"In dieser Welt kann nichts als sicher bezeichnet werden, außer Tod und Steuern."
-Benjamin Franklin
Benjamin Franklin hat Tod und Steuern richtig eingeschätzt, aber obwohl die Steuern sicher waren, waren sie alles andere als einheitlich. (Die Quittungen, die Sie in Ihre Brieftasche stecken, könnten durch Bargeld in der Steuersaison ersetzt werden. Weitere Informationen finden Sie unter 10 meist übersehenen Steuerabzüge .)
Das Land, das die Steuer vergessen hat
Amerika war für einen Großteil seiner frühen Geschichte steuerfrei. Das heißt, frei von direkten Steuern wie Einkommenssteuern. Es waren schließlich Steuern, die die Amerikaner 1773 zum Aufstand gegen die Briten veranlassten. Nach dem Unabhängigkeitskrieg war die neue amerikanische Regierung in Bezug auf die Besteuerung verständlicherweise zurückhaltend - die Verfassung verhinderte die direkte Besteuerung für alle praktischen Zwecke. Daher mussten staatliche Einnahmen durch Zölle und Abgaben auf bestimmte Posten vereinnahmt werden. Diese Verbrauchssteuern auf Alkohol, Tabak, Zucker, juristische Dokumente usw. verrieten sowohl eine soziale Agenda als auch einen Versuch, Einnahmen zu erzielen.
Die erste Herausforderung für das System kam 1794, als die Whisky-Rebellion ausbrach. Es waren im Grunde genommen Gruppen pennsylvanischer Landwirte, die sich über die Steuer auf Whisky ärgerten, der die Häuser von Steuereintreibern niederbrannte und die zu langsam waren, um davonzukommen. Der Kongress verteidigte das Recht, ihre indirekten Steuern einzutreiben, und setzte den Aufstand mit militärischer Gewalt nieder.
Krieg ist die Hölle, aber Steuern halten länger
Die Heiligkeit der Verfassung und die Abneigung der Vorfahren gegen Steuern wurden in den 1790er Jahren erneut auf die Probe gestellt, als ein Krieg mit Frankreich zu einer Grundsteuer führte. Die Einführung dieser Steuer war alles andere als perfekt, so dass der spätere Krieg von 1812 durch höhere Zölle und Verbrauchsteuern finanziert wurde. Es würde einen Bürgerkrieg erfordern, um die Einkommenssteuer in die junge Nation zu bringen.
Der amerikanische Bürgerkrieg war katastrophal und teuer für die Nation, da enorme Schulden anfielen, um Krieg gegen sich selbst zu führen. Um zur Finanzierung des Krieges beizutragen, verabschiedete der Kongress das Revenue Act von 1861. Die Steuer wurde auf Einnahmen von mehr als 800 USD erhoben und erst 1872 aufgehoben. Dieses Gesetz schuf den größten Teil dessen, was wir als modernes Steuersystem betrachten. Der US Internal Revenue Service (IRS) wurde gegründet, die Steuer war progressiv und einige Abzüge waren erlaubt.
Neufassung der Verfassung
Die Verfassung verbot jegliche direkten Steuern, die nicht im Verhältnis zur Bevölkerung jedes Staates erhoben wurden. Der Oberste Gerichtshof erklärte eine im Wilson-Gorman-Tarifgesetz von 1894 enthaltene Pauschalsteuer 1895 für verfassungswidrig. Obwohl ein Sieg für die Steuerzahler, begannen viele Menschen den Schaden zu bemerken, den eintreibende Zölle und Abgaben sowohl für den Welthandel als auch für die Lebenden hatten Standards der Armen.
