Inhaltsverzeichnis
- Was ist ein Waschverkauf?
- Warum existiert die Regel?
- Gilt die Regel für IRAs?
- Was ist, wenn Sie die Regel brechen?
- So vermeiden Sie Regelverstöße
- Die Quintessenz
Was ist ein Waschverkauf?
Beginnen wir mit der Definition eines Wäscheverkaufs. Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie Anteile an einer Aktie verkaufen und diese innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach dem Verkauf) zurückkaufen oder erwerben. Jegliche Verluste aus dem Waschverkauf können nicht dazu verwendet werden, Gewinne aus Ihren Steuern für das Jahr auszugleichen. Schauen wir uns einige Beispiele an:
Beispiel - Waschverkauf
- Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD. Sie verkaufen 100 XYZ-Aktien am 21. März für 1.000 USD. Sie kaufen 100 XYZ-Aktien am 22. März für 600 USD.
Dies ist ein Waschverkauf und Sie können den Verlust von 1.000 USD nicht abziehen. Sie können jedoch den Verlust von 1.000 US-Dollar zum neuen Kaufpreis von 600 US-Dollar addieren, wodurch eine Basis von 1.600 US-Dollar entsteht.
Beispiel - Kein Waschverkauf
- Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD. Sie verkaufen 100 XYZ-Aktien am 21. März für 1.000 USD. Sie kaufen 100 XYZ-Aktien am 2. Juni zum Marktpreis.
Dies ist kein Waschverkauf, da der Kauf nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf erfolgt ist.
Gemäß der IRS-Veröffentlichung 550 kann ein Wash Sale mit anderen Wertpapieren wie Anleihen, Investmentfonds und Optionen stattfinden. Optionen werden als im Wesentlichen identisch mit den Aktien angesehen, die sie widerspiegeln, sodass der Verkauf von Optionen auf eine eigene Aktie einen Waschverkauf auslösen kann. Da ein Investmentfonds technisch gesehen ein Verkauf und ein Kauf ist, ist ein Umtausch in denselben Fonds, den Sie zuvor innerhalb von 30 Tagen verkauft haben, auch ein Waschverkauf.
Warum existiert die Regel?
Waschverkäufe erzeugen die Illusion einer Bestandsveränderung. Als solches erzwingt der IRS die Regel, Investoren daran zu hindern, einen Steuerabzug auf einen Verlust von Eigentum zu fordern, das sie noch besitzen. Es stoppt auch die künstliche Basisanpassung.
Gilt die Regel für IRAs?
Im Jahr 2008 erließ der IRS die Revenue Ruling 2008-5 , in der er sich mit der Frage befasste, ob die Waschverkaufsregeln für IRAs gelten. In dieser Entscheidung erklärte der IRS, dass der Anleger keine steuerlichen Verluste für den Verkauf geltend machen kann, wenn Anteile auf einem Nicht-Alterskonto verkauft werden und im Wesentlichen identische Anteile innerhalb von 30 Tagen auf einer IRA gekauft werden ist gestiegen.
Beispiel - Steuerverluste in einer IRA geltend machen
Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien von YYY mit einer Basis von 1.000 USD auf Ihrem Broker-Konto. Sie verkaufen die 100 Aktien von YYY mit Verlust für 400 USD am 10. Oktober. Am 1. November kaufen Sie 100 Aktien von YYY auf Ihrem IRA-Konto für 800 USD. Gemäß Revenue Ruling 2008-5 können Sie den 600-Dollar-Verlust aus dem Verkauf nicht abziehen und die Basis der in Ihrer IRA gekauften Aktien nicht um die 200-Dollar-Differenz zwischen Verkauf und Rückkauf erhöhen.
Die IRS Revenue Ruling 2008-5 verhindert, dass Anleger den Umhang eines steuerlich latenten Kontotyps wie einer IRA verwenden, um die Wash-Sale-Regel zu umgehen. Es gilt für traditionelle und Roth-IRAs , unabhängig davon, ob die IRAs bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden. (Weitere Informationen finden Sie unter Verkaufen von Wertpapieren für einen Steuervorteil .)
Was ist, wenn Sie die Regel brechen?
Möglicherweise haben Sie den Wäscheverkauf durchgeführt, um Ihre aktuellen Steuern zu senken. Wenn Sie jedoch gegen die Regel verstoßen, haben Sie nur die Steuern aufgeschoben und müssen möglicherweise die Vorfälligkeitsentschädigung für den Betrag zahlen.
