Ein kurzfristiger Verlust wird realisiert, wenn ein Vermögenswert mit einem Verlust verkauft wird, der nur für weniger als ein Jahr gehalten wird. Ein kurzfristiger unrealisierter Verlust beschreibt eine Position, die derzeit zum Nettoverlust des Kaufpreises gehalten wird, jedoch nicht glattgestellt wurde (innerhalb der Einjahresschwelle). Die kurzfristigen Nettoverluste sind auf einen maximalen Abzug von 3.000 USD pro Jahr begrenzt, der gegen verdientes oder anderes ordentliches Einkommen verwendet werden kann.
Abbau kurzfristiger Verluste
Kurzfristige Verluste werden durch Berechnung aller in Teil II des Formulars IRS Schedule D angegebenen kurzfristigen Gewinne und Verluste ermittelt. Handelt es sich bei dem Nettoverlust um einen Verlust, muss ein Betrag von mehr als 3.000 USD - oder 1.500 USD für diejenigen, die verheiratet sind und getrennt einreichen - bis zum folgenden Jahr zurückgestellt werden. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise einen kurzfristigen Nettokapitalverlust von 10.000 US-Dollar hat, kann er drei Jahre lang einen Verlust von 3.000 US-Dollar pro Jahr melden und die letzten 1.000 US-Dollar im vierten Jahr nach dem Verkauf des Vermögens abziehen.
Kurzfristige Verluste spielen eine wesentliche Rolle bei der Berechnung der Steuerschuld. Verluste aus einer Investition werden zunächst verwendet, um Kapitalgewinne derselben Art auszugleichen. Kurzfristige Verluste werden daher zunächst von den kurzfristigen Kapitalgewinnen und langfristige Verluste von den langfristigen Gewinnen abgezogen. Die Nettoverluste beider Arten können dann von den Gewinnen der anderen Art abgezogen werden.
Beispiel für einen kurzfristigen Verlust
Wenn Sie beispielsweise einen kurzfristigen Verlust von 1.000 USD und einen kurzfristigen Gewinn von nur 500 USD haben, können die kurzfristigen Nettoverluste von 500 USD von Ihrem langfristigen Nettogewinn abgezogen werden, falls Sie einen haben. Wenn Sie einen Nettokapitalverlust für das gesamte Jahr haben, können Sie bis zu 3.000 USD von diesem Verlust von anderen Einkommensarten abziehen, einschließlich Ihres Gehalts und Zinsertrags. Anleger können den Vorteil nutzen, dass überschüssige Nettokapitalverluste auf die Folgejahre übertragen und von den Kapitalgewinnen sowie von bis zu 3.000 US-Dollar sonstigen Erträgen abgezogen werden. Wie oben erwähnt, beträgt die jährliche Nettokapitalverlust-Abzugsbegrenzung bei Verwendung des Anmeldestatus "getrennt verheiratet" jedoch nur 1.500 USD.
