Prüfung. Das Wort kann selbst den konservativsten Steuerzahler erschauern lassen. Für viele Steuerzahler führte dieses gefürchtete Verfahren entweder zu albtraumhaften Besuchen im IRS-Büro oder, noch schlimmer, zu Besuchen von Finanzagenten in ihren Häusern und Geschäften.
Das Ergebnis ist oft eine Bewertung von Nachsteuern, Zinsen, Strafen - manchmal sogar strafrechtlichen Sanktionen. Aber diejenigen, die das Pech haben, ungünstige Anpassungsentscheidungen von einer Prüfung zu erhalten, haben mehr Rückgriff als sie erkennen. Gegen Prüfungen kann auf die gleiche Weise Berufung eingelegt werden wie gegen weniger strenge Gerichtsurteile. In vielen Fällen hebt die Beschwerdestelle die Ergebnisse der ursprünglichen Prüfung zu Gunsten des Steuerpflichtigen auf (oder ändert sie zumindest). (Ausführliche Informationen finden Sie in unserem speziellen Leitfaden zur Einkommensteuer .)
Die IRS-Beschwerdestelle
Der IRS geht davon aus, dass viele Steuerzahler den Feststellungen der Wirtschaftsprüfer nicht zustimmen werden. Aus diesem Grund wurde eine separate Dienststelle mit dem Namen Office of Appeals eingerichtet, die sich aus rund 1.400 Mitarbeitern im ganzen Land zusammensetzt. Die meisten von ihnen waren früher selbst Wirtschaftsprüfer, sind jetzt jedoch leitende Angestellte im IRS-System und verfügen in der Regel über juristische oder buchhalterische Erfahrung. Ihre einzige Aufgabe besteht darin, die fertigen Prüfungsberichte zu überprüfen und den Steuerzahlern eine unparteiische Plattform zur Verfügung zu stellen, auf der sie ihre Fälle einer höheren Instanz innerhalb des IRS vorbringen können. Sie versuchen, Rechtsstreitigkeiten zu vermeiden, indem sie Steuerstreitigkeiten intern so beilegen, dass künftige freiwillige Steuerzahler die Steuergesetze einhalten.
Berufungsbeamte haben eine größere Autorität und Flexibilität bei der Entscheidung von Fällen als Wirtschaftsprüfer. Ihre Kompetenz wird in der Tat daran gemessen, wie oft es gelingt, mit Steuerzahlern einen erfolgreichen Kompromiss zu erzielen - und nicht daran, dass sie bereit sind, die Feststellungen eines Abschlussprüfers zu stützen. (Weitere Informationen finden Sie in unseren Artikeln zum Thema "Steuern senken". ) Das Beschwerdeamt hört sich alle Gründe an, aus denen Sie einer anderen Prüfung als religiösen, moralischen oder politischen Überzeugungen nicht zustimmen.
Vorteile einer Revision
Wie bereits erwähnt, kann die Berufung auf eine Abschlussprüfung häufig die zuvor festgestellten Steuern und Strafen senken (oder sogar beseitigen). Eine sehr kleine Anzahl von Steuerzahlern hat jedoch Berufung gegen ihre Prüfungen eingelegt. Warum dieser Prozentsatz so niedrig ist, ist angesichts der Leichtigkeit und Schnelligkeit des Berufungsverfahrens ein Rätsel. Die Berufung auf eine Abschlussprüfung kostet ebenfalls nichts, es sei denn, Sie holen die Hilfe eines Steuerfachmanns ein, was in der Regel nicht erforderlich ist.
