Jedes Jahr verfolgen Millionen von Amerikanern sorgfältig ihre Spenden, Hypothekenzinsen, Grundsteuern und verschiedenen anderen Ausgaben, um die Dollarschwelle zu klären, die es ihnen ermöglicht, den größeren Betrag ihrer aggregierten Einzelabzüge in Anspruch zu nehmen, anstatt sie begleichen zu müssen für den Standardabzug. Es können jedoch einige Abzüge vorgenommen werden, unabhängig davon, ob der Steuerzahler in der Lage ist, einen Einzelposten aufzustellen. Ausgaben in dieser Kategorie werden als direkte Abzüge bezeichnet. In diesem Artikel werden die Ausgaben untersucht, die von jedem Steuerzahler abgezogen werden können, der sie zahlt. (Weitere Informationen finden Sie unter Übersicht über Einzelabzüge .)
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Aufschlüsselung Ihres zu versteuernden Einkommens
Die in den USA verwendete grundlegende Steuerberechnungsformel besteht aus vier Hauptteilen, die auf den 1040 aufgeteilt sind. Die Formel sieht wie folgt aus:
Alle Quellen steuerpflichtigen Einkommens
= Bruttoeinkommen
- Preisnachlässe über dem Strich
= Bereinigtes Bruttoeinkommen
-
Standard- oder Einzelabzüge
= Steuerpflichtiges Einkommen
-
Steuergutschriften und bezahlte oder einbehaltene Steuern
= Restbetrag oder Rückerstattung
Was sind Abzüge über dem Strich?
Abzüge über dem Strich stellen die Aufwendungen dar, die für die AGI abgezogen werden, während aufgeschlüsselte Abzüge von dieser Zahl abgezogen werden. Die "Linie" ist die AGI des Steuerzahlers, die die unterste Zahl auf der Vorderseite des 1040 ist. Die Abzüge über der Linie sind in der unteren Hälfte der Vorderseite des 1040 aufgeführt und lassen sich wie folgt aufteilen. Bitte beachten Sie, dass alle Angaben Stand 2010 sind.
- Inländische Produktionstätigkeiten Bis zu 6% der Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Inlandsproduktion bestimmter Waren oder Dienstleistungen (z. B. Ingenieurwesen oder Architektur) können unter bestimmten Bedingungen abgezogen werden. Umzugskosten Die Kosten für den Transport von Haushaltsgegenständen von einem Wohnort zu einem anderen sind in der Regel in voller Höhe abzugsfähig, sofern sie nicht vom Arbeitgeber des Steuerpflichtigen erstattet werden. Der Umzug muss aus beruflichen oder geschäftlichen Gründen erfolgen, und der neue Arbeitsort des Steuerpflichtigen muss mindestens 80 km vom früheren Wohnort des Steuerpflichtigen entfernt sein, als der vorherige Arbeitsplatz von dort entfernt war. Beiträge zur Altersvorsorge Alle Beiträge zu traditionellen IRAs und qualifizierten Plänen wie 401 (k), 403 (b) und 457 Plänen sind abzugsfähig. Steuerzahler mit einem Einkommen über einem bestimmten Niveau, die sowohl zu einer traditionellen IRA als auch zu einem qualifizierten Plan beitragen, unterliegen einer schrittweisen Reduzierung der Abzugsfähigkeit ihrer IRA-Beiträge. Dieser Abzug ist für Beiträge zu Roth IRAs oder Pensionsplänen jeglicher Art nicht verfügbar. (Weitere Informationen finden Sie in den 3 Regeln für Altersversorgungskonten .) Beiträge von HSA und MSA Sämtliche Beiträge zu den Kranken- und Krankensparkonten von Archer sind voll abzugsfähig. Der Steuerzahler hat jedoch keinen Zugang zu Gruppenrichtlinien, einschließlich der von brüderlichen oder professionellen Organisationen angebotenen. Der Abschluss einer qualifizierten Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt ist ebenfalls erforderlich. Krankenkassenprämien Die für einzelne Krankenversicherungen gezahlten Prämien (einschließlich Selbstbehalte) sind für selbständige Steuerzahler vollständig abzugsfähig. Wie bei HSAs und MSAs kann der Steuerzahler keinerlei Zugang zu Gruppenversicherungen haben. Selbständige Betriebsausgaben, SE-Steuer Praktisch alle Ausgaben, die beim Betrieb eines Einzelunternehmens anfallen, sind nach Anhang C abziehbar, wie Miete, Nebenkosten, Kosten für Ausrüstung und Zubehör, Versicherung, Anwaltskosten, Gehälter der Mitarbeiter und Vertragsarbeit. Dies beinhaltet auch die Hälfte der auf dieses Einkommen zu entrichtenden Selbstständigkeitssteuer. Obwohl diese Ausgaben nicht direkt im 1040 aufgeführt sind, sondern über die Tabelle C in den Einkommensbereich gebucht werden, gelten sie dennoch als über dem Strich liegende Abzüge, da sie zur Ermittlung des bereinigten Bruttoeinkommens abgezogen werden. Alimente Zahlungen an einen Ehegatten aufgrund eines Scheidungsurteils, die nicht als Unterhalt für Kinder eingestuft werden, werden in der Regel als Unterhalt gezählt. Alle Zahlungen dieser Art sind vom Bruttoeinkommen abziehbar. Erzieherausgaben Dazu gehören nicht erstattete qualifizierte Ausgaben von bis zu 250 USD (500 USD für gemeinsame Einreichungen, wenn beide in diese Kategorie fallen). Zu den qualifizierten Ausgaben zählen Unterrichtsmaterial, Verbrauchsmaterialien, Bücher und andere normale Ausgaben, die üblicherweise im Zusammenhang mit Bildung anfallen. Dieser Abzug steht Bildungsfachleuten zur Verfügung, die die Klassen K-12 unterrichten und im Laufe des Jahres mindestens 900 Stunden arbeiten. Vorzeitige Abhebungsstrafen Alle Strafen, die für die vorzeitige Entnahme von Geld von einer CD oder einer Sparbrief gezahlt werden, die auf dem Formular 1099-INT oder 1099-DIV angegeben sind, können abgezogen werden. Studentendarlehen Interesse Alle Zinsen, die für staatlich subventionierte Studentendarlehen bis zu einem bestimmten Betrag gezahlt werden, sind abziehbar, sofern das Einkommen des Steuerzahlers 75.000 US-Dollar für Einzel-, Haushalts- oder berechtigte Witwer-Antragsteller oder 150.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller nicht überschreitet. Unterricht und Gebühren In einigen Fällen ist es für Steuerzahler vorteilhafter, die an qualifizierte Bildungseinrichtungen gezahlten Kosten für Studiengebühren und andere Bildungsausgaben abzuziehen, als eine der Steuergutschriften für Bildungszwecke für sie in Anspruch zu nehmen. Diejenigen, die sich aus irgendeinem Grund nicht für diese Credits qualifizieren können, können stattdessen auch diesen Abzug in Anspruch nehmen.
Fazit
Einige oder alle dieser Abzüge können zusätzlich zu den aufgeschlüsselten Abzügen für berechtigte Steuerzahler vorgenommen werden. Natürlich gibt es auch einige zufällige Regeln und Einschränkungen für die meisten dieser Abzüge, die hier nicht behandelt werden. Weitere Informationen zu direkten Abzügen finden Sie in den Anweisungen für das 1040-Formular auf der IRS-Website oder bei Ihrem Steuerberater. (Weitere Informationen finden Sie unter Die 10 am häufigsten übersehenen Steuerabzüge .)
