Was ist ein 457-Plan?
457 Pläne sind nicht qualifizierte, steuerlich begünstigte Pensionspläne mit aufgeschobener Vergütung, die vom Staat, der lokalen Regierung und einigen gemeinnützigen Arbeitgebern angeboten werden. Anspruchsberechtigte Teilnehmer können Gehaltszuschläge leisten, indem sie Vorsteuergelder einzahlen, die bis zu ihrer Auszahlung ohne Besteuerung zusammengesetzt werden dürfen.
Wie ein 457 Plan funktioniert
457 Pläne ähneln 401 (k) Diese Programme werden Mitarbeitern von gemeinnützigen Unternehmen nicht angeboten, sondern richten sich an staatliche und lokale öffentliche Angestellte sowie an hochbezahlte Führungskräfte bestimmter gemeinnütziger Organisationen, wie z. B. Wohltätigkeitsorganisationen.
Die Teilnehmer dieser beitragsorientierten Pläne sehen einen Prozentsatz ihres Gehalts für die Pensionierung vor. Diese Gelder werden auf das Rentenkonto überwiesen, wo sie ohne Besteuerung an Wert zunehmen.
Es gibt zwei Arten von 457-Plänen:
- 457 (b): Dies ist der gebräuchlichste 457 Plan, der Mitarbeitern von Bundesstaaten und Kommunen angeboten wird.457 (f): Ein Plan, der hoch entschädigten staatlichen und ausgewählten nichtstaatlichen Mitarbeitern angeboten wird. (Weitere Informationen zu weniger bekannten Altersversorgungsplänen finden Sie unter: 5 Weniger bekannte Altersversorgungspläne und Leistungspläne.)
Mitarbeiter dürfen bis zu 100% ihres Gehalts einzahlen, sofern das für das Jahr geltende Dollar-Limit nicht überschritten wird. Wenn der Plan nicht den gesetzlichen Anforderungen entspricht, können für die Vermögenswerte unterschiedliche Regeln gelten.
Die zentralen Thesen
- 457 Pläne sind IRS-sanktionierte, steuerlich begünstigte Pensionspläne für Arbeitnehmer. Sie werden vom Staat, der lokalen Regierung und einigen gemeinnützigen Arbeitgebern angeboten. Teilnehmende dürfen bis zu 100% ihres Gehalts einzahlen, sofern das geltende Dollar-Limit für nicht überschritten wird Zinsen und Erträge aus dem Plan werden erst besteuert, wenn die Mittel abgezogen wurden.
457 (b) Planbeiträge
Ab 2020 können Mitarbeiter einen Beitrag von bis zu 19.500 USD pro Jahr leisten. Dies entspricht einer geringfügigen Erhöhung des Höchstbetrags von 2019 von 19.000 USD. In einigen Fällen können die Arbeitnehmer noch mehr beitragen.
Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise Nachholbeiträge zulässt, können Arbeitnehmer über 50 Jahre zusätzliche 6.500 US-Dollar beisteuern, sodass ihre maximale Beitragsgrenze bei 26.000 US-Dollar (19.500 US-Dollar + 6.500 US-Dollar) liegt.
457 (b) Pläne enthalten auch eine "Double Limit Catch-up" -Regelung. Dies soll Teilnehmern, die sich dem Ruhestand nähern, die Möglichkeit geben, Jahre zu entschädigen, in denen sie keinen Beitrag zum Plan geleistet haben, aber dazu berechtigt waren. In diesem Fall können Mitarbeiter, die (wie in ihrem Plan angegeben) nicht älter als drei Jahre sind, 39.000 US-Dollar (das Doppelte der jährlichen Beitragsgrenze) beisteuern.
Wichtig
Unter bestimmten Umständen kann ein 457-Plan-Teilnehmer in einem Jahr bis zu 39.000 US-Dollar zu seinem Plan beitragen.
Ein weniger bekanntes Merkmal des 457 (b) -Plan ist, dass der Internal Revenue Service (IRS) auch nicht genutzte Beitragsverlängerungen für Mitarbeiter zulässt, die nicht das 50. Lebensjahr oder eine Nachholoption nutzen. Wenn ein Mitarbeiter beispielsweise im ersten Jahr 12.000 US-Dollar zu seinem 457 (b) -Plan beiträgt, beträgt das maximale Beitragslimit für das zweite Jahr 27.000 US-Dollar (7.500 US-Dollar + 19.500 US-Dollar).
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457 Pläne werden bei Ausschüttungen als Einkommen in Höhe von 401 (k) oder 403 (b) besteuert. Der einzige Unterschied ist, dass es keine Abhebungsstrafen gibt und dass dies die einzigen Pläne ohne vorzeitige Abhebungsstrafen sind. Sie haben aber auch die Möglichkeit, die Assets in einem IRA-Rollover zu rollen. Auf diese Weise können Sie Verteilungen besser kontrollieren und nur bei Bedarf übernehmen. Wenn Sie also den gesamten Betrag als Pauschalbetrag betrachten, wird der gesamte Betrag Ihrem Einkommen hinzugefügt und kann Sie in eine höhere Steuerklasse treiben. Mit der Rollover-Route können Sie in diesem Jahr nach Bedarf ein wenig sparen und so Ihre Steuern besser kontrollieren. Und während es in der IRA verbleibt, wächst es steuerlich weiter aufgeschoben und ist vor Gläubigern geschützt.
Vorteile eines 457 (b) Plans
Die Beiträge werden vor Steuern auf der Grundlage von Gehaltsabrechnungen entrichtet, was zu einem niedrigeren zu versteuernden Einkommen führt. Wenn Tim beispielsweise 4.000 US-Dollar pro Monat verdient und 700 US-Dollar zu seinem 457 (b) -Plan beiträgt, beträgt sein zu versteuerndes Einkommen für diesen Monat 3.300 US-Dollar.
Die Mitarbeiter haben auch die Möglichkeit, ihre Beiträge in eine Auswahl von Investmentfonds zu investieren. Wichtig ist, dass Zinsen und Einnahmen aus diesen Fahrzeugen erst dann besteuert werden, wenn die Gelder abgehoben werden. Wenn ein Mitarbeiter zurücktritt oder vorzeitig in den Ruhestand tritt und sein Geld abheben muss, fällt im Gegensatz zu den Plänen 401 (k) und 403 (b) keine Strafgebühr von 10% an.
Bei einer vorzeitigen Ausschüttung aus einem 457-Plan, bei dem die Mittel aus einer direkten Übertragung oder einem Rollover aus einem qualifizierten Pensionsplan (z. B. 401 (k)) stammen, wird jedoch eine Strafsteuer in Höhe von 10% erhoben.
Einschränkungen eines 457 (b) Plans
Vom Arbeitgeber abgeglichene Beiträge werden auf die maximale Beitragsgrenze angerechnet. Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise 10.000 USD in den Plan einzahlt, kann der Arbeitnehmer nur 9.000 USD hinzufügen, bis das Beitragslimit von 19.000 USD erreicht ist (es sei denn, er darf von der Nachholoption Gebrauch machen). In der Praxis bieten die meisten staatlichen Arbeitgeber keine Beitragsanpassung an.
