Inhaltsverzeichnis
- 1. Leistungsorientierte Pensionspläne
- 2. Grenzen für Alterskonten
- 3. Konvertierungen zu Roth IRAs
- 4. Permanent Saver Credit
- 5. Steuerrückzahlungen an IRAs
- 6. Hilfe für Militärreservisten
- 7. Rollover von Inherited \ Assets
- 8. IRA Charity Distributions
- 9. Hybrider Kleinunternehmerplan
- 10. Anlageberatung
- Einige andere Vorteile des Gesetzes
Was ist in dem 394-seitigen Rentenschutzgesetz von 2006 (PPA) enthalten, das der damalige Präsident George W. Bush als "umfassendste Reform der amerikanischen Rentengesetze in über 30 Jahren" bezeichnet hat? Die Gesetzgeber haben dieses Gesetz entworfen, um sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer die Rente erhalten ihnen wurden Renten zugesagt und die Möglichkeiten der Arbeitnehmer zur Finanzierung ihres eigenen Ruhestands verbessert. Und das tut es immer noch.
Das Gesetz von 2006 erweitert den Schutz des Gesetzes von 1974 zur Sicherung des Renteneinkommens von Arbeitnehmern (ERISA), das Pläne zur Information der Teilnehmer vorsieht und es schlechten Schauspielern erschwert, Menschen auszunutzen, die versuchen, für den Ruhestand zu sparen oder Geld zu verdienen eine Pension.
Im Folgenden sind einige der wichtigsten Bestimmungen des PPA aufgeführt, die möglicherweise dazu beitragen, Ihren Ruhestand zu schützen.
Die zentralen Thesen
- Das Rentenschutzgesetz von 2006 verschärfte den Schutz der Arbeitnehmer, die Rentenleistungen schulden. Es erhöhte die Beträge, die Arbeitnehmer zur Altersvorsorge beitragen können, erheblich. Es ermöglichte die direkte Umwandlung des Planvermögens von 401 (k), 403 (b) und 457 in Roth IRA-Vermögen. Es hat eine Reihe von Leistungen für einkommensschwache Arbeitnehmer, aktive Militärreservisten, Erben von Altersversorgungsplänen, Spender für Wohltätigkeitsorganisationen, für kleine Arbeitgeber und andere Personen eingerichtet oder dauerhaft gewährt.
1. Verbesserte Finanzierung für leistungsorientierte Pensionspläne
Das PPA schuf neue Mindestfinanzierungsstandards, um sicherzustellen, dass Arbeitgeber ihre Rentenversprechen gegenüber Arbeitnehmern erfüllen können, ohne das Rentenversicherungssystem zu belasten.
Dieses System, zu dem eine staatliche Körperschaft namens Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) gehört, könnte die Steuerzahler auffordern, den Rentnern zu helfen, wenn das System unterfinanziert ist - und das war es zum Ende des Geschäftsjahres 2018. Arbeitgeber, die Renten gewähren, müssen der PBGC Prämien zahlen.
Das PPA hat das Gesetz dahingehend geändert, dass Unternehmen, die unterfinanziert sind oder ihre Renten kündigen, mehr in die Versicherungskasse einzahlen müssen. Außerdem müssen Unternehmen ihre Pensionsverpflichtungen genauer messen und können in guten Zeiten mehr Beiträge zu ihren Pensionsplänen leisten, um ein Polster für schlanke Zeiten zu schaffen.
2. Erhöhte Beitragsgrenzen für Alterskonten
Dies ist darauf zurückzuführen, dass das am 7. Juni 2001 in Kraft getretene Gesetz zur Vereinbarkeit von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (EGTRRA) einige umfassende Änderungen an den Vorschriften für Altersversorgungspläne vorsah, einschließlich der Erhöhung der Beitragsgrenzen für Arbeitgeberpläne und IRA.
Diese Änderungen sollten 2011 verschwinden, aber das Rentenschutzgesetz machte sie dauerhaft.
