In einer perfekten Welt würden Sie niemals Börsenverluste erleiden. Alle Ihre Investitionen wären enorm rentabel und Sie würden niemals einen Dollar verlieren. Leider funktioniert das normalerweise nicht für jeden, nicht einmal für Warren Buffett. Ein beruhigender Hinweis, den Sie immer dann beachten sollten, wenn Sie einen Verlust erleiden, ist, dass Verluste angewendet werden können, um Ihre gesamte Einkommenssteuerrechnung zu senken. Um den größtmöglichen Steuervorteil zu erzielen, müssen Sie diese auf eine möglichst steuereffiziente Weise strategisch abziehen.
Börsenverluste sind Kapitalverluste; Sie können auch etwas verwirrend als Kapitalgewinnverluste bezeichnet werden. Umgekehrt sind Börsengewinne Kapitalgewinne. Nach US-amerikanischem Steuerrecht sind die einzigen Kapitalgewinne oder -verluste, die sich auf Ihre Einkommensteuerrechnung auswirken können, "realisierte" Kapitalgewinne oder -verluste. Etwas wird "realisiert", wenn Sie es verkaufen. Ein Aktienverlust wird also erst zu einem realisierten Kapitalverlust, nachdem Sie Ihre Aktien verkauft haben. Wenn Sie den Verlustbestand auch im neuen Steuerjahr, dh nach dem 31. Dezember, beibehalten, kann kein Steuerabzug für das alte Jahr vorgenommen werden.
Obwohl der Verkauf eines Vermögenswerts, den Sie besitzen, zu steuerlichen Zwecken einen Kapitalgewinn oder -verlust zur Folge haben kann, werden realisierte Kapitalverluste nur dann zur Reduzierung Ihrer Steuerbelastung herangezogen, wenn der verkaufte Vermögenswert zu Anlagezwecken gehört. Aktien fallen unter diese Definition, aber nicht alle Vermögenswerte. Wenn Sie beispielsweise eine Münzsammlung für weniger verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, führt dies nicht zu einem abzugsfähigen Kapitalverlust (irritierend, da der Gewinn bei Verkauf der Sammlung zu einem Gewinn steuerpflichtig ist).
Ermittlung von Kapitalverlusten
Kapitalverluste werden wie Kapitalgewinne in zwei Kategorien unterteilt: kurzfristig und langfristig. Kurzfristige Verluste entstehen, wenn die verkaufte Aktie weniger als ein Jahr gehalten wird. Langfristige Verluste treten auf, wenn die Aktie ein Jahr oder länger gehalten wird. Dies ist eine wichtige Unterscheidung, da Verluste und Gewinne unterschiedlich behandelt werden, je nachdem, ob sie kurz- oder langfristig sind.
Zur Berechnung der Einkommenssteuer entspricht der Betrag Ihres Kapitalverlusts für eine Aktienanlage der Anzahl der verkauften Aktien multipliziert mit der bereinigten Kostenbasis pro Aktie abzüglich des Gesamtverkaufspreises. Der Anschaffungskostenpreis, der sich auf die Tatsache bezieht, dass er die Grundlage für die Berechnung etwaiger späterer Gewinne oder Verluste Ihrer Aktien bildet, setzt sich aus dem Kaufpreis zuzüglich etwaiger Gebühren wie Maklergebühren oder Provisionen zusammen. Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie
Der Kostenbasispreis muss angepasst werden, wenn während der Zeit Ihres Aktienbesitzes ein Aktiensplit stattgefunden hat. In diesem Fall müssen Sie die Kostenbasis entsprechend der Größe des Split anpassen. Bei einem 2-zu-1-Aktiensplit muss beispielsweise die Kostenbasis für jede Aktie um 50% gesenkt werden.
Kapitalverluste abziehen
„Sie können Kapitalverluste (Aktienverluste) verwenden, um Kapitalgewinne während eines steuerpflichtigen Jahres auszugleichen“, sagt CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac von der Simone Zajac Wealth Management Group. „Auf diese Weise können Sie möglicherweise einige Einnahmen aus Ihrer Steuererklärung streichen. Wenn Sie keine Kapitalgewinne haben, um den Kapitalverlust auszugleichen, können Sie einen Kapitalverlust als Ausgleich zum ordentlichen Einkommen verwenden, bis zu 3.000 USD pro Jahr. (Wenn Sie mehr als 3.000 US-Dollar haben, werden diese auf zukünftige Steuerjahre übertragen.) (Weitere Informationen finden Sie unter: "Vor- und Nachteile der jährlichen Steuerverlusteinnahme".)
