Was ist Steuerschlichtung?
Tax Arbitrage ist die Praxis, von Unterschieden zu profitieren, die sich aus der steuerlichen Behandlung von Transaktionen ergeben. Die Komplexität der Steuerkennzeichen ermöglicht oftmals viele Anreize, die den Einzelnen veranlassen, seine Transaktionen auf die vorteilhafteste Weise umzustrukturieren, um den geringsten Steuerbetrag zu zahlen.
Grundlegendes zu Steuerschlichtungsverfahren
Tax Arbitrage bezieht sich auf Transaktionen, die abgeschlossen werden, um von der Spanne zwischen Steuersystemen, Steuerbehandlungen oder Steuersätzen zu profitieren. Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen versuchen, die geringste Steuer zu zahlen, die sie können, und dies auf viele Arten.
Ein Unternehmen kann Steuersysteme nutzen, indem es beispielsweise Einnahmen in einer Region mit niedrigen Steuern und Ausgaben in einer Region mit hohen Steuern erfasst. Eine solche Praxis würde die Steuerbelastung minimieren, indem die Abzüge maximiert und die auf das Einkommen gezahlten Steuern minimiert würden. Ein Unternehmen kann auch auf Kursunterschiede bei ein und demselben Wertpapier zurückgreifen, die sich aus unterschiedlichen Steuersystemen in den Ländern oder Gerichtsbarkeiten ergeben, in denen das Wertpapier gehandelt wird. Beispielsweise werden Kapitalgewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen in den USA besteuert, in einigen Ländern, einschließlich Dänemark, Singapur und Deutschland, sind sie jedoch steuerbefreit. Ein Kryptohändler kann einen Kryptowährungshandel zu einem günstigeren Preis an einer US-Börse kaufen, seine Token an eine Krypto-Börse in einem der Krypto-Steuerparadiese-Länder übertragen, zu einem höheren Preis verkaufen und im Ausland nicht steuerpflichtig sein.
Außerdem kann es zu Steuerschlichtungsverfahren kommen, wenn ein Privatanleger oder ein institutioneller Anleger eine Aktie vor dem Ex-Dividende-Datum kauft und danach verkauft. Der Aktienkurs vor dem Ex-Dividende-Datum ist in der Regel höher als der Kurs nach dem Datum. Am Ex-Dividenden-Tag sinkt der Aktienkurs eines Unternehmens um ungefähr den gleichen Betrag der angegebenen Dividende. Der Kauf einer Aktie vor und nach dem Verkauf führt zu einem kurzfristigen Kapitalverlust, der verwendet werden kann, um einen vom Anleger erzielten kurzfristigen Kapitalgewinn auszugleichen. Da kurzfristige Gewinne als normales Einkommen besteuert werden, ist es für die meisten Anleger von Vorteil, einen Gewinn so weit wie möglich zu verringern.
Ein Unternehmen, das steuerbefreite Anleihen als kurzfristige Cash-Management-Strategie für Unternehmen einsetzt, betreibt Steuerschlichtungsverfahren. Die auf diese Anleihen gezahlten Zinsen (z. B. Kommunalanleihen) werden vom Bund und in vielen Fällen von den Ländern nicht besteuert. Auf diese Weise kann ein Unternehmen diese Anleihen kaufen, mehr Zinsen als auf Sparkonten erzielen und sie nach kurzer Zeit verkaufen, ohne dass der Staat seine Zinserträge besteuert.
Es gibt viele weitere Formen der Steuerschlichtung, einschließlich der Ausleihe von Roth IRA-Beiträgen bis zu einer bestimmten Obergrenze, des Kaufs eines Eigenheims und des Abzugs der Hypothekenzinsaufwendungen, der Ausleihe mit Eigenheimdarlehen zur Investition in dividendenberechtigte Aktien und des Kaufs eines anderen Unternehmens mit Fremdkapital (LBO)., etc.
Es ist klar, dass einige Formen der Steuerschlichtung legal sind, während andere illegal sind. Es besteht eine feine Grenze zwischen Steuerhinterziehung und Steuerumgehung. Daher sollten Privatpersonen und Unternehmen einen qualifizierten Steuerberater konsultieren, bevor sie eine Steuerschlichtungstransaktion durchführen. Es wird vermutet, dass Steuerarbitrage extrem verbreitet ist, aber es ist naturgemäß schwierig, genaue Zahlen darüber anzugeben, in welchem Umfang Steuerarbitrage angewendet wird.