Das Beste ist, dass die Gewinnchancen für Ihren Fall überraschend hoch sind. Laut mindestens einer Ausgabe des Buches "Stand Up to the IRS" von Nolo Publishing bezeichnen Prüfer das Office of Appeals als den "privaten Geschenkeladen des IRS". Der durchschnittliche Steuerzahler, der eine Prüfung anspricht, kann damit rechnen, dass der ursprünglich vom Abschlussprüfer festgestellte Gesamtbetrag in US-Dollar um 40% gesenkt wird. Darüber hinaus verzögert die Berufung auf Ihren Fall die Fälligkeit Ihrer Steuerbescheinigung um die Dauer des Berufungsverfahrens, die Monate dauern kann. Dies gibt Ihnen zusätzliche Zeit, um die Mittel zu sammeln, die für die Auszahlung des Gutachtens oder die Ausarbeitung eines Zahlungsplans erforderlich sind. Das Beschwerdeamt hat auch eine formelle Verpflichtung, Ihnen Ihre Rechte im Beschwerdeverfahren zu erläutern, Ihre Bedenken zu äußern, rechtzeitig und reaktionsschnell zu handeln und einen fairen und unparteiischen Service zu bieten.
Nachteile des Appellierens
In nur wenigen Fällen kann sich der Prüfungsprozess als nachteilig erweisen. Es besteht die Möglichkeit, dass der Beschwerdeführer zusätzliche Punkte findet, die der Prüfer übersehen hat. Dies ist selten der Fall, aber wenn Sie bei Ihrer Rückkehr etwas Nachteiliges kennen, das zuvor nicht markiert wurde und noch gefunden werden konnte, ist es möglicherweise eine sicherere Alternative, das IRS vor dem USTax Court zu verklagen, da an dieser Stelle keine neuen Themen eingeführt werden können. Das andere zu berücksichtigende Problem ist, dass sich während des Einspruchsverfahrens weiterhin sowohl Zinsen als auch Strafen auf Ihrem geschätzten Guthaben ansammeln. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie Ihren Berufungsfall verlieren, am Ende noch mehr bezahlen als zuvor.
So legen Sie Beschwerde ein
Nach Abschluss Ihrer Prüfung erhalten Sie vom IRS einen detaillierten Prüfungsbericht mit allen vorgeschlagenen Beurteilungen und Änderungen, aufgeschlüsselt nach Zinsen, Strafen und Steuern.
Der erste Schritt im Beschwerdeverfahren besteht einfach darin, Ihre Kopie dieses Berichts nicht zu unterschreiben und zurückzugeben. In der Regel wird ein 30-tägiges Schreiben erstellt, in dem erläutert wird, wie die Prüfung angefochten werden kann. Sie müssen Ihren offiziellen Protest innerhalb von 30 Tagen nach dem auf dem Brief angegebenen Datum einreichen. Vielleicht möchten Sie sich zunächst nur an den Manager des Abschlussprüfers wenden, ohne die Frist von 30 Tagen zu verlängern. Hier sind die Informationen, die der IRS sagt, dass Ihr formeller Protest Folgendes beinhalten muss:
- Ihr Name, Ihre Adresse und eine Telefonnummer am TagEine Erklärung, dass Sie gegen die Ergebnisse des IRS Widerspruch beim Amt für Widerspruch einlegen möchtenEine Kopie des erhaltenen Schreibens, in der die vorgeschlagene (n) Änderung (en) aufgeführt sind von jedem vorgeschlagenen Gegenstand, mit dem Sie nicht einverstanden sind. Die Gründe, aus denen Sie mit jedem Gegenstand nicht einverstanden sind. Die Fakten, die Ihre Position zu jedem Gegenstand stützen. Das Gesetz oder die Behörde, falls vorhanden, die Ihre Position zu jedem Gegenstand stützen: „Unter den Strafen des Meineids erkläre ich, dass die in diesem Protest und in allen Begleitdokumenten genannten Tatsachen nach bestem Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind.“ Ihre Unterschrift unter den Strafen des Meineids
Wenn Sie aus irgendeinem Grund Ihren Protest nicht innerhalb der festgesetzten Frist einreichen können, können Sie eine Verlängerung um 30 oder 60 Tage beantragen, die in der Regel gewährt wird. Dann haben Sie drei Möglichkeiten, wie Sie Ihre Prüfung an die Beschwerdestelle weiterleiten.
