Auf dem Papier weisen die Vereinigten Staaten mit 35% die höchste Körperschaftsteuer aller Industrienationen der OECD auf. Präsident Donald Trump hat versprochen, diesen Satz auf 15% zu senken, obwohl er behauptet hat, sein Unternehmensimperium habe es in einigen Jahren geschafft, wenig bis gar keine Einkommenssteuer zu zahlen. Er ist jedoch nicht allein, da kaum ein Unternehmen die vollen 35% zahlt, wie in einem kürzlich erschienenen Artikel der New York Times angegeben. Einige Unternehmen haben es sogar geschafft, Einkommenssteuern von null zu zahlen, und nein, das liegt nicht daran, dass sie nicht rentabel waren. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wie sich Trumps Vorschläge auf Ihre Steuern auswirken können .)
Die reale Steuerrechnung
Das Institut für Steuern und Wirtschaftspolitik (ITEP) stellte kürzlich in einer Studie fest, dass im Zeitraum von 2008 bis 2015 von 258 profitablen Fortune-500-Unternehmen ein durchschnittlicher effektiver Bundessteuersatz von 21, 2% gezahlt wurde. Im selben Zeitraum haben genau 18 Unternehmen, darunter General Electric, International Paper, Priceline.com und PG & E Corp., die Zahlung eines einzigen Cent Bundeseinkommensteuer vermieden.
Die vollständige Liste der 18 Unternehmen ist nachfolgend in einer Grafik aus dem ITEP-Bericht aufgeführt:
Insgesamt 100 Unternehmen haben es zwischen 2008 und 2015 vermieden, in mindestens einem Jahr Einkommenssteuern zu zahlen, und ihr kombiniertes Vorsteuereinkommen belief sich in diesem Zeitraum auf 336 Mrd. USD. Anstatt 118 Milliarden US-Dollar gemäß dem gesetzlichen Einkommensteuersatz von 35% zu zahlen, ermöglichte die Anzahl der für diese Unternehmen geltenden Steuervergünstigungen, einen negativen effektiven Steuersatz zu erzielen. Das bedeutet, dass sie nach Steuern mehr verdient haben als vor Steuern, was häufig auf Steuerrückvergütungen durch das US-Finanzministerium zurückzuführen ist.
Steuern vermeiden
Es gibt mehrere wichtige Möglichkeiten, wie Unternehmen Steuern vermeiden oder Steuersubventionen verdienen können. Eine Möglichkeit besteht darin, Wege zu finden, um US-Gewinne an ausländische Tochtergesellschaften in Ländern mit niedrigeren Steuersätzen zu verlagern, was als Offshore-Steuerschutz bezeichnet wird.
Ein anderer Weg ist die Verwendung einer beschleunigten Abschreibung. Der relative Freiheitsgrad der Steuergesetze hat es Unternehmen ermöglicht, die Kosten ihres Kapitals schneller als tatsächlich in Anspruch zu nehmen. Dies ermöglicht es einem Unternehmen, weniger Einkommen zu deklarieren und somit die Zahlung von Steuern bis zu einem späteren Zeitpunkt aufzuschieben. Solange das Unternehmen weiter investiert, kann die Steueraufschiebung auf unbestimmte Zeit fortgesetzt werden.
Die Gewährung von Aktienoptionen an Mitarbeiter als Teil ihrer Vergütung ist eine weitere Möglichkeit, mit der Unternehmen ihre Gesamtsteuerbelastung senken konnten. Bei Ausübung der Optionen kann für einen Steuerabzug die Differenz zwischen der Bezahlung der Aktie durch die Mitarbeiter und deren Marktwert geltend gemacht werden.
Schließlich sind einige Branchen wie Forschung, Öl- und Gasbohrungen, Ethanolproduktion, alternative Energien, Videospiele und Filmproduktion nach der föderalen Steuergesetzgebung berechtigt, bestimmte Steuervergünstigungen zu erhalten.
In den acht Jahren gingen mehr als die Hälfte der gesamten Steuersubventionen, die sich auf 286 Milliarden US-Dollar beliefen, an nur 25 Unternehmen. AT & T erzielte im Berichtszeitraum mit Subventionen in Höhe von 38 Mrd. USD den größten Gewinn. Weitere Hauptempfänger waren Wells Fargo mit 31, 4 Mrd. USD, JP Morgan Chase mit 22, 2 Mrd. USD, Verizon mit 21, 1 Mrd. USD, IBM mit 17, 8 Mrd. USD und Exxon Mobil mit 12, 9 Mrd. USD.