Die Beitragsgrenzen der IRA stiegen von dort aus rasch an. Für die Steuerjahre 2019 und 2020 liegt das Limit bei 6.000 USD. Ein zusätzlicher Aufholbeitrag ist für Personen ab 50 Jahren zulässig. Für die Steuerjahre 2019 und 2020 sind dies 1.000 US-Dollar.
Die Beitragsgrenzen für andere Arten von Altersversorgungsplänen stiegen ebenfalls rasch an. Für die Pläne 401 (k), 403 (b) und 457 (b) beträgt das zulässige Beitragslimit für latente Steuern für das Steuerjahr 2019 18.500 USD und für das Steuerjahr 2020 19.000 USD.
Mit der PPA erhielten Teilnehmer ab 50 Jahren auch die Möglichkeit, Nachholbeiträge zu leisten. Für 401 (k) s lagen diese 2002 bei 1.000 USD. In den Jahren 2019 und 2020 betrug der maximale Aufholbeitrag für 401 (k) 6.000 USD.
6.000 US-Dollar
Das jährliche Beitragslimit der IRA im Jahr 2020, mit einem zusätzlichen Aufholbeitrag von 1.000 USD für Personen ab 50 Jahren
3. Direkte Konvertierungen von qualifizierten Plänen zu Roth IRAs
Der PPA ist der Grund, warum Sie Assets aus Ihren Plänen 401 (k), 457 (b) und 403 (b) entnehmen und direkt in einen Roth IRA konvertieren können. Davor mussten Sie zunächst den Zwischenschritt unternehmen, um Ihr Vermögen in eine traditionelle IRA zu legen.
Die PPA hat es auch einfacher gemacht, Ihre Altersvorsorge beim Jobwechsel zu verschieben.
4. Permanent Saver Credit für einkommensschwache Arbeitnehmer
Es kann schwierig sein, Geld für den Ruhestand aufzubewahren, wenn Sie nicht viel verdienen. Das Guthaben des Sparers kann es jedoch einfacher machen. Es bietet anspruchsberechtigten Personen mit niedrigem und niedrigem mittlerem Einkommen eine Steuergutschrift von bis zu 1.000 US-Dollar (2.000 US-Dollar, wenn sie gemeinsam verheiratet sind) als Anreiz für Beiträge zu von Arbeitgebern gesponserten Altersvorsorgeplänen, IRAs und ABLE-Konten. EGTRRA hat das Guthaben des Sparers als vorübergehende Maßnahme erlassen und durch die PPA dauerhaft gemacht.
Um die maximale Gutschrift zu erhalten, dürfen Einzelanmelder im Jahr 2020 kein angepasstes Bruttoeinkommen (AGI) von mehr als 19.500 US-Dollar haben. Ehepaare, die gemeinsam eine Gutschrift einreichen, dürfen im Jahr 2020 kein AGI von mehr als 39.000 US-Dollar haben, um die maximale Gutschrift zu erhalten.
Das Guthaben läuft mit steigendem Einkommen aus. Einzelne Steuerzahler sind nicht mehr dazu berechtigt, sobald ihr AGI 32.500 USD übersteigt. Das Limit für verheiratete Steuerzahler liegt bei 65.000 US-Dollar. Die Einkommensgrenzen sind an die Inflation gekoppelt, sodass sie in Zukunft steigen oder fallen können.
Das Guthaben des Sparers ist ein Steueranreiz, der einkommensschwachen Personen hilft, für den Ruhestand zu sparen.
5. Direkte Einzahlung von Steuerrückerstattungen an IRAs
Es ist jetzt möglich, Ihre Bundessteuerrückerstattung direkt in Ihrer IRA zu hinterlegen. Dazu füllen Sie das IRS-Formular 8888 aus.
Sie können Ihre Rückerstattung auf bis zu drei Scheck-, Spar- oder IRA-Konten überweisen. Traditionelle IRAs, Roths und SEP-IRAs haben Anspruch auf direkte Steuerrückzahlungen, SIMPLE IRAs jedoch nicht.
