Was sind Nettoforderungen?
Nettoforderungen sind die Gesamtschuld eines Unternehmens gegenüber seinen Kunden abzüglich der Schulden, die wahrscheinlich niemals beglichen werden. Nettoforderungen werden häufig als Prozentsatz ausgedrückt, und ein höherer Prozentsatz zeigt an, dass ein Unternehmen die Möglichkeit hat, bei seinen Kunden einzuziehen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise davon ausgeht, dass 2% seines Umsatzes niemals bezahlt werden, entsprechen die Nettoforderungen 98% (100% - 2%) der Forderungen (AR).
Ein Unternehmen kann seinen Bargeldeinzug verbessern, indem es die Kontrolle über an Kunden ausgegebene Kredite verschärft, effiziente Inkassoverfahren aufrechterhält und Inkassoverfahren unverzüglich durchführt.
Grundlegendes zu Nettoforderungen
Unternehmen verwenden Nettoforderungen, um die Effektivität ihres Inkassoprozesses zu messen. Sie nutzen es auch für Prognosen, um erwartete Mittelzuflüsse zu prognostizieren.
Nettoforderungen entstehen, wenn Unternehmen ihren Kunden Kredite gewähren. Die Forderungen eines Unternehmens stellen die Kreditlinie dar, die es seinen Kunden für die von ihm bereitgestellten Waren oder Dienstleistungen gewährt. Diese Kreditlinie verpflichtet den Kunden, Zahlungen für einen vereinbarten Betrag zu leisten, der zu einem bestimmten Zeitpunkt fällig ist.
Diese Praxis birgt ein inhärentes Kredit- und Ausfallrisiko, da das Unternehmen keine Vorauszahlung für die von ihm verkauften Waren oder Dienstleistungen erhält. Ein Unternehmen kann seinen Bargeldeinzug verbessern, indem es die Kontrolle über an Kunden ausgegebene Kredite verschärft, effiziente Inkassoverfahren aufrechterhält und Inkassoverfahren unverzüglich durchführt.
Zulage für zweifelhafte Konten
Bei der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen handelt es sich um eine Schätzung des Unternehmens, dass der Betrag der erwarteten Forderungen nicht einbringlich ist und als Abschreibung verbucht werden muss. Diese Schätzung wird vom Bruttobetrag der ausstehenden Forderungen abgezogen. Die beiden wichtigsten Methoden zur Schätzung der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten sind die Umsatzprozentsatzmethode und die Forderungsalterungsmethode.
Es kann auch ein spezifisches Identifikationsverfahren verwendet werden, bei dem jede Schuld einzeln hinsichtlich der Wahrscheinlichkeit des Einzugs bewertet wird.
Die Nettoforderungen werden in der Bilanz der Gesellschaft insgesamt ausgewiesen. Die Bruttoforderungen werden zuerst aufgeführt, gefolgt von der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen. Die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten ist ein Gegenguthabenkonto, da es den Saldo eines Vermögenswerts verringert.
Fälligkeitsplan für Nettoforderungen
Die Nettoforderungen können anhand eines Fälligkeitsplans berechnet werden. In diesem Zeitplan werden Forderungen nach ausstehenden Zahlungszielbereichen gruppiert. Der Fälligkeitsplan kann die uneinbringlichen Forderungen berechnen, indem für jeden ausstehenden Zeitraum verschiedene Ausfallquoten angewendet werden.
Alternativ kann es einfach die Nettoforderungen berechnen, indem es die geschätzte Inkassorate für jede Spanne anwendet. Das Konzept eines Alterungsplans besteht darin, für verschiedene Forderungen je nach Alter unterschiedliche Einbringlichkeitsquoten anzuwenden. Je älter eine Forderung wird, desto schwieriger wird es in der Regel, sie einzuziehen.
Die zentralen Thesen
- Die Nettoforderungen eines Unternehmens stellen den Gesamtbetrag dar, den seine Kunden schulden, abzüglich des Betrags, den das Unternehmen voraussichtlich niemals zahlen wird. Unternehmen verwenden Nettoforderungen, um die Effektivität ihres Inkassoprozesses zu messen und Prognosen über erwartete Cashflows zu erstellen Hierbei handelt es sich um eine Schätzung des Unternehmens hinsichtlich des Betrags der Forderungen, von dem es erwartet, dass sie als uneinbringlich abgeschrieben werden müssen. Unternehmen können ihre Nettoforderungen verbessern, indem sie die Kreditvergabe an Kunden einschränken und effiziente Einzugsverfahren implementieren.
Besondere Überlegungen
Da alle künftigen Einnahmen aus Zahlungsmitteln sowie Ausfälle nicht bekannt sind, handelt es sich bei den Nettoforderungen um einen geschätzten Betrag. Dies hängt weitgehend von der geschätzten Anzahl uneinbringlicher Forderungen ab. Das Management hat somit das Potenzial, den Wert der Nettoforderungen zu manipulieren, indem die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten angepasst wird.
Darüber hinaus unterliegen die Nettoforderungen eines Unternehmens in hohem Maße den allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen. Unabhängig von den Abläufen des Unternehmens verschlechtert sich die Zahl tendenziell, da sich die Finanzlage in der Gesamtwirtschaft verschlechtert.
