Was ist die IRS-Publikation 535?
Die IRS-Veröffentlichung 535 bezieht sich auf das Steuerdokument des Internal Revenue Service (IRS), das Hinweise dazu enthält, welche Arten von Geschäftsausgaben beim Einreichen einer Steuererklärung abzugsfähig sind. Die IRS-Publikation 535 behandelt die Regeln für den Abzug von Geschäftsausgaben und beschreibt die häufigsten Posten, die Steuerzahler abziehen.
Um abziehbar zu sein, muss ein Geschäftsaufwand sowohl normal als auch notwendig sein. Gewöhnliche Ausgaben sind solche, die in einer bestimmten Branche üblich sind. Notwendige Ausgaben sind solche, die für die Geschäftsführung hilfreich oder wesentlich sind. Unternehmer ziehen Ausgaben ab, um ihren Gesamtbetrag des zu versteuernden Einkommens zu senken. Auf diese Weise spiegelt der Betrag, den sie als Steuer zahlen, ihren Nettogewinn und nicht eine Bruttozahl wider.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 535
Die IRS-Veröffentlichung 535 ist die endgültige Quelle, wenn es darum geht, welche Ausgaben zulässig sind und welche nicht. Im Vergleich dazu ist die Veröffentlichung 334 ein Steuerleitfaden für kleine Unternehmen. Die Veröffentlichung 463 behandelt Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten. Die Veröffentlichung 525 erläutert den Unterschied zwischen steuerpflichtigem und nicht steuerpflichtigem Einkommen. Die Veröffentlichung 529 behandelt verschiedene Abzüge, und die Veröffentlichung 587 erläutert Vorschriften für die geschäftliche Nutzung des Eigenheims.
Geschäftskosten sind getrennt von den Kosten für Waren, persönliche Ausgaben und Kapitalkosten. Wenn Sie eine der letzten drei Ausgaben berücksichtigen, können diese Kosten nicht auch als Geschäftsausgaben gezählt werden.
Bestimmte Arten von Geschäftsausgaben, wie z. B. Kapitalausgaben, werden anders behandelt als normale und notwendige Ausgaben, und der Steuerzahler muss häufig andere Steuerformulare verwenden. Die vom Steuerzahler angewandte Rechnungslegungsmethode legt fest, wann und wie Ausgaben abgezogen werden können.
Neue Vorschriften im Rahmen des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze
Später im Jahr 2017 wurde das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze verabschiedet, das die US-amerikanische Steuergesetzgebung zum ersten Mal seit Jahrzehnten überarbeitet. Dieses Gesetz betraf die Regulierung der abzugsfähigen Betriebsausgaben.
Einige Änderungen im Rahmen des neuen Gesetzes beinhalten die Streichung bestimmter Abzüge. Beispielsweise können Unterhaltungskosten, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit aufgewendet wurden, die Bezahlung für das Parken von Mitarbeitern oder andere Pendelkosten, lokale Lobbykosten und inländische Produktionsaktivitäten nicht mehr abgezogen werden. Eine weitere Änderung betrifft Regeln, die es Mitarbeitern ermöglichen, die Kosten für Mahlzeiten in Firmencafeterias abzurechnen, wenn sie auf Dienstreise sind.
Das neue Steuerkennzeichen enthält auch einen niedrigeren Körperschaftsteuersatz, sodass C-Körperschaften insgesamt einen niedrigeren Steuerbetrag zahlen. Für kleinere Unternehmen führen die neuen Regeln zu einem Abzug für Personen, die Einnahmen von Durchgangsunternehmen wie LLCs und Einzelunternehmen erzielen.