Das PPA ermöglichte es den Steuerzahlern auch, die Einzahlung des Guthabens des Sparers direkt in einen qualifizierten Pensionsplan oder eine IRA zu beantragen.
6. Strafausnahme für qualifizierte Reservisten im aktiven Dienst
Angehörige der Militärreserven erhalten möglicherweise den Auftrag, ganztägig für das Militär zu arbeiten, und könnten entsandt werden. Wenn diese Bestellung länger als 179 Tage dauert oder unbefristet ist, betrachtet die IRS die Person als "qualifizierten Reservisten".
Qualifizierte Reservisten, die zum aktiven Dienst berufen wurden, dürfen während ihres aktiven Dienstes Ausschüttungen von einer IRA, einer 401 (k) oder einer 403 (b) entgegennehmen, ohne die 10% Steuerbuße zu zahlen, die normalerweise für Ausschüttungen vor dem 59. Lebensjahr gilt.
Darüber hinaus haben qualifizierte Reservisten, die eine Verteilung übernehmen und diese am Ende nicht mehr benötigen, zwei Jahre Zeit, um diese Verteilungen in eine IRA umzuwandeln.
Diese Ausnahme war zunächst nur vorübergehend, wurde jedoch mit dem Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act von 2008 (HEART Act) endgültig.
7. Rollover des vererbten Pensionsplanvermögens
Aufgrund des PPA kann ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter, der Vermögenswerte aus einem 401 (k) -, 403 (b) - oder 457 (b) -Plan erbt, einen Trust-to-Trust-Übertragungsmechanismus verwenden, um diese Vermögenswerte in eine IRA zu stellen. Zuvor konnten nur Ehepartner solche Übertragungen vornehmen.
Solche direkten Übertragungen werden als geerbtes IRA-Vermögen behandelt und unterliegen besonderen Mindestverteilungsregeln. Diese Regeln gelten nach wie vor nicht für Ehepartner und andere Begünstigte.
8. Steuerfreie Ausschüttungen von IRAs für wohltätige Zwecke
Die PPA entschied, dass Sie eine Steuervergünstigung erhalten können, wenn Sie Verteilungen von Ihrer traditionellen oder Roth IRA nehmen, um für wohltätige Zwecke zu spenden. Diese vorübergehende Steuererleichterung wurde mit dem Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) von 2015 endgültig. Sie müssen zum Zeitpunkt der Verteilung mindestens 70½ Jahre alt sein.
Sie können bis zu 100.000 US-Dollar pro Steuerzahler und Jahr spenden, ohne Steuern auf Ihre qualifizierte gemeinnützige Verteilung zu zahlen. Diese Spenden werden auch auf Ihre erforderlichen Mindestausschüttungen für Steuerzwecke angerechnet.
Sie können diese Beträge jedoch nicht auch als wohltätige Spende geltend machen, wenn Sie Ihre Abzüge angeben. Das IRS erlaubt kein Doppeltauchen.
Eine große Einschränkung: Das zu Beginn des Jahres 2020 in Kraft getretene SECURE-Gesetz reduziert den maximal absetzbaren gemeinnützigen Beitrag aus Altersvorsorgekonten, um die in den Vorjahren vorgenommenen Abzüge zu berücksichtigen.
Wenn Ihre IRA sowohl absetzbare (Vorsteuer) als auch nicht absetzbare (Nachsteuer) Beiträge enthält, wird davon ausgegangen, dass gemeinnützige Ausschüttungen zuerst von absetzbaren (Vorsteuer) Beiträgen stammen, was die vorteilhaftere Option ist.
Dies bedeutet, dass ein größerer Teil des in Ihrer IRA verbleibenden Geldes möglicherweise steuerfrei an Sie ausgeschüttet wird, vorausgesetzt, Sie haben nicht abziehbare Beiträge auf Ihrem Konto.
