Was ist eine Akquisitionsschuld?
Die Erwerbsschuld ist eine finanzielle Verpflichtung, die beim Bau, der Verbesserung oder dem Kauf eines primären oder sekundären Wohnsitzes entsteht. Ein Hypothekendarlehen ist ein Beispiel für eine Akquisitionsschuld. Der Internal Revenue Service (IRS) bietet bestimmte Steuervorteile für die Verschuldung von Eigenheimen.
Erwerbsschuld erklärt
Steuerzahler können die während des Steuerjahres gezahlten Zinsen für Hypotheken abziehen, die als Schulden für Wohneigentum gelten. Nach Ansicht des IRS handelt es sich bei den Schulden für den Erwerb von Eigenheimen um Hypotheken nach dem 13. Oktober 1987, die zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung eines Haupt- oder Nebengebäudes verwendet wurden. Die Hypothek muss auch von diesem Haus gesichert werden. Beträgt der Hypothekarbetrag mehr als die Kosten des Eigenheims zuzüglich der mit wesentlichen Verbesserungen verbundenen Kosten, gilt nur die Forderung, die nicht höher ist als die Kosten des Eigenheims zuzüglich Verbesserungen, als Schulden für den Erwerb eines Eigenheims. Die IRS begrenzt den Gesamtbetrag der Hypothekenschulden, die als Schulden für Wohneigentum behandelt werden können. Der Gesamtbetrag darf 1 Million US-Dollar oder 500.000 US-Dollar nicht überschreiten, wenn ein Ehepaar einen separaten Steuerzahler anmeldet.
Gemäß dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze, das im Dezember 2017 vom Kongress verabschiedet wurde, verringerte sich der Betrag der abziehbaren Schulden für den Erwerb von Eigenheimen (für neue Kredite) auf 750.000 USD (375.000 USD für Ehepaare, die getrennt einreichen). Das IRS betrachtet eine Verbesserung als wesentlich, wenn sie einen Mehrwert für das Eigenheim schafft, die Nutzungsdauer des Eigenheims verlängert oder das Eigenheim an neue Nutzungen anpasst.
Akquisitionsschulden können ein Risiko darstellen, wenn der Kreditnehmer nicht genügend Mittel zur Deckung der erforderlichen Schuldenzahlungen aufnimmt. Dies war während der Finanzkrise, die 2007 begann, der Fall. Als Reaktion darauf verabschiedete der Kongress das Hypothekenverzeihungsgesetz, um Hausbesitzern, deren Kreditgeber einen Teil aller ihrer Hypothekendarlehen vergeben hatten, zu ermöglichen, zu vermeiden, die vergebenen Beträge in ihre Hypothekendarlehen einzubeziehen Einkommen für steuerliche Zwecke. Gemäß der Bestimmung „können Steuerzahler bestimmte Schulden, die bei ihrem Hauptwohnsitz vergeben oder annulliert wurden, vom Einkommen ausschließen.“ Wie im Gesetz festgelegt, galt der Ausschluss für die „qualifizierte Hauptwohnsitzverschuldung“.
Akquisitionsschulden und Unternehmen
Unternehmen nutzen Akquisitionsschulden häufig, um zu vermeiden, dass zu viele zusätzliche Aktien ausgegeben werden, was die Aktionäre verwässern und den Aktienkurs schädigen würde, und um von einer günstigen Steuerbehandlung für Schulden zu profitieren. Zu den Übernahmeschulden können (kurzfristige) Überbrückungskredite, Kredite, die im Rahmen ihrer bestehenden revolvierenden Kreditlinien verfügbar sind, und Anleihen gehören. Häufig planen Unternehmen, die Akquisitionsschulden über eine Restlaufzeit zu reduzieren oder durch längerfristige Kredite und Anleihen zu ersetzen und Cashflow-Generierung zur Tilgung von Kreditaufnahmen zu verwenden. Dies minimiert das Engagement des Unternehmens in variablen Zinssätzen, indem die Zinssätze festgelegt werden. Durch die Verlängerung der Laufzeit der Schuldenverpflichtungen bleibt auch die finanzielle Flexibilität erhalten, da das Unternehmen seine Schuldenzahlungen auf mehrere Jahre verteilen kann.
