Was ist Sicherungsverweigerung?
Sicherungsabzug ist eine Steuer, die auf Kapitalerträge zu einem festgelegten Steuersatz erhoben wird, wenn der Anleger sie abhebt. Für nicht einbehaltene Zahlungen sind die Zahler verpflichtet, die Steuer einzubehalten. Das Zurückhalten von Sicherungsbeträgen trägt dazu bei, dass staatliche Steuererhebungsbehörden wie der Internal Revenue Service (IRS) oder die Canada Revenue Agency die ihnen geschuldeten Einkommenssteuern aus den Erträgen der Anleger erhalten.
Backup Withholding ist die Methode des IRS, mit der sichergestellt wird, dass Steuern auf Einkünfte erhoben werden, die ein Anleger möglicherweise bereits ausgegeben hat, bevor seine Steuerrechnung fällig wird .
Die Quellensteuer kann angewendet werden, wenn ein Anleger die Vorschriften für die Steueridentifikationsnummern (TIN) nicht eingehalten hat.Zum Zeitpunkt, zu dem der Anleger seine Anlageerträge abhebt, wird der von der Quellensteuer geforderte Betrag sofort an den Staat überwiesen die steuerliche Einrichtung mit den erforderlichen Mitteln, die den Anleger jedoch mit weniger kurzfristigem Cashflow belässt.
Die zentralen Thesen
- Sicherungsabzug ist eine Steuer, die von einem Zahler für abgezogene Kapitalerträge einbehalten wird. Ein Sicherungsabzug in Höhe von 24% kann für Steuerzahler gelten, die eine falsche Steueridentifikationsnummer (TIN) angeben oder bestimmte Einkommensarten nicht melden Sicherungsabzug sind Zinszahlungen, Dividenden und Mieten.
So funktioniert das Zurückhalten von Backups
Anleger erzielen normalerweise Erträge - beispielsweise Zinszahlungen, Dividenden, Kapitalgewinne - aus Vermögenswerten, in die sie investiert haben. Während dieses Einkommen zum Zeitpunkt seines Eingangs steuerpflichtig ist, werden die Steuern, die auf das Kapitalanlageeinkommen eines Kalenderjahres geschuldet werden, während der Steuersaison nur einmal jährlich fällig.
Somit könnten Anleger potenziell ihr gesamtes Kapitalanlageergebnis ausgeben, bevor die jährlichen Ertragsteuern fällig werden. Dies könnte dazu führen, dass sie nicht mehr in der Lage sind, Steuern zu zahlen, und der IRS die schwierige und teure Aufgabe überlassen, die geschuldeten Steuern einzutreiben. Es ist in erster Linie dieses Risiko, das die Regierung dazu motiviert, manchmal zu verlangen, dass die Finanzinstitute zum Zeitpunkt der Erzielung des Kapitalanlageertrags Quellensteuern erheben.
Einige Steuerzahler sind von der Sicherungsentschädigung befreit. Wenn Sie dem Zahler Ihren Namen und Ihre SSN mit Formular W-9 gemeldet haben und diese mit der IRS-Dokumentation übereinstimmen und der IRS Sie nicht darüber informiert hat, dass Sie einer obligatorischen Sicherungsverweigerung unterliegen, können Sie davon ausgenommen sein.
Besondere Überlegungen
Steuerzahler können auch einer Sicherungsverweigerung unterliegen, wenn sie nicht die richtige TIN angegeben haben oder wenn sie dem IRS keine Dividenden-, Zins- oder Patronagedividendeneinnahmen gemeldet haben. Andere Arten von Zahlungen, die ebenfalls einer Rückbehaltung unterliegen, umfassen Mieten, Lizenzgebühren, Gewinne, Provisionen, Gebühren und andere Zahlungen für die Arbeit als unabhängiger Auftragnehmer. Gewinne aus Glücksspielen können auch einer Sicherungsverweigerung unterliegen, wenn sie nicht der üblichen Verweigerung von Glücksspielen unterliegen.
Wenn ein Auftragnehmer oder Investor nicht die richtige TIN bereitstellt, um Zahlungen zu erhalten, die auf dem Formular 1099 gemeldet werden können, muss der Zahler 24% einbehalten. Die Zahler könnten auch aufgefordert werden, diesen Satz einzubehalten, wenn der IRS ihnen mitteilt, dass die Zahlungsempfänger Zinsen oder Dividenden auf ihre Einkommensteuererklärungen nicht angegeben haben. In einem solchen Fall wird der Steuerpflichtige viermal innerhalb von 120 Tagen über die Emission und die Absicht informiert, eine Sicherungsverweigerung einzuleiten. Wenn der Steuerbescheid eines Steuerpflichtigen 1099 eine Sicherungsentschädigung anzeigt, kann dieser Betrag als Gutschrift für jede Einkommensteuererklärung für das betreffende Jahr verwendet werden.
