Wir alle hoffen, dass unsere Investitionen rentable Renditen bringen. Aber wenn nicht, ist es ein Trost, einen Steuerabzug für den Verlust zu nehmen. In regulären steuerpflichtigen Anlagekonten ist die Meldung von Kapitalverlusten recht einfach und unkompliziert. Verluste aus Anlagen in IRA können jedoch nur geltend gemacht werden, wenn bestimmte strenge Anforderungen erfüllt sind.
Die zentralen Thesen
- Um einen Kapitalverlust bei IRA-Investitionen zu fordern, müssen Sie dieses Konto zusammen mit anderen IRAs desselben Typs (z. B. traditionell oder Roth) leeren. Sie können Ihre traditionellen IRA-Verluste nur abziehen, wenn der von Ihnen ausgezahlte Gesamtbetrag geringer ist als Die Beträge oder Basis nach Steuern, dh das Ergebnis, die Umsätze und die nicht abzugsfähigen Beiträge. Die Verluste aus dem IRA werden als sonstige aufgeschlüsselte Abzüge unter Zugrundelegung der Untergrenze von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens ausgewiesen.
Guthaben abheben, um Verluste geltend zu machen
Um einen Verlust für IRA-Investitionen geltend zu machen, müssen Sie das gesamte Guthaben von allen IRAs desselben Typs abziehen. Wenn der Verlust beispielsweise in einem traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRA-Konto aufgetreten ist, müssen Sie die Guthaben von allen Ihren traditionellen, SEP- und SIMPLE-IRA-Konten (im Folgenden zusammenfassend als traditionelle IRAs bezeichnet) abziehen. Wenn der Verlust in einer Roth IRA aufgetreten ist, müssen Sie Guthaben von allen Ihren Roth IRA abheben, um den Verlust in Ihre Steuererklärung aufzunehmen.
Traditionelle IRA-Verluste
Sie können Ihre traditionellen IRA-Verluste nur dann abziehen, wenn der Gesamtbetrag, den Sie abheben, geringer ist als die Nachsteuerbeträge (Basisbeträge) in Ihren traditionellen IRAs. Ihre IRA-Basis wird auf nicht abzugsfähige Beiträge und Überschreibungen von Beträgen nach Steuern aus qualifizierten Plänen, 403 (b) Konten und 457 (b) Plänen zurückgeführt.
Sie müssen das IRS-Formular 8606 einreichen, um die Grundlage für die Beträge zu bestimmen, die Sie von Ihren traditionellen IRA abheben. Das Formular 8606 dient auch dazu, dem IRS anzuzeigen, welcher Teil Ihrer Auszahlung auf Beträge nach Steuern entfällt und welcher Betrag als Verlust in Ihrer Steuererklärung geltend gemacht werden kann. Das Formular 8606 und die zugehörigen Anweisungen finden Sie unter www.irs.gov.
- Beispiel 1 Zu Beginn des Jahres 2019 beträgt Tims traditioneller IRA-Saldo insgesamt 20.000 USD, von denen 15.000 USD auf Beträge nach Steuern entfallen. Bis zum 31. Dezember 2019 verloren die Investitionen in Tims traditionelle IRAs 8.000 US-Dollar und belaufen sich auf 12.000 US-Dollar. Dieser Betrag liegt unter dem Basisbetrag von 15.000 US-Dollar. Tim ist möglicherweise berechtigt, einen Verlust geltend zu machen, wenn er sein traditionelles IRA-Gesamtguthaben abhebt. Sein Abzug wäre die Differenz zwischen dem Guthaben, das er abhebt (12.000 USD) und seiner Basis.
So wird der Abzug ermittelt: 20.000 USD (traditioneller IRA-Saldo vom 5. Januar) - 8.000 USD (Verluste im Laufe des Jahres) = 12.000 USD (traditioneller IRA-Saldo vom 31. Dezember) 15.000 USD (Basisbetrag) - 12.000 USD (Saldo am 31. Dezember) = 3.000 USD (Abzug für traditionelle IRA-Verluste).
Roth IRA Verluste
Dieselben Regeln gelten für Roth-IRAs: Die Geltendmachung von Roth-IRA-Verlusten in Ihrer Steuererklärung ist nur zulässig, wenn die Summe Ihrer Roth-IRA-Guthaben abgezogen wurde und der abgezogene Betrag unter der Grundlage Ihrer Roth-IRAs liegt.
Beispiel 2 Zu Beginn des Jahres 2019 belaufen sich Tims Roth IRA-Guthaben auf 10.000 US-Dollar, von denen 6.000 US-Dollar auf Einnahmen und 4.000 US-Dollar auf Beiträge entfallen. Da die Roth IRA-Beiträge nicht abzugsfähig sind, gelten alle Beiträge als Nachsteuerbeträge (Basisbeträge). Im Jahr 2019 verloren Tims Roth IRA-Investitionen 2.000 USD und sein Kontostand lag bei 8.000 USD. Dieser Betrag übersteigt den Basisbetrag von 4.000 USD. Wenn Tim sein gesamtes Roth IRA-Guthaben abhebt, kann er die Verluste nicht in seine Steuererklärung aufnehmen: 10.000 US-Dollar (5. Januar IRA-Guthaben) - 2.000 US-Dollar (Verluste) = 8.000 US-Dollar (31. Dezember Guthaben) 4.000 US-Dollar (Basisbetrag) - 8.000 USD (Restbetrag am 31. Dezember) = - 4.000 USD (ohne Abzug).
Den Verlust geltend machen
Steuerpflichtige können den Verlust als sonstigen Postenabzug geltend machen, vorbehaltlich der 2% -igen Obergrenze des bereinigten Bruttoeinkommens, die für bestimmte sonstige Postenabzüge in Anhang A, Formblatt 1040 gilt. Solche Verluste werden dem zu versteuernden Einkommen zu Zwecken hinzugerechnet zur Berechnung der alternativen Mindeststeuer. "Der Abzug von IRA-Verlusten funktioniert am besten, wenn Sie älter als 59½ Jahre sind, um die 10% ige Frühausschüttungsstrafe zu vermeiden", sagt Dave Anthony, CFP®, RMA®, Präsident und Portfoliomanager von Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Die Quintessenz
Wenden Sie sich unbedingt an Ihren Finanzberater und Steuerberater, bevor Sie Ihre IRA-Guthaben abheben. Dies gilt insbesondere dann, wenn der einzige Zweck der Abhebung darin besteht, Verluste in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen. Ihr Steuerberater kann feststellen, ob Sie berechtigt sind, den Verlust geltend zu machen. Ihr Finanzberater sollte Ihnen bei der Entscheidung helfen können, ob es finanziell sinnvoll ist, alle Ihre IRA-Guthaben abzuheben. Sobald sie Ihre IRA verlassen haben, können sie nicht mehr steuerlich latent (für traditionelle IRA-Konten) oder steuerfrei (für Roths) wachsen. Er oder sie sollte auch Ihre Chancen analysieren, die Verluste in Ihrer IRA auszugleichen, während Sie weiterhin steuerlich verzögertes oder steuerfreies Wachstum genießen.
Als Alternative: "Ein Berater kann Ihnen helfen, andere Abzüge zu finden, von denen Sie möglicherweise nicht wissen, dass Sie sie in Ihre Pläne einbeziehen können, z. B. Spenden für wohltätige Zwecke, Steuerbündelungen und Beratergebühren", sagt Anthony.