Angenommen, Sie sind bereit, eine Verteilung von Ihrer traditionellen IRA zu übernehmen. Sie verkaufen Aktien, die Sie zuvor im Rahmen eines Waschverkaufs gekauft haben, und ziehen den Erlös ab. Normalerweise ist der Teil der Ausschüttung, der als Teil Ihrer Basis betrachtet wird, nicht steuerpflichtig. Da Ihr Kauf beim Waschverkauf Ihre Basis nicht erhöht hat, ist der Gesamtwert des Erlöses aus diesen Anteilen steuerpflichtig, wenn er von Ihrer IRA verteilt wird. Die gleiche Regel gilt für nicht qualifizierte Ausschüttungen einer Roth IRA, da der Waschverkauf die Basis in der Roth IRA nicht erhöht. (Weitere Informationen finden Sie unter Vermeiden von IRS-Strafen für Ihre IRA-Vermögenswerte .)
Beispiel - IRA Wash Sale
Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien mit einer Basis von 3.000 USD. Sie verkaufen die Aktien für 1.500 USD, was einem Verlust von 1.500 USD entspricht. Innerhalb von 30 Tagen erwerben Sie 100 Aktien derselben Aktie für 1.000 USD (ein Waschverkauf) in Ihrer Traditional IRA. (Basis = $ 0).
Sie verkaufen diese 100 Aktien für 2.000 US-Dollar und ziehen den Erlös ab. (Steuerbetrag = 2.000 USD.) Wenn Sie die Anteile für 800 USD verkauft hätten, wäre der Steuerbetrag 800 USD.
Ein negatives IRS-Audit kann zu Geldbußen führen. Wenn Sie also der Meinung sind, dass Sie in der Vergangenheit gegen die Regeln für den Wäscheverkauf verstoßen haben, wenden Sie sich an einen Steuerfachmann, da Sie möglicherweise frühere Steuererklärungen ändern müssen. (Weitere Informationen zum Prüfprozess finden Sie unter Überleben der IRS-Prüfung und Vermeiden einer Prüfung .)
So vermeiden Sie Regelverstöße
Sie können sicherstellen, dass Sie nicht gegen die Wäscheverkaufsregel verstoßen, indem Sie einige einfache Richtlinien befolgen:
- Zeigen Sie alle Anlagen als ein einziges Portfolio an, unabhängig vom Kontotyp. Planen Sie steuerrelevante Transaktionen basierend auf Ihrem gesamten Portfolio. Dies hilft Ihnen zu erkennen, wann ein Wäscheverkauf stattfinden kann. Lagerbestände mit einem Verlust von mehr als 30 Tagen vor oder nach dem Kauf verkaufen, um Steuervorteile geltend zu machen. Kaufen Sie zur Beibehaltung Ihrer Asset-Allokationsstrategie eine andere Aktie in derselben Kategorie (z. B. eine andere Utility-Aktie). Sie möchten sicherstellen, dass die Aktien nicht als "im Wesentlichen identisch" eingestuft werden können. Verwenden Sie einen festgelegten Investitionsplan oder eine festgelegte Methode. Mit Erfolgszielen für jede Investition und einer Notfallstrategie konzentrieren Sie sich auf durchdachte Anlageentscheidungen im Gegensatz zu willkürlichen Geschäften. Investieren Sie in volatile Anlagen außerhalb von IRAs und anderen steuerlich latenten Konten. Auf diese Weise können Sie Steuervorteile durch Änderungen der steuerpflichtigen Gewinne und Verluste nutzen. Kaufen Sie Anlagen, die Dividenden und Zinsen innerhalb einer IRA zahlen. Sie können die Steuerstundung des Einkommens maximieren und es in Ihre Pensionskasse reinvestieren. Verwenden Sie die automatische Durchschnittsberechnung der Dollarkosten oder die automatische Liquidation für Abhebungen von Ihrer IRA. Kaufen Sie nicht die gleichen Anlagen auf anderen Konten. (Weitere Informationen zu dieser Strategie finden Sie unter " Dollar-Cost Averaging Pays" .) Implementieren Sie keine auf Aktien basierenden Optionsstrategien. Verwenden Sie die Aktienanpassung auf First-In- und First-Out-Basis, um zu bestimmen, ob die Gefahr besteht, dass Sie gegen die Waschmittelvorschriften verstoßen. Verkaufsregel. Wenn Sie eine Aktie besitzen, die stark eingebrochen ist und Sie den Fall nicht ertragen können, verkaufen Sie sie. Wenn es ein Hund ist, muss er nicht zurückgekauft werden, egal wie niedrig der Preis ist.
Die Quintessenz
Die Waschverkaufsregel gilt für alle Anlagekonten, die Sie besitzen oder kontrollieren, einschließlich des Kontos Ihres Ehepartners. Achten Sie genau aus diesem Grund darauf, die Kommunikationswege zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner bezüglich der Geschäfte in Ihren Portfolios offen zu halten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen kompetenten Steuerfachmann, um sicherzustellen, dass die richtigen und effektivsten Steuerstrategien auf Ihre Anlagen angewendet werden.
