Einige Arbeitgeber bieten die Option der Nachfrist für das flexible Ausgabenkonto ihres Arbeitnehmers (FSA) an. Die Nachfrist gilt für eine Gesundheits-FSA und eine abhängige Pflege-FSA. Sie beginnt am Tag nach dem Ende des Planjahres und dauert zweieinhalb Monate. Es soll den Mitarbeitern die Möglichkeit geben, ihre nicht steuerpflichtigen Beiträge in vollem Umfang zu nutzen, wenn die Ausgaben unter den ursprünglich veranschlagten Ausgaben liegen.
Während dieser Nachfrist angefallene zuschussfähige Krankheitskosten können mit Mitteln erstattet werden, die aus dem vorherigen Planjahr in der FSA verbleiben. Die Einbeziehung der Nachfrist verlängert das Planjahr auf 14 Monate und 15 Tage im Gegensatz zum tatsächlichen 12-Monats-Plan. Bei Kalenderjahresplänen beginnt die Nachfrist am 1. Januar und endet am 15. März. Alle am Ende der Nachfrist auf dem Konto verbleibenden Beträge verfallen gemäß der erforderlichen "Use-it-or-lose-it" -Regel alle verbleibenden Mittel einer FSA verfallen zum Ende des Planjahres. Während der Nachfrist eingereichte Forderungen werden automatisch aus den verbleibenden Mitteln des Vorjahres entnommen, bevor sie aus dem aktuellen Planjahr gezogen werden. Falls jedoch eine Debitkarte für förderfähige Ausgaben verwendet wird, werden die Mittel aus dem aktuellen Planjahr gezogen.
Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Ihr Planjahr endet am 31. Dezember 2013. Zu diesem Zeitpunkt haben Sie noch 150 US-Dollar an nicht verwendeten Mitteln in Ihrer FSA. Am 5. Februar 2014 fallen für Sie beihilfefähige Krankheitskosten in Höhe von 400 USD an. Nachdem Ihr Antrag eingereicht wurde, werden die verbleibenden 150 USD aus dem Plan 2013 zunächst zur Erstattung verwendet, und die anderen 250 USD werden aus den Mitteln des Plans 2014 entnommen.
Arbeitgeber können eine Nachfrist oder eine Übertragungs- vorschrift vorsehen, jedoch nicht beides. Mit einer Rückstellung für Übertragungen können Sie bis zu 500 USD für das nächste Planjahr übertragen, ohne dass eine zeitliche Begrenzung für die Inanspruchnahme besteht. Sowohl für die Nachfrist als auch für die Übertragungsoption gibt es jedoch immer noch ein maximales jährliches Beitragslimit von 2.500 USD. Um die Option der Nachfrist nutzen zu können, müssen die FSA-Pläne so geändert werden, dass sie die Option bis zum Ende des Vorjahres enthalten. Wenn Sie für das Jahr 2015 eine Nachfristoption hätten, müsste Ihr Arbeitgeber Ihren Plan bis zum 31. Dezember 2014 für einen Kalenderjahresplan ändern. Pläne können nicht zur Jahresmitte geändert werden, um die Nachfrist einzuschließen.
Es ist wichtig zu bedenken, dass Sie bis zum 15. März des folgenden Jahres berechtigt sind, zuschussfähige Ausgaben zu tätigen. Ansprüche können jedoch bis zum 31. März erstattet werden. Dieses 16-Tage-Zeitfenster wird als Auslaufzeitraum bezeichnet. Nach Ablauf der Restlaufzeit verfallen alle nicht verwendeten Mittel.
