Was ist ein Disclaimer Trust?
Ein Haftungsausschluss-Trust ist ein Trust mit eingebetteten Bestimmungen (normalerweise in einem Testament enthalten), die es einem überlebenden Ehepartner ermöglichen, bestimmte Vermögenswerte in den Trust einzubeziehen, indem er das Eigentum an einem Teil des Nachlasses ausschließt. Ausgeschlossene Eigentumsrechte werden dann ohne Besteuerung auf den Trust übertragen.
Es können Rückstellungen in den Trust geschrieben werden, die regelmäßige Auszahlungen des Trusts zur Unterstützung der Überlebenden vorsehen. Zum Beispiel kann ein Trust für überlebende minderjährige Kinder sorgen, solange der überlebende Ehegatte sich dafür entscheidet, geerbtes Vermögen auszuschließen und es an den Trust weiterzuleiten.
Die zentralen Thesen
- Ein Disclaimer Trust ist eine Klausel, die in der Regel im Testament einer Person enthalten ist und bei deren Tod ein Trust begründet wird. Dies ermöglicht es dem überlebenden Ehegatten, bestimmte Vermögenswerte in den Trust einzubringen, ohne der Besteuerung zu unterliegen Vertrauensverteilungen an Hinterbliebene wie minderjährige Kinder berücksichtigen.
Funktionsweise von Disclaimer Trusts
Wenn zum Beispiel eine Person verstirbt und ihrem Ehemann einen Nachlass hinterlässt, lehnt er möglicherweise einige Interessen an dem Nachlass ab, die dann direkt an die Stiftung weitergegeben werden, als wäre es der ursprüngliche Begünstigte. Minderjährige Kinder könnten dann von regelmäßigen Auszahlungen profitieren.
Disclaimer Trusts erfordern, dass der Hinterbliebene nach den Wünschen des Verstorbenen handelt und das Eigentum an einigen Vermögenswerten, die der Verstorbene hinterlassen hat, ausschließt. Wenn der überlebende Ehegatte im obigen Beispiel den Besitz eines Teils des Nachlasses nicht ablehnt, bleibt der Wunsch des Verstorbenen, Vermögenswerte an die überlebenden minderjährigen Kinder zu übertragen, unerfüllt. Aufgrund der rechtlichen Komplexität sollten diese Trusts nur von qualifizierten Fachleuten eingerichtet werden.
Haftungsausschluss Vertrauen und durchsichtiges Vertrauen
Ein weiteres Beispiel für ein Vertrauen, bei dem Vermögenswerte an zusätzliche Begünstigte weitergegeben werden, ist ein durchsichtiges Vertrauen. Dies ist ein Fonds, der als Begünstigter eines individuellen Rentenkontos (IRA) behandelt wird. Durchsichtige Trusts verwenden die Lebenserwartung der Begünstigten, um die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD) zu bestimmen, die nach dem Tod des Alterskontoinhabers erfolgen. Inhaber eines individuellen Rentenkontos (IRA) können ihren Begünstigten auswählen, und die Bundesgesetze verbieten, dass Konten auf unbestimmte Zeit weitergeführt werden.
Haftungsausschluss Vertrauen und Vererbung
Haftungsausschluss Trusts können zusammen mit anderen Trusts Herausforderungen in Bezug auf die Vererbung mit sich bringen. Diese sind in der Regel im Testament eines Stipendiaten eindeutig festgelegt. Wenn jedoch ein Testament zum Zeitpunkt des Todes noch nicht abgeschlossen ist, gestaltet sich die Bestimmung der rechtmäßigen Erben als sehr viel komplizierter. In den meisten Ländern sind Erbschaften steuerpflichtig. Eine Erbschaftssteuer unterscheidet sich im Allgemeinen von einer Erbschaftssteuer dahingehend, dass eine Erbschaftssteuer darauf abzielt, den Erben zu besteuern, der die Erbschaft erhalten hat, während eine Erbschaftssteuer auf das Vermögen des Nachlasses des Verstorbenen erhoben wird.
