Was ist ein gemeinnütziger Lead Trust?
Ein gemeinnütziger Treuhandfonds ist eine Art unwiderruflicher Treuhandfonds, mit dem die potenzielle Steuerschuld eines Begünstigten bei der Erbschaft verringert werden soll.
Abbau des gemeinnützigen Lead Trust
Ein gemeinnütziger Lead Trust spendet für einen festgelegten Zeitraum Zahlungen aus dem Trust an wohltätige Zwecke. Nach Ablauf dieser Frist wird der Restbetrag des Trusts an den Begünstigten ausgezahlt. Dies reduziert zwar die vom Begünstigten geschuldeten Steuern, sobald er den verbleibenden Restbetrag geerbt hat, bietet ihnen jedoch auch andere potenzielle Steuervorteile, z. B. einen Einkommensteuerabzug für wohltätige Spenden sowie Ersparnisse bei der Nachlass- und Schenkungssteuer. Darüber hinaus wird eine kontinuierliche Möglichkeit für den Begünstigten und den Begünstigten geschaffen, wohltätige Beiträge zu leisten, ohne dass monatliche Zahlungen manuell erfolgen müssen.
Diese Formen von Trusts werden in der Regel während der Nachlassplanung oder während der Abfassung eines Testaments eingerichtet, wenn Wohltäter die möglichen Belastungen verringern möchten, die Begünstigte normalerweise durch die Entgegennahme ihrer Erbschaft erleiden würden. Diese Trusts, deren Einrichtung etwa 1.000 US-Dollar kostet, können von jedem Anwalt vorbereitet werden, der mit der Nachlassplanung vertraut ist.
Die zentralen Thesen
- Ein gemeinnütziger Lead Trust bezeichnet eine Art unwiderruflichen Trusts, der darauf abzielt, die potenzielle Steuerschuld eines Begünstigten bei der Erbschaft zu verringern. Diese Strukturen bieten den Begünstigten potenzielle Steuervorteile, z. B. einen Einkommensteuerabzug für wohltätige Spenden und Einsparungen bei Nachlass- und Schenkungssteuern. Das Trust kann dem Begünstigten auch eine monatliche Zahlung leisten.
Was ist ein gemeinnütziger Rest Trust?
Eine gemeinnützige Reststiftung ist das Gegenteil einer gemeinnützigen Leadstiftung. Anstatt nur monatliche Zahlungen an eine Wohltätigkeitsorganisation zu leisten, kann die Stiftung monatliche Zahlungen an den Begünstigten und in einigen Fällen auch an den Begünstigten leisten. Dieser Betrag muss auf mindestens 5% und höchstens 50% des Treuhandsaldos festgesetzt werden.
Im Gegensatz zu einigen Trusts kann ein Begünstigter oder Wohltäter im Laufe der Zeit weiterhin Zahlungen an den Trust leisten. Der Wohltäter kann berechtigt sein, einen Abzug für die Errichtung des Trusts vorzunehmen. Es kann mit verschiedenen Vermögenswerten wie Bargeld, öffentlich gehandelten Wertpapieren, qualifizierten Aktien und Immobilien finanziert werden.
Wie der gemeinnützige Lead Trust ermöglicht der gemeinnützige Rest Trust den Begünstigten, die Spenden, die sie machen, zu nutzen. Die maximale Laufzeit für diese Art von Treuhand beträgt 20 Jahre. Dies bedeutet, dass der Treuhandbetrag nach Ablauf des Zeitraums von 20 Jahren an den gemeinnützigen Begünstigten ausgezahlt werden muss, bei dem es sich entweder um eine gemeinnützige Einrichtung oder um eine private Stiftung handeln kann.
Bei einem gemeinnützigen Rest-Trust können diese Wohltätigkeitsorganisationen und Stiftungen im Laufe der Zeit geändert werden, im Gegensatz zu einem gemeinnützigen Lead-Trust, der bei seiner Erstunterzeichnung den Gruppen entsprechen muss, die ursprünglich in der Sprache des Trust geschrieben wurden.
