Was sind Bruttodividenden?
Ähnlich wie das Bruttoeinkommen ist die Bruttodividende die Gesamtsumme aller Dividenden, die ein Anleger zu Steuerzwecken erhält. Die Bruttodividenden umfassen alle gewöhnlichen Dividenden, die gezahlt werden, zuzüglich Kapitalertragsausschüttungen und nicht steuerpflichtiger Ausschüttungen, die der Steuerpflichtige im Laufe des Jahres vor Abzug von Steuern, Gebühren und Aufwendungen erhalten hat.
Bruttodividenden stehen Nettodividenden gegenüber.
Was ist eine Dividende?
Grundlegendes zu Bruttodividenden
Die an amerikanische Anleger gezahlten Bruttodividenden werden in den meisten Fällen auf dem IRS-Formular 1099-DIV ausgewiesen. Ordentliche Dividenden sind in Kasten 1a ausgewiesen, während die anderen Arten von Dividendenerträgen an anderer Stelle aufgeführt sind. Alle Dividenden gelten als gewöhnlich, sofern sie nicht ausdrücklich als qualifizierte Dividenden eingestuft werden. In Feld 1b werden qualifizierte Dividenden ausgewiesen, die den Teil des Betrags in Feld 1a angeben, für den möglicherweise ermäßigte Kapitalgewinnsätze gelten. Kasten 3 zeigt die Ausschüttungen ohne Dividende.
Ein 1099-DIV muss an jeden gesendet werden, der Dividenden (einschließlich Kapitalgewinndividenden und Dividenden ohne Zinsen) und andere Ausschüttungen auf Aktien von zehn Dollar oder mehr erhalten hat oder wenn Gelder einbehalten wurden, um ausländische Steuern auf Dividenden und andere zu zahlen Ausschüttungen auf Lager über ein bestimmtes Jahr. Nicht alle Dividendenerträge aus dem 1099-DIV sind in Anhang B aufgeführt.
In vielen Ländern werden Dividendenerträge mit einem günstigeren Steuersatz behandelt als das ordentliche Einkommen. Anleger können Dividendenausschüttungen in Erwägung ziehen, um die möglicherweise günstigeren Steuerbedingungen zu nutzen. Die Höhe der Steuerschuld für Dividenden hängt vom Gesamteinkommen ab und davon, ob die Dividenden qualifiziert oder nicht qualifiziert sind.
Die zentralen Thesen
- Die Bruttodividenden umfassen für Steuerzwecke alle ordentlichen Dividenden zuzüglich Kapitalgewinnausschüttungen und nicht steuerpflichtiger Ausschüttungen. Die Bruttodividenden werden um qualifizierte Dividenden sowie die damit verbundenen Gebühren und Aufwendungen für den Erhalt von Dividenden bereinigt. DIV zur Berechnung ihrer steuerpflichtigen Exposition gegenüber Dividenden und damit verbundenen Kapitalerträgen.
Beispiel einer Bruttodividende versus einer Nettodividende
Nehmen wir beispielsweise an, das Unternehmen ABCXYZ beschließt, seinen Aktionären eine Dividende von 1, 20 USD auszuschütten. Dies bedeutet, dass das Unternehmen für jede Aktie Dividenden in Höhe von 1, 20 USD zahlt. Wenn ein Aktionär 1.000 Aktien besitzt, erhält er eine jährliche Ausschüttung von 1.200 US-Dollar an Bruttodividenden. Unternehmen in den USA zahlen in der Regel vierteljährliche Dividenden, während Unternehmen außerhalb der USA in der Regel jährliche oder halbjährliche Dividenden zahlen.
Wenn die Dividende als normal angesehen und mit einem Steuersatz von 35% besteuert würde, während weitere 2% für Gebühren und Aufwendungen verwendet würden, würde die Nettodividende tatsächlich 756 USD betragen. Wenn die Dividende stattdessen eine qualifizierte Dividende mit einem reduzierten Steuersatz von 15% wäre, würde die Nettodividende tatsächlich 996 USD betragen.
