten Steuerklasse, die 20% zahlen. Diese Steuerklasse umfasst einzelne Antragsteller, die mindestens 510.300 USD verdienen, und verheiratete gemeinsame Antragsteller, die zusammen mindestens 612.350 USD verdienen.
Personen, die 200.000 USD oder mehr verdienen, und verheiratete Paare, die 250.000 USD mehr verdienen, zahlen zusätzlich 3, 8% auf das Kapitalanlageeinkommen, einschließlich qualifizierter Dividenden.
Hypothetisches Beispiel
Stellen Sie sich einen Investor mit 5.000 Anteilen von Company X vor, die jeweils 2 US-Dollar an ordentlichen Dividenden oder 10.000 US-Dollar pro Jahr erwirtschaften. Angenommen, er ist ledig und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 USD pro Jahr, was ihn in die 22% -Grenze für das normale Einkommen einreiht. Da gewöhnliche Dividenden keine besondere Steuerbehandlung erhalten, zahlt er 22% oder 2.200 USD Steuern auf seine Dividenden. Wenn seine Dividende jedoch qualifiziert ist, zahlt er einen Satz von 15%, basierend auf seinem Einkommen, oder 1.500 USD.
Stellen Sie sich vor, derselbe Investor, der immer noch Single ist, verdient ein steuerpflichtiges Einkommen von 1 Million US-Dollar pro Jahr, ohne Dividenden aus 50.000 Aktien von Unternehmen X. Bei 2 USD pro Aktie beträgt seine jährliche Dividende 100.000 USD. Er wird mit dem höchsten Grenzsteuersatz von 37% besteuert und schuldet 37.000 US-Dollar an Bundessteuern auf die Dividenden, wenn sie normal sind, aber nur 20.000 US-Dollar, wenn sie qualifiziert sind, eine Ersparnis von 17.000 US-Dollar.