Stellen Sie sicher, dass die Wohltätigkeitsorganisation berechtigt ist, bevor Sie eine wohltätige Verteilung durchführen. Von Geldgebern beratene Fonds und bestimmte private Stiftungen sind nicht förderfähig. Stellen Sie außerdem sicher, dass Ihre Spende direkt von Ihrer IRA an die Wohltätigkeitsorganisation geht.
9. Pläne für kleine Arbeitgeber
Arbeitgeber haben weniger Papierkram im Rahmen dieser kombinierten Planoption. Die Mitarbeiter müssen bestimmte Mindestleistungen und entsprechende Beträge für einen bestimmten Leistungsplan erhalten.
Zum Beispiel muss der 401 (k) -Teil des Plans automatisch Mitarbeiter mit einem 4% igen Gehaltsaufschubbeitrag und einer Arbeitgeberübereinstimmung von mindestens 50% auf die ersten 4% des Gehalts bei sofortiger Unverfallbarkeit einschreiben. Der Rentenanteil muss nach drei Jahren voll ausübbar sein. Es muss auch mindestens 1% des endgültigen Durchschnittslohns pro Dienstjahr bis zu 20 Jahren oder eine Barausgleichsformel enthalten, die mit zunehmendem Alter des Teilnehmers zunimmt.
10. Anlageberatung für Teilnehmer an betrieblichen Altersversorgungsplänen
Sie können über Ihren Plan-Sponsor (in der Regel Ihren Arbeitgeber) eine Anlageberatung für Ihre betriebliche Altersvorsorge erhalten, aber Ihr Sponsor und die beratende Stelle müssen bestimmte Regeln befolgen, die in der PPA festgelegt sind.
Beratung kann von Plan-Treuhändern wie Investmentgesellschaften, Banken, Versicherungen und registrierten Broker-Dealern kommen. Der Treuhänder muss eine der beiden folgenden Maßnahmen ergreifen, um das Gesetz einzuhalten:
- Erheben Sie für die Beratung die gleiche Gebühr, unabhängig davon, welche Teilnehmer des Investitionsplans sich für eine Beratung entscheiden
Plan-Sponsoren müssen bei der Auswahl und Überwachung des Treuhandberaters weiterhin umsichtig vorgehen. Sie müssen den Berater autorisieren und das Beratungsprogramm jährlich prüfen lassen. Wenn sie sich jedoch an die Regeln halten, verringert diese Bestimmung die Haftung der Plan-Sponsoren für die Anlageberatung, die ihre Teilnehmer erhalten.
Einige andere Vorteile des Gesetzes
Das Rentenschutzgesetz von 2006 in Verbindung mit dem Gesetz zur Sicherung des Renteneinkommens von 1974 ist für viele der Gesetze verantwortlich, die heute die Renten und das Altersguthaben von Arbeitnehmern schützen. Die PPA schuf eine Reihe neuer Gesetze für Renten- und Pensionspläne und machte einige Gesetze aus dem Jahr 2001 dauerhaft, die vorübergehend waren.
Zusätzlich zu den oben genannten zehn Bestimmungen erleichterte das Gesetz den Arbeitgebern die automatische Registrierung von Arbeitnehmern in betrieblichen Altersversorgungsplänen, erhöhte die Frist für die Gewährung von Arbeitgeberbeiträgen zu beitragsorientierten Plänen der Arbeitnehmer und gab den Arbeitnehmern das Recht, aus dem Bestand des Arbeitgebers heraus zu diversifizieren ihre Pensionspläne.
Diejenigen mit langen Erinnerungen an Kongress-Trivia mögen sich erinnern, dass das Gesetz auch einige notorisch unabhängige Bestimmungen in Bezug auf Lederbasketbälle, Gummibasketbälle und Volleyball enthält. Aber diese kleinen Macken verhindern, dass Journalisten und Historiker einschlafen, bevor sie bis Seite 394 lesen. Oder auch nicht.
