Wenn jemand stirbt, wird sein oder ihr Nachlass und sein Erbe zumindest theoretisch besteuert. Tatsächlich ist die überwiegende Mehrheit der Nachlässe zu klein, um eine Nachlasssteuer des Bundes zu erheben, die ab 2020 nur noch bei einem Vermögen des Verstorbenen von 11, 58 Mio. USD oder mehr gilt. Und die meisten Staaten haben weder eine Erbschaftssteuer, die auf den Nachlass selbst erhoben wird, noch eine Erbschaftssteuer, die auf diejenigen erhoben wird, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten.
Tatsächlich ist die Zahl der Gerichtsbarkeiten mit solchen Abgaben gesunken, da die politische Opposition auf das gestiegen ist, was manche als „Todessteuern“ kritisieren. Allerdings besteuern ein Dutzend Staaten und der District of Columbia weiterhin Landgüter, und ein halbes Dutzend erheben ebenfalls Abgaben Erbschaftssteuern. Maryland sammelt beide.
Wie bei der Nachlasssteuer des Bundes werden diese staatlichen Steuern nur über bestimmten Schwellenwerten erhoben. Und selbst auf oder über diesen Ebenen kann Ihre Beziehung zu dem Verstorbenen - der Person, die gestorben ist - Sie von einigen oder allen Erbschaftssteuern befreien. Insbesondere überlebende Ehepartner und Nachkommen der Verstorbenen zahlen diese Abgabe selten oder nie.
Es ist daher relativ ungewöhnlich, dass Nachlässe und Erbschaften tatsächlich besteuert werden. Dennoch ist es hilfreich, mehr über die verschiedenen Steuern zu erfahren, die mit diesen Vermögenswerten verbunden sind und wer sie wann zahlen muss.
Die zentralen Thesen
- Ab 2020 unterliegen nur noch Nachlässe im Wert von 11, 58 Mio. USD oder mehr der Nachlasssteuer. Ein Dutzend Staaten erheben ihre eigenen Nachlasssteuern und sechs erheben Erbschaftssteuern, die beide bei niedrigeren Schwellenwerten als der Nachlasssteuer anfallen. Es werden Steuern erhoben nur auf den Wert des Nachlasses oder der Erbschaft, der den Schwellenbetrag überschreitet. Hinterbliebene Ehegatten sind im Allgemeinen von diesen Steuern befreit, unabhängig vom Wert des Nachlasses oder der Erbschaft.
Nachlasssteuern
Für steuerliche Zwecke werden diese Abgaben sowohl auf Bundes- als auch auf Länderebene auf den Marktwert des Nachlasses und nicht auf den ursprünglich für das Vermögen des Verstorbenen gezahlten Wert bemessen. Dies bedeutet zwar, dass eine Wertsteigerung des Nachlassvermögens im Laufe der Zeit besteuert wird, schützt jedoch auch vor einer Besteuerung von Spitzenwerten, die seither gesunken sind. Wenn zum Beispiel ein Haus zu 5 Mio. USD gekauft wurde, sein aktueller Marktwert jedoch 4 Mio. USD beträgt, wird der letztgenannte Betrag verwendet.
Alles in dem Nachlass, was einem überlebenden Ehegatten hinterlassen wurde, wird nicht in den Gesamtbetrag eingerechnet und unterliegt nicht der Nachlasssteuer. Das Recht der Ehegatten, sich gegenseitig einen Betrag zu überlassen, wird als unbefristeter ehelicher Abzug bezeichnet. Wenn jedoch der hinterbliebene Ehegatte, der einen Nachlass geerbt hat, stirbt, können die Begünstigten Nachlasssteuern schulden, wenn der Nachlass die Ausschlussgrenze überschreitet. Andere Abzüge, einschließlich Spenden für wohltätige Zwecke oder Schulden oder Gebühren, die mit dem Nachlass einhergehen, sind ebenfalls nicht in der endgültigen Berechnung enthalten.
40%
Der höchste gesetzliche Erbschaftsteuersatz des Bundes im Jahr 2019
Federal Estate Tax
Ab 2020 verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass Nachlässe mit einem kombinierten Bruttovermögen und steuerpflichtigen Geschenken von mehr als 11, 58 Millionen US-Dollar eine Nachlasssteuererklärung einreichen und die entsprechende Nachlasssteuer zahlen.