- Wenn Sie weniger als 2.500 US-Dollar schulden, können Sie Ihren Wirtschaftsprüfer einfach um einen Einspruch bitten. Wenn Sie zwischen 2.500 und 25.000 US-Dollar schulden, sollten Sie ein Protestschreiben mit dem Titel "Small Case Request" schreiben. Dieses Schreiben muss alle Ihre Kontaktinformationen und die Steuer-ID-Nummern aller beteiligten Parteien sowie eine Absichtserklärung zum Einspruch und eine detaillierte Aufschlüsselung der beanstandeten Punkte enthalten. (Eine einmalige Konsultation eines Steuerfachmanns kann sicherstellen, dass Sie diesen Brief richtig schreiben.) Oder Sie können das IRS-Formular 12203 "Request for Appeals Review" ausfüllen, das von der IRS-Website heruntergeladen werden kann. Wenn Sie mehr als 25.000 US-Dollar schulden Formular 12203 ist Ihre einzige Option. Es wird auch empfohlen, dass Steuerzahler der ersten Kategorie entweder einen Brief schreiben oder das Formular 12203 ausfüllen und zusätzlich eine mündliche Anfrage stellen, um sicherzustellen, dass ihr Fall nicht durch die Ritzen rutscht. (Siehe unseren verwandten Artikel, Vermeiden einer Prüfung .)
In den meisten Fällen wird ein Mitarbeiter von Appeals innerhalb von 90 Tagen auf Ihren Protest reagieren, obwohl dies je nach Art Ihres Falls etwas variieren kann. Wenn Sie nach 90 Tagen noch nichts von Beschwerden gehört haben, wenden Sie sich an die Beschwerdestelle, an die Sie die Anfrage für einen Statusbericht gesendet haben. Wenn Sie keine Informationen zum Status Ihres Falls erhalten können, versuchen Sie herauszufinden, wann das Büro Sie kontaktieren könnte. Wenn Sie keinen Termin erhalten können, wenden Sie sich unter (559) 233-1267 an einen Appeals Account Resolution Specialist (AARS). Das AARS sollte Ihnen Informationen darüber geben können, wem Ihr Konto zugewiesen wurde und wie Sie mit dieser Person Kontakt aufnehmen können.
Vorbereitung auf eine Berufungsverhandlung
Steuerzahler haben in der Regel mindestens 60 Tage Zeit, um sich auf das Beschwerdeverfahren vorzubereiten, nachdem sie den Beschwerdeantrag gestellt haben. Verwenden Sie diese Zeit, um die Details und Argumente zu zementieren, die Sie während des Einspruchs vorbringen möchten. Fordern Sie unbedingt eine Kopie der Prüfungsakte des Abschlussprüfers an - Sie haben nach dem Bundesgesetz über die Informationsfreiheit (BAFU) einen Rechtsanspruch darauf. Dazu muss ein weiterer Brief an den FOIA-Beauftragten in Ihrem IRS-Büro gesendet werden. Geben Sie unbedingt die Steuerjahre an, für die die Prüfung durchgeführt wurde, und melden Sie sich freiwillig zur Deckung der Kosten aller erforderlichen Kopien an. Senden Sie den Brief per Einschreiben und fordern Sie eine Empfangsbestätigung an. Es wird wahrscheinlich mindestens einen Monat dauern, bis Ihre Anfrage angenommen wird, und zögern Sie nicht, nachzufragen, wenn es länger dauert. In der Zwischenzeit sollten Sie alle Ihre Dokumente und sonstigen Unterlagen organisieren und vorbereiten.
Bereiten Sie Kopien aller erforderlichen Belege, Erklärungen oder sonstigen Formulare vor, die Sie zum Nachweis Ihres Falls benötigen. Teilen Sie die Informationen in Tabellen auf, die der Berufungsbeauftragte leicht verstehen kann. Sogar handgemachte visuelle Präsentationen können effektiv sein, wenn die Situation dies erfordert. Erstellen Sie einen separaten Dateiordner für jedes beanstandete Objekt, damit der Offizier es bequemer hat.
