Der Abgleich ist ein grundlegender Kontoprozess, bei dem sichergestellt wird, dass das tatsächlich ausgegebene Geld dem Geld entspricht, das am Ende einer Steuerperiode von einem Konto abgebucht wird. Dies ist insbesondere für Unternehmen und Einzelpersonen wichtig, um betrügerische Aktivitäten zu überprüfen und Fehler im Jahresabschluss zu vermeiden.
Am Ende jedes Geschäftsmonats und -quartals ist es eine gute Idee, ein Konto abzugleichen. Bei der Abstimmung eines Kontos beweisen Unternehmen und Privatpersonen, dass bei jeder Transaktion der korrekte Endkontostand erreicht wird. Im Allgemeinen gibt es zwei Möglichkeiten, ein Konto abzustimmen: Überprüfen von Dokumenten und Überprüfen von Analysen.
Dokumentationsüberprüfung
Die Überprüfung der Dokumentation ist ein gängiger Prozess der Bilanzierungsabstimmung. Dieser Prozess überprüft den entsprechenden Betrag für jede Transaktion und ermittelt, ob der Betrag auf dem Konto mit dem tatsächlich ausgegebenen Betrag übereinstimmt. Angenommen, eine verantwortungsbewusste Person bewahrt alle Belege auf und möchte sicherstellen, dass das ausgegebene Geld an die richtigen Stellen fließt, bemerkt dann jedoch mehrere neue Belastungen auf der Kreditkartenrechnung.
Diese Gebühren sind gering und werden vernachlässigt, sofern es sich um Ausgaben für das Mittagessen handelt. Dann inspizieren sie das Unternehmen, das die Kreditkarte belastet, und stellen fest, dass es keine Belege von diesem Unternehmen gibt. Diese Person ruft das Kreditkartenunternehmen an, um dies zu bestreiten, und stellt fest, dass die Kreditkarteninformationen durch einen Kriminellen kompromittiert wurden, der Informationen von einem Unternehmen gesammelt hat. Das Kreditkartenunternehmen und das Unternehmen erstatten ihnen die falschen Gebühren. Diese aktive Kontoabstimmung ermöglichte es der Person, die Kreditkarte zu stornieren und alle betrügerischen Aktivitäten zu stoppen.
Analytics Review
Die Analyseprüfung ist ein weiterer gängiger Prozess, den Einzelpersonen oder Unternehmen zum Abgleichen eines Kontos verwenden können. Im Rahmen dieses Prozesses schätzen Unternehmen den tatsächlichen Betrag, der sich auf den Konten befinden sollte, basierend auf früheren Kontoaktivitätsstufen. Dieser Prozess ist wichtig, damit Unternehmen nach betrügerischen Aktivitäten oder Bilanzfehlern suchen können.
Beispielsweise kauft die Immobilieninvestmentgesellschaft ABC auf der Grundlage früherer Aktivitätsstufen ungefähr fünf Gebäude pro Geschäftsjahr. Das Unternehmen stimmt sein Konto jedes Jahr ab, um etwaige Unstimmigkeiten festzustellen. In diesem Jahr stellt es fest, dass der geschätzte Betrag seines erwarteten Kontostands um eine ganze Zahl abweicht. Basierend auf früheren Kontoaktivitäten und Käufen wird geschätzt, dass die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 5 Millionen US-Dollar betragen sollten. Der tatsächliche Saldo der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen beträgt 48 Millionen US-Dollar für das Jahr, was eine erhebliche Diskrepanz in den Salden darstellt. Der Buchhalter des Unternehmens ABC überprüft seine Bilanz und stellt fest, dass der Buchhalter am Ende seiner versehentlich zu zahlenden Rechnungen eine zusätzliche Null eingegeben hat. Der Buchhalter passt die Verbindlichkeiten auf 4, 8 Mio. USD an, was ungefähr den geschätzten Verbindlichkeiten entspricht.