Der Teil des Nachlasses, der über der Schwelle von 11, 58 Mio. USD liegt, wird angeblich mit dem höchsten gesetzlichen Nachlasssteuersatz von 40% besteuert. In der Praxis ermöglichen es jedoch verschiedene Nachlässe, Abzüge und Schlupflöcher erfahrenen Steuerberatern, den effektiven Steuersatz deutlich unter diesem Niveau zu halten. Zu diesen Techniken gehört, die Flexibilität über den Bewertungstag des Nachlasses zu nutzen, um den Wert des Nachlasses oder die Kostenbasis zu minimieren.
Die Erbschaftssteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes gelebt hat. Erbschaftssteuern werden vom Staat erhoben, in dem der Erbteilnehmer lebt.
Staatliche Nachlasssteuern
Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, für die Erbschaftssteuern gelten, wobei die Mindestschwellenwerte für 2019 in Klammern angegeben sind. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen der Landesregierung zur Nachlasssteuer zu erhalten.
- Vermont Washington State
Über diesen Schwellenwerten wird die Steuer in der Regel ähnlich wie bei der Einkommensteuer gleitend bemessen. Der Steuersatz beträgt in der Regel etwa 10% für Beträge, die knapp über der Schwelle liegen, und steigt schrittweise an, normalerweise auf 16%. Die Steuer ist in Connecticut am niedrigsten, wo sie bei 10, 00% beginnt und auf 12% steigt, und in Washington State am höchsten, wo sie 20% übersteigt.
20%
Der Höchstsatz für die Erbschaftssteuer, der von einem Staat erhoben wird
Staatliche Erbschaftssteuern
Es gibt keine Erbschaftssteuer auf Bundesebene, aber ausgewählte Bundesstaaten (wie Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) besteuern immer noch einige Vermögenswerte, die aus den Nachlässen verstorbener Personen stammen. Ob und in welcher Höhe Ihre Erbschaft besteuert wird, hängt von ihrem Wert, Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person und den geltenden Regeln und Sätzen ab, in denen Sie leben.
Die an einen namentlich genannten Begünstigten zu zahlende Lebensversicherung unterliegt in der Regel keiner Erbschaftssteuer, obwohl die an den Verstorbenen oder sein Vermögen zu zahlende Lebensversicherung in der Regel einer Erbschaftssteuer unterliegt.
Wie bei der Erbschaftssteuer wird eine Erbschaftssteuer, falls fällig, nur auf den Betrag erhoben, der die Befreiung übersteigt. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer normalerweise gleitend festgesetzt. Die Sätze beginnen normalerweise im einstelligen Bereich und steigen auf 15% bis 18%. Sowohl die Befreiung, die Sie erhalten, als auch die Gebühr, die Ihnen in Rechnung gestellt wird, können von Ihrer Beziehung zum Verstorbenen abhängen - mehr als vom Wert der Vermögenswerte, die Sie erben.
Je enger Ihre Beziehung zum Verstorbenen ist, desto niedriger ist in der Regel die Rate, die Sie bezahlen. Hinterbliebene Ehepartner sind in allen sechs Bundesländern von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania. Die Erbschaftssteuer wird vom Staat erhoben, in dem der Erbteilnehmer lebt.
Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, für die Erbschaftssteuern gelten. Die Mindestschwellenwerte sind in Klammern angegeben. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen zur Erbschaftssteuer der Landesregierung zu erhalten.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska New-Jersey Pennsylvania
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Erbschaftssteuern sind komplex und ändern sich häufig. Die meisten von uns beschäftigen sich mit ihnen in einer stressigen und anstrengenden Zeit ihres Lebens. Es ist ratsam, sich auf das Unvermeidliche vorzubereiten, indem Sie im Voraus einige Hausaufgaben machen.
Überwachen Sie etwaige Änderungen der Gesetze, die Sie betreffen, indem Sie Online-Nachrichtenmeldungen für den für Sie relevanten Staat und die Begriffe "Erbschaftssteuer" und "Erbschaftssteuer" einrichten. Wenn Sie älter werden, können Sie Ihre Lieben auf Steuern vorbereiten, indem Sie ihnen die Gesetze erklären. Vielleicht möchten Sie sogar einen Fonds reservieren, um diese Steuerbelastung auszugleichen. Treffen Sie sich auch mit einem Anwalt, einer CPA oder CFP, um mit der Planung Ihres Nachlasses zu beginnen und die Steuer zu minimieren, die Ihre Begünstigten zahlen müssen, wenn sie sie erben.
