Was ist eine Versicherungsstiftung?
Eine Versicherungsstiftung ist eine unwiderrufliche Stiftung, die mit einer Lebensversicherung als Vermögenswert gegründet wurde und es dem Versicherungsgeber ermöglicht, den Vermögenswert von seinem steuerpflichtigen Vermögen auszunehmen.
Sobald die Lebensversicherung in den Trust eingebracht wurde, besitzt die versicherte Person die Police nicht mehr. Diese wird vom Treuhänder im Namen der Begünstigten der Police verwaltet, wenn die versicherte Person stirbt.
So funktioniert eine Versicherungsstiftung
Der Lebensversicherungs-Trust oder unwiderrufliche Lebensversicherungs-Trust (ILIT) wird häufig zur Hinterlegung von Barmitteln verwendet, die zur Zahlung von Nachlasssteuern verwendet werden können, da die Lebensversicherung vom steuerpflichtigen Nachlass des Verstorbenen befreit sein sollte.
Die zentralen Thesen
- Eine Versicherungsstiftung kann eine gewisse Kontrolle darüber bieten, wie Ihr Vermögen aus Versicherungsverträgen nach Ihrem Tod verwendet wird. Eine Versicherungsstiftung kann als Teil eines größeren Nachlassplans für Ihre Familie verwendet werden. Für vermögende Privatpersonen kann eine Versicherungsstiftung vor den Begünstigten schützen, die dies tun müssen Grundsteuer zahlen.
Ein Haken bei einer Versicherung ist, dass die Lebensversicherung mindestens drei Jahre vor dem Tod des Versicherten auf die Versicherung übertragen werden muss. Um diese Regel zu umgehen, kann eine neue Police mit einem Ehepartner als Eigentümer abgeschlossen und dann in die Treuhand gelegt werden.
Als unwiderrufliches Vertrauen können Änderungen nur von Begünstigten vorgenommen werden. Der Eigentümer gibt die Kontrolle an den Treuhänder ab.
In den Vereinigten Staaten ist der ordnungsgemäße Besitz von Lebensversicherungen wichtig, wenn der Versicherungserlös der Nachlassbesteuerung des Bundes entgehen soll. Wenn die Police Eigentum des Versicherten ist, unterliegt der Erlös der Erbschaftssteuer. (Dies setzt voraus, dass der Gesamtwert des Nachlasses zuzüglich der Lebensversicherung groß genug ist, um der Nachlasssteuer zu unterliegen.) Um Nachlasssteuern zu vermeiden, benennen einige Versicherte ein Kind, einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten als Eigentümer der Police.
Besondere Überlegungen
Diese Art von Anordnung weist, wie oben erwähnt, Nachteile auf. Dies kann beispielsweise im Widerspruch zu den Wünschen des Versicherten oder zum Wohl des Begünstigten stehen, der möglicherweise minderjährig ist oder nicht über ausreichende finanzielle Kenntnisse verfügt und nicht in der Lage ist, den Erlös mit Bedacht anzulegen.
Der Versicherungserlös wird bei seinem späteren Tod in den steuerpflichtigen Nachlass des Begünstigten einbezogen. Wenn der Erlös zur Begleichung der Erbschaftssteuer des Versicherten verwendet wird, scheint es zunächst nicht möglich zu sein, den Erlös beim späteren Tod des Begünstigten zu versteuern. Die Verwendung von Versicherungserlösen zur Zahlung der Nachlasssteuern des Versicherten erhöht jedoch effektiv den Nachlass des Begünstigten, da der Begünstigte keine vererbten Vermögenswerte veräußern muss, um diese Steuern zu zahlen. Liegt die Größe des steuerpflichtigen Nachlasses unter dem Höchstwert für den Ausschluss, ist es im Allgemeinen nicht erforderlich, eine Versicherungsstiftung einzurichten. In diesem Fall wird die Lebensversicherung in das steuerpflichtige Vermögen des Verstorbenen einbezogen.