Die 16. Novelle wurde 1913 eingeführt, um den Weg zu einer Einkommensteuer zu ebnen, indem die Proportionalklausel für die Bevölkerung gestrichen und damit die armen Seelen am IRS von der Arbeitslosengrenze befreit wurden. Es folgte schnell eine Einkommensteuer auf Personen mit einem Jahreseinkommen von über 3.000 USD. Diese Steuer betraf weniger als 1% der Amerikaner. Interessanterweise wurde der Ausdruck "rechtmäßiges Einkommen" 1916 in "Einkommen" geändert, was den Staatsanwälten die Möglichkeit gab, Personen der organisierten Kriminalität wie Al Capone zu verurteilen, als alle anderen Möglichkeiten ausgeschöpft waren. (Erfahren Sie, wie Ihre Gewinne besteuert werden und was Sie bei Anlageentscheidungen beachten müssen. Weitere Informationen finden Sie unter Steuerliche Auswirkungen auf Kapitalerträge .)
Weltkrieg, Weltwohlstand, Weltwirtschaftskrise
Der Erste Weltkrieg führte zu drei Revenue Acts, die die Steuersätze anhoben und die Befreiungssätze senkten. Die Zahl der Steuerzahler in den USA stieg auf 5%, und es wurden separate Steuern für Grundstücke und überschüssige Unternehmensgewinne eingeführt. Diese Steuern wurden nach dem Krieg in fünf Phasen zurückgefahren, und die Wirtschaft erlebte einen enormen Aufschwung. Die staatlichen Steuereinnahmen erreichten 1918, dem letzten Kriegsjahr, 3, 6 Milliarden US-Dollar. Trotz der Steuererleichterungen erreichte die Regierung 1920 6, 6 Milliarden Dollar. Nach dem Absturz von 1929 und den finanziellen Folgen sanken diese Einnahmen bis 1932 auf 1, 9 Milliarden Dollar.
Roosevelt und steigende Steuern
In Roosevelts New Deal und dem Zweiten Weltkrieg wurden viele Steuern eingeführt oder erhöht. Der New Deal wies ein schweres Defizit auf, das durch Einnahmen ausgeglichen werden musste. Bis 1936 lag der Spitzensteuersatz bei erstaunlichen 76%, und die Wirtschaftsleistung brach ein. Mit Ausnahme des Revenue Act von 1938 wurden die Steuern noch mehrmals angehoben - er enthielt eine Körperschaftsteuersenkung, die Roosevelt ablehnte, die aber dennoch verabschiedete. Bis 1940 führte die Notwendigkeit für die USA, sich auf den Krieg vorzubereiten und ihre Verbündeten zu unterstützen, zu einer noch aggressiveren Besteuerung. Personen mit einem Einkommen von 500 US-Dollar mussten eine Steuer von 23% entrichten, und die Steuersätze stiegen auf 94%. Bis 1945 bezahlten 43 Millionen Amerikaner Steuern und die jährlichen Einnahmen betrugen mehr als 45 Milliarden US-Dollar, verglichen mit 9 Milliarden US-Dollar im Jahr 1941.
Nixon und Stagflation
Durch das Revenue Act von 1945 wurden Steuern in Höhe von 6 Milliarden US-Dollar zurückgefordert, aber die Belastung durch die soziale Sicherheit und eine erweiterte Regierung verhinderte, dass sie viel geringer ausfielen. Bis weit in die 50er Jahre hinein lag der höchste Steuersatz bei über 80%, und das als Kriegsmaßnahme eingeführte Quellensteuersystem wurde nie abgeschaltet. Fortschritte bei der Steuersenkung waren sporadisch und verwirrend. Anstatt die Steuersätze als solche zurückzusetzen, wurde das Steuerkennzeichen umgeschrieben, um unter bestimmten Umständen Abzüge zuzulassen oder beispielsweise die Steuersätze für private Stiftungen zu senken und gleichzeitig die Steuersätze für Unternehmensgewinne zu erhöhen. Diese Explosion von Schlupflöchern und Kleingedruckten ist einer der Gründe, warum die meisten Menschen heute die Relativitätstheorie vor der Abgabenordnung beherrschen können. (Wenn die Steuerregeln und -bestimmungen für Sie griechisch sind, lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie Sie sie entschlüsseln können. Lesen Sie den Abschnitt "Sinn der Steuergesetzgebung" .)
