Wenn Sie sich mit Optionen für Altersvorsorgeinvestitionen befassen, sind Sie möglicherweise auf den Begriff "Stretch-IRA" gestoßen. Dies ist eigentlich keine Kategorie von IRA, wie z. B. Traditional, Roth, SEP oder SIMPLE IRA. Stattdessen ähnelt eine Stretch-IRA eher einem Finanzplanungs- oder Vermögensverwaltungskonzept, das als Bereitstellung der IRAs fungierte. Ein Finanzinstitut darf unter diesem bestimmten Begriff nicht auf sein IRA-Produkt verweisen. Bei der Erörterung dieser IRA kann es daher sinnvoll sein, das Konzept zu beschreiben.
Der Grund, warum wir "gehandelt" haben, ist, dass die Stretch-Bestimmung nur durch die Verabschiedung des SECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement), das am 20. Dezember 2019 als Teil eines zweijährigen Gesetzes unterzeichnet wurde, verboten wurde. Rechnungen ausgeben. Wenn Sie eine Nachlassplanung auf der Grundlage dieses Konzepts durchgeführt haben, müssen Sie diese mit Ihrem Anwalt und Steuerberater besprechen.
Das Stretch-Konzept
Während die grundlegende Absicht eines Rentenkontos darin besteht, Rentenjahre zu sparen und zu finanzieren, verfügen viele Personen über andere finanzielle Ressourcen und überlassen das steuerlich latente (oder im Falle eines Roth IRA steuerfreie) Vermögen lieber ihren Begünstigten. Ob die Begünstigten weiterhin ein steuerlich latentes oder steuerfreies Wachstum des Altersguthabens genießen können, hängt jedoch von den Bestimmungen im IRA-Plan ab.
Nach einigen IRA-Bestimmungen muss der Begünstigte das Vermögen möglicherweise kurz nach dem Tod des IRA-Besitzers verteilen. Einige gestatteten dem Begünstigten, Ausschüttungen über seine Lebenserwartung gemäß dem Internal Revenue Code vorzunehmen.
Andere erlaubten dem Begünstigten, das Vermögen über einen Zeitraum der Lebenserwartung zu verteilen, und erlaubten ihm, einen Begünstigten der zweiten Generation der geerbten IRA zu benennen. Diese Bestimmung, die es einem Begünstigten ermöglicht, einen Begünstigten der zweiten Generation (und sogar einen dritten, vierten usw.) zu benennen, ist diejenige, die bestimmt, ob die IRA die Stretch-Bestimmung hatte. Es erlaubte der IRA, von Generation zu Generation gedehnt (weitergegeben) zu werden, wenn die Lebenserwartung dies zulässt. Dieses Konzept ist gesetzlich nicht mehr zulässig.
Wie das Stretch-Konzept funktioniert
Wie bereits erwähnt, ermöglichte das Stretch-Konzept die Weitergabe einer IRA von Generation zu Generation. Dabei musste der Begünstigte jedoch bestimmte Regeln einhalten, um sicherzustellen, dass er die Strafen für übermäßige Akkumulation der IRS, die durch die Nichterhebung des Mindestbetrags pro Jahr verursacht werden, nicht schuldete. Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels näher untersuchen, das weit vor dem gesetzlichen Enddatum des Stretch-IRA-Konzepts liegt.
Toms designierter Begünstigter ist sein Sohn Dick. Tom stirbt im Jahr 2008 im Alter von 70 Jahren und Dick im Alter von 40 Jahren. Dicks Lebenserwartung beträgt 42, 7 Jahre (ermittelt im Jahr nach dem Tod von Tom im Alter von 41 Jahren). Dies bedeutet, dass Dick Verteilungen über einen Zeitraum von 42, 7 Jahren strecken kann. Dick beschließt, die Ausschüttungen über seine Lebenserwartung zu strecken, und er muss seine erste Ausschüttung bis zum 31. Dezember 2009, dem Jahresende nach dem Tod von Tom, vornehmen. Um den Mindestbetrag zu bestimmen, der ausgeschüttet werden muss, muss Dick den Saldo am 31. Dezember 2008 durch 42, 7 dividieren. Wenn Dick weniger als den Mindestbetrag abhebt, unterliegt der Fehlbetrag der Bestrafung wegen zu hoher Akkumulation. Um den Mindestbetrag zu bestimmen, den er für jedes folgende Jahr ausschütten muss, muss Dick einen Betrag von seiner Lebenserwartung des vorherigen Jahres abziehen. Er muss dann diesen neuen Lebenserwartungsfaktor als Teiler des vorherigen Jahresabschlusses verwenden.
