Inhaltsverzeichnis
- C Corporation
- S Corporation
- Einzelunternehmen
- LLC mit mehreren Eigentümern
- Die Quintessenz
Die Antwort auf diese Frage hängt wirklich von der Art der juristischen Person ab, durch die Ihr Unternehmen geführt wird. Unternehmen können wie folgt betrieben werden:
- Single-Member Limited Liability Company, die als Einzelunternehmen besteuert wirdSole Proprietorship
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das ein Haus an sich selbst verkauft, sind Sie möglicherweise abhängig von der Organisation des Unternehmens steuerpflichtig. Jede juristische Person hat je nach Art des Unternehmens spezifische steuerliche Vor- und Nachteile. Beantworten wir diese Frage, juristische Person für juristische Person. Möglicherweise schulden Sie Kapitalertragssteuer und verlieren bestimmte Ausnahmen für einen Verkauf, den Sie erhalten könnten, wenn Sie das Haus persönlich besäßen.
C Corporation
Auf den Verkauf würde keine langfristige Kapitalertragssteuer erhoben, aber es würde eine regelmäßige Körperschaftsteuer erhoben, wenn ein Gewinn für das Haus erzielt wird. Der Grund: C-Körperschaften haben keine bevorzugten Kapitalgewinnsteuersätze zur Verfügung. Im Allgemeinen werden alle Einkünfte, die von einem Unternehmen verbucht werden, das über eine traditionelle C-Gesellschaft betrieben wird, mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert - einer Pauschale von 21% ab 2018. Jeder Verkauf von Vermögenswerten einer Gesellschaft an einen Anteilseigner würde besteuert, wenn a Gewinn aus dem Verkauf, einschließlich eines Hauses.
Darüber hinaus muss der Verkaufspreis den sogenannten marktüblichen Preis darstellen, dh das, was ein unabhängiger Dritter für das Eigenheim zahlen würde. Sie müssen sich keine 100 US-Dollar für eine 25.000 Quadratmeter große Residenz mit Swimmingpool und Garage für drei Autos berechnen. Wenn der Verkaufspreis des Eigenheims von der IRS als nicht marktüblich eingestuft wurde, gibt es eine Vielzahl von Vertriebspartnern. verwandte Probleme, die zutreffen könnten.
S Corporation
Der Verkauf eines Hauses durch eine S-Gesellschaft an einen ihrer Anteilseigner würde als langfristiger Kapitalgewinn behandelt (wenn die Gesellschaft das Haus länger als ein Jahr besaß). Eine S-Körperschaft zahlt in der Regel keine Einkommensteuer; Alle Erträge und Verluste werden an die einzelnen Aktionäre weitergegeben. Dieser Gewinn würde also an den jeweiligen Aktionär weitergegeben und dieser muss ihn in seiner individuellen Einkommensteuererklärung ausweisen. Hier gibt es andere Probleme, wie zum Beispiel die Rückbuchung von Abschreibungen, wenn das Haus für einen geschäftlichen Zweck genutzt wurde.
Single-Member LLC und Einzelunternehmen
Einzelunternehmen und Einzelunternehmen werden auf Bundesebene gleichermaßen besteuert. Wenn das Haus für geschäftliche Zwecke genutzt wird und sich im Besitz einer LLC befindet (das heißt, der Titel lautete auf den Namen der LLC), muss der Gewinn aus dem Verkauf vom Eigentümer der LLC über seine Person gemeldet werden Einkommensteuerrückerstattung. Wenn das Haus mehr als ein Jahr im Besitz der LLC wäre, würde der Eigentümer den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn behandeln.
In Bezug auf ein Einzelunternehmen kann das Haus nur im Namen der Person betitelt werden, die das Einzelunternehmen betrieben hat. Da sich der Titel nicht ändert, gibt es keinen Verkauf und keine Ausgabe von Kapitalgewinnen, bis die Person das Haus an einen unabhängigen Dritten verkauft. Abschreibungsrücknahmeregeln würden gelten, wenn das Haus vom Unternehmen genutzt würde, unabhängig davon, ob es sich um eine LLC oder eine Einzelfirma handelt.
LLC mit mehreren Eigentümern, als Personen- und Personengesellschaft steuerpflichtig
Die für ein Unternehmen geltenden Regeln wären in diesem Szenario identisch, dh ein langfristiger Kapitalgewinn würde nur innerhalb der LLC besteuert.
Personengesellschaften sind insofern S-Körperschaften ähnlich, als die einzelnen Einkünfte und Verluste nicht innerhalb der Personengesellschaft besteuert, sondern an die einzelnen Partner weitergegeben und auf ihre individuellen Einkommensteuererklärungen versteuert werden. Somit wäre jeder Verkauf eines Hauses durch die Partnerschaft für die einzelnen Partner steuerpflichtig und nicht für die Partnerschaft. Wenn der Gesellschaft das Haus länger als ein Jahr gehörte, wäre der Gewinn für den Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne geeignet, der derzeit 15% beträgt.
Die Quintessenz
Das wirklich problematische Problem in Bezug auf ein Haus, das einem Unternehmen gehört, ist der Verlust des Ausschlusses des Eigenheimverkaufs. Diese Bestimmung ermöglicht es Hausbesitzern, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen, den Gewinn von der Besteuerung weitgehend auszuschließen (250.000 US-Dollar, wenn sie ledig sind; 500.000 US-Dollar, wenn sie gemeinsam heiraten). Wenn das Haus einem Unternehmen gehört, geht dieser Ausschluss vom Eigenheimverkauf verloren, wie bei jeder Steuertransaktion, und es versteht sich von selbst, dass Einzelpersonen den Rat eines CPA oder eines Steueranwalts einholen müssen.
Weitere Informationen finden Sie unter "Sollten Sie Ihr Unternehmen einbeziehen?".
