Inhaltsverzeichnis
- Qualifizierte Distributionen
- QCDs und RMDs
- Anforderungen an die Steuererklärung
- Die Quintessenz
Geld von einem individuellen Vorsorgekonto kann für wohltätige Zwecke gespendet werden. Wenn Sie das Alter erreicht haben, in dem Sie die erforderlichen Mindestverteilungen (RMDs) für Ihre traditionellen IRAs vornehmen müssen, können Sie die Zahlung von Steuern vermeiden, indem Sie dieses Geld für wohltätige Zwecke spenden. Diese Steuererleichterung wurde 2015 endgültig eingeführt. Sie müssen sich nur genau an die Regeln halten. Folgendes müssen Sie wissen.
Die zentralen Thesen
- Gelder von einer IRA können bei korrekter Ausführung für wohltätige Spenden verwendet werden. Steuererleichterungen für wohltätige Spenden können nicht mit Steuererleichterungen für Altersvorsorge kombiniert werden. Die IRS hat Regeln festgelegt, um sicherzustellen, dass qualifizierte wohltätige Verteilungen ordnungsgemäß durchgeführt werden.
So funktioniert eine qualifizierte wohltätige Verteilung
Normalerweise fallen für eine Ausschüttung aus einer traditionellen IRA Steuern an, da der Kontoinhaber bei der Überweisung in die IRA keine Steuern auf das Geld entrichtet hat. Kontoinhaber ab 72 Jahren, die direkt von einer traditionellen IRA einen Beitrag für eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation leisten, können jedoch bis zu 100.000 USD spenden, ohne dass dies als steuerpflichtige Ausschüttung angesehen wird. Der Abzug senkt effektiv das bereinigte Bruttoeinkommen des Gebers (AGI).
Um die Zahlung von Steuern auf die Spende zu vermeiden, muss der Spender die IRS-Regeln für qualifizierte wohltätige Verteilungen (QCDs) befolgen, die auch als IRA-Rollover für wohltätige Zwecke bezeichnet werden. Die meisten Kirchen, gemeinnützigen Organisationen, Bildungseinrichtungen, gemeinnützigen Krankenhäuser und medizinischen Forschungseinrichtungen sind qualifizierte 501 (c) 3 Organisationen. Die Wohltätigkeitsorganisation zahlt auch keine Steuern auf die Spende.
Diese Steuervergünstigung bedeutet, dass der Spender die Spende nicht auch als Abzug in Anhang A seiner Steuererklärung beanspruchen kann. Andere Spenden für wohltätige Zwecke, die keine IRA-Mittel verwenden, können dennoch als Einzelpostenabzug geltend gemacht werden. Da das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung den Standardabzug für das Jahr 2019 auf 12.200 USD für Einzelpersonen, 18.350 USD für Haushaltsvorstände und 24.400 USD für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, erhöht, werden viel weniger Steuerzahler in Anhang A aufgeführt, was den Vorababzug möglicherweise sogar macht wichtiger. Für 2020 beträgt der Standardabzug 12.400 USD für Einzelpersonen oder verheiratete Personen, die getrennt einreichen, 18.650 USD für Haushaltsvorstände und 24.800 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen.
Steuerzahler, deren jährliches Einkommen sich auf ihre Medicare-Prämien auswirkt, werden möglicherweise auch feststellen, dass diese Bestimmung zur Kontrolle der Prämienkosten beiträgt.
QCDs und erforderliche Mindestverteilungen
Die Spende kann auch dazu beitragen, die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) der IRA für das Jahr ganz oder teilweise zu decken. (Besitzer traditioneller IRAs müssen mit 72 Jahren mit der Einnahme von RMDs beginnen oder müssen mit einer Steuerstrafe rechnen. Roth IRAs müssen keine Ausschüttungen vornehmen, solange der Kontoinhaber noch lebt, sodass diese Bestimmung für sie nicht gilt.) Die Wohltätigkeitsorganisation muss die Spende bis zum 31. Dezember erhalten für den Betrag, der auf die diesjährige Steuererklärung anzuwenden ist. Der RMD betrug früher 70-1 / 2, wurde aber nach der Verabschiedung des SECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement) im Dezember 2019 auf 72 angehoben.
Kontoinhaber, die 72 Jahre oder älter sind, können direkt von einer traditionellen IRA an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation spenden und so ihr bereinigtes Bruttoeinkommen effektiv senken.
QCDs sind eine gute Wahl für Personen, die andernfalls nicht alle oder einen Teil ihrer Spenden abziehen könnten, da die IRS-Regel einen Abzug für Spendenbeträge verbietet, die 60% der AGI eines Steuerzahlers überschreiten. Diese Regel scheint nur wohlhabende Steuerzahler zu betreffen, die großzügig spenden, aber sie betrifft auch alle Rentner mit geringem bis gar keinem Einkommen, die noch eine abzugsfähige Spende leisten möchten.
Eine andere Möglichkeit, IRA-Vermögenswerte zu spenden, besteht darin, nach dem Tod des Spenders einen Nachlass zu errichten, indem die Wohltätigkeitsorganisation als der designierte Begünstigte (oder einer von ihnen) der IRA benannt wird. Die Wohltätigkeitsorganisation erhält den Prozentsatz des Vermögens, den der Kontoinhaber auf dem Begünstigtenformular vorsieht. Distributionen von SIMPLE IRAs sind nicht als QCDs zugelassen.
Anmeldeerfordernisse
Ein IRA-Treuhänder muss das IRS-Formular 1099-R verwenden, um die QCD in der jährlichen Steuererklärung eines Kontoinhabers zu melden. Besitzer sollten auch Aufzeichnungen über das Spendedatum, das Konto, von dem die Spende kam, den Betrag, der gegeben wurde, und die Wohltätigkeitsorganisation, die die Spende erhalten hat, führen.
Die Bestätigung des Abzugs erfordert auch eine Bestätigung der Wohltätigkeitsorganisation, aus der hervorgeht, dass der Spender keine Waren oder Dienstleistungen im Austausch für den Beitrag erhalten hat. Der Betrag Ihrer Spende reduziert sich um den Wert aller Waren oder Dienstleistungen, die Sie im Austausch erhalten. Dieser Teil der Spende ist steuerpflichtig.
Die Quintessenz
Die Verwendung einer IRA für eine wohltätige Spende kann dazu beitragen, die Steuerbelastung zu senken und einen guten Zweck zu unterstützen. Ausschüttungen müssen direkt an die Wohltätigkeitsorganisation erfolgen, nicht an den Eigentümer oder Begünstigten. Alle Ausschüttungsschecks müssen an die Wohltätigkeitsorganisation gezahlt werden oder sie werden als steuerpflichtige Ausschüttungen gezählt. Sprechen Sie mit Ihrem IRA-Verwalter darüber, wie dies geschehen kann, und lassen Sie genügend Zeit, damit das Geld die Wohltätigkeitsorganisation erreicht.