Um Ihre Börsenverluste abzuziehen, müssen Sie das Formular 8949 und den Anhang D für Ihre Steuererklärung ausfüllen. (Schedule D ist ein relativ einfaches Formular, mit dem Sie sehen können, wie viel Sie sparen. Wenn Sie weitere Informationen vom IRS erhalten möchten, lesen Sie Publikation 544.) Kurzfristige Kapitalverluste werden mit den kurzfristigen Kapitalgewinnen (sofern vorhanden) in Teil I von Formular 8949 verrechnet, um den kurzfristigen Nettokapitalgewinn oder -verlust zu ermitteln das Jahr, dann ist das Netto eine negative Zahl, die der Summe Ihrer kurzfristigen Kapitalverluste entspricht.
In Teil II von Formular 8949 wird Ihr langfristiger Nettokapitalgewinn oder -verlust berechnet, indem langfristige Kapitalverluste von langfristigen Kapitalgewinnen abgezogen werden. Der nächste Schritt ist die Berechnung des gesamten Nettokapitalgewinns oder -verlusts aus dem Ergebnis der Kombination des kurzfristigen Kapitalgewinns oder -verlusts und des langfristigen Kapitalgewinns oder -verlusts. Diese Zahl wird in das Formular Schedule D eingetragen. Wenn Sie beispielsweise einen kurzfristigen Nettokapitalverlust von 2.000 USD und einen langfristigen Nettokapitalgewinn von 3.000 USD haben, müssen Sie nur Steuern auf den gesamten Nettokapitalgewinn von 1.000 USD zahlen.
Wenn der Gesamtnettowert zwischen kurz- und langfristigen Kapitalgewinnen und -verlusten eine negative Zahl ist, die einen Gesamtkapitalverlust darstellt, kann dieser Verlust von anderen ausgewiesenen zu versteuernden Einkünften bis zu dem von der Steuerbehörde zugelassenen Höchstbetrag abgezogen werden Service (IRS). Ab 2019 beträgt der Höchstbetrag, der wie oben erwähnt von Ihrem Gesamteinkommen abgezogen werden kann, 3.000 USD für Personen, deren Steuererklärungsstatus verheiratet ist und die gemeinsam einreichen.
Für jemanden, der ledig oder verheiratet ist, aber separat einreicht, beträgt der maximale Abzug 1.500 USD. Wenn Ihr Nettokapitalgewinnverlust den Höchstbetrag übersteigt, können Sie ihn auf das nächste Steuerjahr übertragen. Der Verlustbetrag, der im Vorjahr nicht über die Obergrenze abgezogen wurde, kann auf die Kapitalgewinne und das zu versteuernde Einkommen des Folgejahres angerechnet werden. Der Rest eines sehr großen Verlusts - beispielsweise 20.000 US-Dollar - könnte auf nachfolgende Steuerjahre vorgetragen und bis zur Anwendung des Gesamtverlusts jedes Jahr auf den maximal absetzbaren Betrag angerechnet werden.
Es ist notwendig, Aufzeichnungen über alle Ihre Verkäufe zu führen. Auf diese Weise können Sie dem IRS nachweisen, dass Sie tatsächlich einen Verlust hatten, der weit über der Schwelle von 3.000 USD lag, wenn Sie Ihren Kapitalverlust über viele Jahre hinweg weiter abziehen.
Ein Sonderfall: Insolvenzverwalter
Grundsätzlich ist jede Dokumentation ausreichend, aus der hervorgeht, dass die Aktie keine positive Rendite bietet. Eine akzeptable Dokumentation zeigt, dass das Unternehmen nicht existiert, dass Aktienzertifikate entwertet wurden oder dass die Aktie nirgendwo mehr gehandelt wird. Einige Unternehmen, die in Konkurs gehen, erlauben es Ihnen, ihre Aktien für einen Cent zurück zu verkaufen. Dies beweist, dass Sie keine weiteren Beteiligungen an der Gesellschaft haben und dokumentiert, was im Wesentlichen ein Totalverlust ist.
Überlegungen zum Abzug von Bestandsverlusten
Versuchen Sie immer, Ihre steuerlich absetzbaren Lagerverluste so steuerlich effizient wie möglich zu gestalten, um den maximalen Steuervorteil zu erzielen. Denken Sie dazu über die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Verluste nach, die Sie möglicherweise abziehen können. Wie bei allen Abzügen ist es wichtig, mit allen Gesetzen oder Vorschriften vertraut zu sein, die Sie möglicherweise von der Berechtigung zur Verwendung dieses Abzugs ausschließen, sowie mit allen Schlupflöchern, die Ihnen zugute kommen könnten.