Präsentieren Sie Ihren Fall dem Berufungsbeauftragten
Berufungsverfahren Anhörungen sind in der Regel eher informell, und Sie können das Verfahren aufzeichnen, wenn Sie dies wünschen. Es ist ratsam, zumindest eine grobe Übersicht darüber zu erstellen, was Sie dem Offizier mitteilen möchten, und möglicherweise möchten Sie Ihren Dialog im Voraus proben. Wenn Sie sich vor dem Beauftragten befinden, geben Sie alle Fehler an, die der Prüfer während der Prüfung begangen hat. Machen Sie jedoch weder dem Prüfer noch dem IRS einen Vorwurf - ganz gleich, wie viel Sie möchten.
Seien Sie bereit zu hören, wie der Beamte weitere Unterlagen anfordert oder Zeit hat, eine Angelegenheit zu untersuchen. Wenn ja, zögern Sie nicht und fragen Sie nach der Zeit, die Sie benötigen, wenn die Angelegenheit Ihre Beteiligung erfordert. Achten Sie vor allem darauf, dass Sie genau notieren, was der Beamte während der Anhörung sagt, wenn Sie die Sitzung nicht anderweitig aufzeichnen. (Weitere Informationen finden Sie unter 10 am häufigsten übersehenen Steuerabzüge .)
Verhandlung eines Vergleichs
Wie bereits erwähnt, werden die Berufungsbeamten angewiesen, die Gefahr abzuwenden, dass die IRS einen Fall vor Gericht verliert. Als Erstes sollten Sie den Berufungsbeamten bitten, auf Strafen zu verzichten, die der Prüfer für Sie verhängt hat. Der Beamte kann dies ziemlich einfach tun, wenn er oder sie davon überzeugt ist, dass Ihre Absichten nicht betrügerisch sind. Das Einverständnis, zumindest einige der Anpassungen zu bezahlen, zeigt ebenfalls guten Willen, aber geben Sie nicht an, welche. Die Kompromissbereitschaft erhöht Ihre Glaubwürdigkeit in den Augen des Offiziers. Sprechen Sie über Anpassungen, Posten oder Prozentsätze, nicht über Dollars. Es versteht sich von selbst, dass die Kunst des Verhandelns bei der Bestimmung der Ergebnisse, die Sie aus der Anhörung erhalten, von größter Bedeutung ist.
Abrechnungsbeträge werden in der Regel mündlich erreicht und dann auf das IRS-Formblatt 870 "Verzicht auf Beschränkungen bei der Feststellung und Einziehung von Steuermängeln und Akzeptanz von Überbewertungen" übertragen. Es kann Monate dauern, bis das gedruckte Formular nach Beendigung der Anhörung in Ihrer Mailbox eintrifft. Es sollte beachtet werden, dass Sie durch die Unterzeichnung dieses Formulars daran gehindert werden, den IRS vor das US-Finanzgericht zu bringen, falls Sie später einen anderen Fehler feststellen sollten, der entweder vom Wirtschaftsprüfer oder vom Berufungsbeamten begangen wurde. Vergewissern Sie sich vor der Unterzeichnung, dass Sie alle aufgedruckten Informationen verstanden haben. Stellen Sie sicher, dass die Zahlen auf dem Formular mit der mündlichen Vereinbarung übereinstimmen, die Sie auf der Sitzung getroffen haben, und zögern Sie nicht, einen Steuerberater zu konsultieren, wenn Sie Fragen jeglicher Art haben. (Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel Surviving The IRS Audit .)
Fazit
Obwohl die Berufung auf eine Prüfung in einigen Fällen theoretisch nachteilige Folgen haben kann, haben die meisten Steuerzahler, die am kurzen Ende einer Prüfung stehen, eine hervorragende Chance, zumindest einige der Urteile aus ihren Prüfungen rückgängig zu machen. Weitere Informationen zum Einlegen einer Beschwerde gegen Ihre Prüfung finden Sie in Publikation 5, „Ihre Beschwerderechte und wie Sie einen Protest vorbereiten können, wenn Sie nicht einverstanden sind“, unter www.irs.gov.