Die 1960er und 1970er Jahre waren von einer massiven Inflation gekennzeichnet, und die Staatsdefizite nahmen weiter zu, als Medicare dem teuren Sozialversicherungssystem hinzugefügt wurde. Die Inflation stellte sich als großes Problem für die Steuerzahler heraus, da die Steuern dafür nicht indexiert wurden. Dies bedeutete, dass die Menschen, obwohl der reale Wert des Einkommens gesunken war, auch mehr Steuern zahlen mussten, als die Spanne einsetzte. In den 70er Jahren sah sich Präsident Nixon auch gezwungen, mehr als 400.000 US-Dollar an Nachsteuern zu zahlen. Angesichts der Kontroverse um den Watergate-Skandal war die Steuerhinterziehung des Präsidenten kein so großes Problem wie es hätte sein können.
Reaganomics
Das Economic Recovery Tax Act von 1981 bedeutete eine Wendung der Steuerpolitik, auch wenn diese nur vorübergehend war. Reagan senkte alle individuellen Steuerklassen um 25% und veränderte die Art und Weise, wie Unternehmen Investitionen tätigen, um Investitionen in Ausrüstung zu fördern. Gleichzeitig versuchte Reagan, die Inflation unter Kontrolle zu bringen, und es gelang ihm ein wenig zu gut. Der Staatshaushalt basierte auf einer akzeptierten Inflationsrate, und als die Versuche, die Inflation zu unterdrücken, zu schnell einsetzten, wurde ein Defizit geschaffen. Infolgedessen musste Reagan 1984 einige seiner Steuersenkungen zurücknehmen, insbesondere auf Unternehmensseite, um die Haushaltslücke zu schließen. Trotzdem gab die IRS bekannt, dass 1985 mehr als 400.000 Amerikaner dank der Steuersenkungen im Rahmen von Reaganomics den Millionärsrang erreicht hatten. 1986 senkte ein weiteres Steuerreformgesetz den Höchstsatz von 50 auf 28% und senkte die Körperschaftsteuer von 50 auf 35%. Da nun mehr Amerikaner bereit sind, ihr Vermögen an zu versteuerndem Einkommen zu verdienen, blieben die Steuereinnahmen trotz des Rückgangs insgesamt relativ unverändert.
Die neunziger Jahre und die negative Steuer
Die Republikaner taten viel, um die Steuern unter Kontrolle zu bringen, aber ihre Kontrolle über die Größe der Regierung war weniger lobenswert. Medicare und Social Security waren ererbte Belastungen, aber andere Ausgaben wurden zum prall gefüllten Defizit hinzugefügt. Als Clinton in den 90er Jahren an die Macht kam, war der Abwärtstrend bei den Steuern zu Ende. 1993 stiegen die Steuern leicht an, und 1997 wurde eine negative Einkommensteuer eingeführt. Negative Einkommenssteuer war ein verstecktes Ausgabenprogramm, bei dem Personen, die keine Steuern entrichteten, über das Steuersystem Mittel in Form von Steuergutschriften erhalten konnten.
Bush und darüber hinaus
Die von Bush im Jahr 2001 eingeführte Steuersenkung hat den Trend der Steuererhöhungen erneut unterdrückt, aber die Steuergutschriften, die zu einer negativen Einkommensteuer führten, weiter erhöht. Obwohl dies nicht beabsichtigt war, trug diese langfristige Steuersenkung dazu bei, die Rezession nach dem Dotcom-Crash zu verkürzen und die Wirtschaft zu entlasten. Die Steuersenkungen von Bush laufen 2010 unter einer demokratischen Regierung aus, die dem Ruhestand der Babyboomer und ihrer erwarteten Belastung der Sozialprogramme gegenübersteht. Die Absicht, die bestehenden Sozialprogramme weiter auszubauen und zusätzlich kostenlose Gesundheitsversorgung bereitzustellen, macht es sehr unwahrscheinlich, dass die US-Steuerzahler für eine Weile einen weiteren Abwärtstrend verzeichnen. Rechnungen müssen bezahlt werden, und es sind wir, die Steuerzahler, die sie am Ende bezahlen. (Befolgen Sie diese einfachen Schritte, um sich auf den 15. April vorzubereiten. Weitere Informationen finden Sie unter 10 Schritte zur Steuervorbereitung .)
