Was ist Form 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten?
Formular 8949: Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalvermögen ist ein IRS-Formular (Internal Revenue Service), das von Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässen zur Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Kapitalanlagen verwendet wird - und langfristige Kapitalgewinne und -verluste aus Verkäufen oder Wertpapierbörsen. Vor 2011 verwendeten die Steuerzahler nur Schedule D, um solche Transaktionen zu melden.
Wer kann 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten einreichen?
Laut IRS können Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässe dieses Formular einreichen.
Einzelpersonen müssen das Formular verwenden, um Folgendes zu melden:
- Der Verkauf oder Umtausch eines Kapitalvermögens, das nicht in einer anderen Form oder nach einem anderen Zeitplan ausgewiesen wurde. Gewinne aus der unfreiwilligen Umwandlung (außer aus Verlust oder Diebstahl) von Kapitalvermögen, das nicht in Ihrem Gewerbe oder Ihrer Geschäftstätigkeit verwendet wird Ein qualifizierter Opportunity-FondsDer Verkauf von Anteilen an qualifizierten Opportunity-Fonds
Jeder, der eine gemeinsame Erklärung einreicht, muss so viele Kopien des Formulars ausfüllen, wie erforderlich sind, um seine Transaktionen zusammen mit denen seines Ehepartners zu melden. Die Formulare können kombiniert oder getrennt sein, aber die Gesamtsummen aller ausgefüllten Formulare 8949 müssen für beide Ehepartner in Anhang D übertragen werden.
Zusammen mit der obigen Liste können Unternehmen auf Formular 8949 den Verkauf von Aktien einer bestimmten 10% igen ausländischen Gesellschaft melden, bereinigt um den Dividendenabzug gemäß § 245A, jedoch nur, wenn der Verkauf andernfalls einen Verlust verursachen würde.
Steuerzahler mit einem anrechenbaren Gewinn können ihn in einen qualifizierten Opportunity-Fonds investieren und diesen Gewinn ganz oder teilweise aufschieben.
Einreichung von Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten
Ein Kapitalgewinn oder -verlust entsteht beim Verkauf eines Kapitalvermögenswerts und muss dem IRS für Steuerzwecke gemeldet werden. Anhang D: Kapitalgewinne und -verluste der Form 1040 werden zum Ausweisen der meisten Kapitalgewinn- (oder -verlust-) Transaktionen verwendet. Bevor jedoch eine Person den Nettogewinn oder -verlust in Anhang D eingeben kann, muss Formular 8949 ausgefüllt werden.Die Transaktionen, die Steuerzahler auf Formular 8949 melden müssen, werden von Maklern jährlich an das IRS und an Steuerzahler unter Verwendung von Formular 1099-B gemeldet: Erlöse aus Broker- und Tauschhandelstransaktionen.
In einigen Fällen gibt Form 1099-B die Kostenbasis der Vermögenswerte nicht an. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige den Basisbetrag zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts aus einem Vermögenswert mit einem separaten Formular 8949 ermitteln. Ein Vermögenswertgeschäft, für das kein Formular 1099-B (oder Ersatznachweis) ausgestellt wurde, muss ausgestellt werden in einem anderen Formular 8949 aufgeführt sein. Das Formular 8949 kann auch zur Korrektur von Ungenauigkeiten in den auf Formular 1099-B gemeldeten Daten verwendet werden. Wenn die Kapitalverluste oder -gewinne für das Jahr für alle Vermögenswerte auf 1099-B mit der richtigen Grundlage gemeldet werden, ist ein Formular 8949 nicht erforderlich. Anhang D muss jedoch noch eingereicht werden.
Das Formular besteht neben dem Namen des Antragstellers und der Steueridentifikationsnummer aus zwei Teilen, die ausgefüllt werden müssen. Teil I befasst sich mit kurzfristigen Aufbewahrungsfristen. Dieser Zeitraum beträgt in der Regel ein Jahr oder weniger. Teil II wird für langfristige Transaktionen verwendet, die länger als ein Jahr dauern.
Andere relevante Formen
Wie oben erwähnt, sind auch Schedule D und Form 1099-B erforderlich. Das Formular 1099-B stellt die Kostenbasis der Kauf- und Verkaufstransaktionen des Anlegers dar. Das Formular 8949 enthält Informationen zu Transaktionen, die auf dem Formular 1099-B erfasst wurden, sowie Informationen aus den eigenen Aufzeichnungen des Steuerzahlers.
Download-Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten hier
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Die zentralen Thesen
- Das Formular 8949 wird von Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässen verwendet, um Kapitalgewinne und -verluste aus Investitionen zu melden. Für die Einreichung dieses Formulars sind außerdem ein Anhang D und ein Formular 1099-B erforderlich, die von Maklern an die Steuerzahler gemeldet werden.