Das IRA-Planungsdokument erlaubte es Dick, einen Begünstigten der zweiten Generation zu bestimmen, und er bestimmte seinen Sohn Harry. Wenn Dick im Jahr 2013 sterben sollte, wenn seine verbleibende Lebenserwartung 38, 7 (42, 7 - 4) beträgt, könnte Harry die Verteilungen für Dicks verbleibende Lebenserwartung fortsetzen. Es ist wichtig zu beachten, dass nur die Lebenserwartung des Leistungsempfängers der ersten Generation in die Verteilungsgleichung einbezogen wird. Daher ist Harrys Alter nicht relevant. In diesem Beispiel hätte Tom Harry als seinen eigenen Nutznießer bestimmen können, was zu einer längeren Dehnungsperiode geführt hätte. In einem solchen Fall wäre Harry der Nutznießer der ersten Generation, und seine Lebenserwartung anstelle von Dicks würde in die Gleichung einfließen.
Hauptvorteile des Stretch-Konzepts
Steuerstundung
Der Hauptvorteil der Stretch-Regelung besteht darin, dass die Begünstigten die Möglichkeit haben, die Zahlung von Steuern auf den Kontostand aufzuschieben und so lange wie möglich steuerlich aufgeschoben und / oder steuerfrei zu wachsen. Ohne die Stretch-Bestimmung müssen die Begünstigten den vollen Kontostand möglicherweise in einem Zeitraum ausschütten, der viel kürzer ist als die Lebenserwartung des Begünstigten, was möglicherweise zu einer höheren Steuerklasse führt und zu erheblichen Steuern auf den entnommenen Betrag führt. Tatsächlich müssen die Begünstigten nach dem SECURE-Gesetz das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren ab dem Datum des Todes des ursprünglichen Kontoinhabers abheben.
Flexibilität
Im Allgemeinen ist die Stretch-Option keine verbindliche Bestimmung, was bedeutet, dass der Begünstigte sie jederzeit beenden kann, indem er den gesamten Restbetrag der vererbten IRA verteilt. Dies gibt dem Begünstigten eine gewisse Flexibilität, falls er mehr als den erforderlichen Mindestbetrag verteilen muss.
Leistungen für Ehepartner
Ein Ehegattenempfänger darf die vererbte IRA als seine eigene behandeln. Wenn sich der Ehepartner dazu entscheidet, spielt das Stretch-Konzept keine Rolle, da dem Begünstigten des Ehepartners der gleiche Status und dieselben Optionen wie dem ursprünglichen IRA-Eigentümer eingeräumt werden. Sollte sich der Ehegatte jedoch dafür entscheiden, die IRA als geerbte IRA zu behandeln, hätte die Streckungsregel Anwendung finden können.
Die Quintessenz
Beginnend mit den Begünstigten derjenigen, die am 1. Januar 2020 oder später sterben, gilt das Stretch-Konzept nicht mehr. Wenden Sie sich angesichts dieser Änderungen an Ihren Steuer- und Finanzfachmann, um Unterstützung bei der Festlegung von Begünstigten zu erhalten, die Ihrem Finanzprofil, Ihren Vermögensverwaltungszielen und der neuen Gesetzgebung entspricht.
Dies sind die Fragen, anhand derer Sie feststellen konnten, ob das Stretch-Konzept für eine Ihrer IRAs gilt: Darf der Begünstigte über einen Zeitraum mit Lebenserwartung Verteilungen vornehmen? Darf der Begünstigte Begünstigte der zweiten und nachfolgenden Generation benennen? Wenn die Antwort auf diese Fragen Ja lautet, können Sie das Stretch-Konzept mit der IRA verwenden.
Da die Stretch-IRA-Bestimmung nicht mehr in den Ruhestandsoptionen enthalten ist, ist es kein Problem mehr, einen IRA-Anbieter davon zu überzeugen, die Erlaubnis, eine solche zu haben, in die Dokumente einer IRA aufzunehmen.