Da langfristige Kapitalverluste mit demselben niedrigeren Steuersatz angesetzt werden wie langfristige Kapitalgewinne, erhalten Sie einen höheren Nettobetrag für kurzfristige Kapitalverluste. Wenn Sie also zwei Aktienanlagen haben, die ungefähr die gleichen Verluste aufweisen, eine, die Sie über mehrere Jahre und eine, die Sie über weniger als ein Jahr besessen haben, können Sie beide Verluste in Kauf nehmen. Wenn Sie jedoch nur einen der Verluste realisieren möchten, ist der Verkauf der Aktien, die Sie für weniger als ein Jahr besessen haben, vorteilhafter, da der Kapitalverlust mit dem höheren kurzfristigen Kapitalgewinnsteuersatz angesetzt wird.
Im Allgemeinen ist es besser, Kapitalverluste in dem Jahr zu erfassen, in dem Sie für kurzfristige Gewinne steuerpflichtig sind, oder in einem Jahr, in dem Sie keine Kapitalgewinne erzielen, da dies zu Einsparungen bei Ihrem gesamten gewöhnlichen Einkommensteuersatz führt. Versuchen Sie nicht, eine Aktie zum Jahresende zu verkaufen, um einen Steuerabzug zu erhalten, und kaufen Sie sie dann gleich im neuen Jahr zurück. Wenn Sie eine Aktie verkaufen und dann innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen, betrachtet das IRS dies als "Waschverkauf" und der Verkauf wird steuerlich nicht erfasst.
Sie können keine Kapitalverluste abziehen, wenn Sie die Aktie an einen Verwandten verkauft haben. Dies soll Familien davon abhalten, den Kapitalverlustabzug in Anspruch zu nehmen. (Weitere Informationen finden Sie unter "Was Sie über Kapitalerträge und Steuern wissen müssen".)
Ihre Einkommenssteuerklasse ist wichtig. Wenn Sie sich im Steuerjahr 2018 in der Steuerklasse 10 oder 12% befinden, sind Sie nicht für Steuern auf Kapitalerträge verantwortlich. Daher müssen Sie sich keine Sorgen machen, solche Gewinne durch Einnahme von Kapitalverlusten auszugleichen. Wenn Sie in diese Steuerklasse fallen und Aktienverluste abziehen müssen, werden diese dem normalen Einkommen angerechnet.
Die Quintessenz
Solange Sie Steuern auf Ihre Börsengewinne zahlen müssen, ist es wichtig zu wissen, wie Sie auch Verluste aus Aktienanlagen nutzen können. Verluste können von Vorteil sein, wenn Sie Steuern auf etwaige Kapitalgewinne schulden. Außerdem können Sie den Verlust übertragen, der in zukünftigen Jahren verwendet werden soll.
Am effektivsten können Sie Kapitalverluste nutzen, indem Sie sie von Ihrem normalen Einkommen abziehen. Sie zahlen einen höheren Steuersatz für das ordentliche Einkommen als für die Kapitalgewinne, daher ist es sinnvoller, diese Verluste davon abzuziehen. Es ist auch vorteilhaft, sie von kurzfristigen Gewinnen abzuziehen, die einen viel höheren Steuersatz haben als langfristige Kapitalgewinne. Außerdem muss Ihr kurzfristiger Kapitalverlust zuerst einen kurzfristigen Kapitalgewinn ausgleichen, bevor er zum Ausgleichen eines langfristigen Kapitalgewinns verwendet werden kann.
Unabhängig von den steuerlichen Auswirkungen sollte das Fazit, ob Sie eine verlierende Aktieninvestition verkaufen und somit den Verlust realisieren sollten, davon abhängen, ob Sie nach sorgfältiger Analyse davon ausgehen, dass die Aktie wieder rentabel wird. Wenn Sie immer noch glauben, dass die Aktie letztendlich für Sie durchkommt, ist es wahrscheinlich unklug, sie zu verkaufen, nur um einen Steuerabzug zu erhalten. Wenn Sie jedoch feststellen, dass Ihre ursprüngliche Einschätzung der Aktie einfach falsch war und nicht erwarten, dass sie jemals zu einer rentablen Investition wird, gibt es keinen Grund, weiterzumachen, wenn Sie den Verlust nutzen könnten, um eine Steuervergünstigung zu erhalten.
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