Was ist die IRS-Publikation 939?
Internal Revenue Service Publication 939, allgemeine Regel für Pensionen und Renten, auch als IRS Publication 939 bezeichnet, ist ein vom IRS veröffentlichtes Dokument, das Anleitungen zum Umgang der Steuerzahler mit Einkünften aus Pensionen und Renten nach der allgemeinen Regel enthält.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 939
In der IRS-Veröffentlichung 939 wird eine Methode zur Besteuerung von Renten- und Renteneinkommen erläutert. Das IRS unterteilt das monatliche Einkommen aus Renten und Rentenversicherungen in zwei Teile: einen steuerfreien Teil, der sich aus dem von der Person eingebrachten Geld zusammensetzt, und einen steuerpflichtigen Teil, der die positive Rendite der Investition darstellt. Die in der IRS-Veröffentlichung 939 aufgeführte allgemeine Regel ist eine von zwei Methoden zur Berechnung des steuerfreien Teils einer Rente oder Rente. Die andere Methode ist die vereinfachte Methode, die in der IRS-Veröffentlichung 575 behandelt wird.
Im Jahr 2013 begann das IRS, Zahlungen aus einer Rente im Rahmen eines nicht qualifizierten Plans als Nettoerträge aus Kapitalanlagen zu behandeln. Diese Änderung bedeutet, dass Steuerzahler das Formular 8960 (Net Investment Income Tax - Steuern auf Kapitalanlagen von Privatpersonen und Trusts) verwenden sollten, um ihre Nettoinvestitionssteuer zu bestimmen.
Wer sollte die IRS-Publikation 939 verwenden?
Steuerzahler müssen die allgemeine Regel anwenden, wenn sie Einkünfte aus einem nicht qualifizierten Plan oder aus einem Plan erhalten, der die Anforderungen des Internal Revenue Code nicht erfüllt, um die Steuervorteile eines qualifizierten Plans zu erhalten. Ein nicht qualifizierter Plan kann einen nicht qualifizierten Mitarbeiterplan oder eine private oder gewerbliche Rente umfassen. Die allgemeine Regel gilt auch für qualifizierte Pläne, wenn der Rentenbeginn zwischen dem 1. Juli 1986 und dem 19. November 1996 liegt und der Steuerpflichtige nicht für die vereinfachte Methode qualifiziert ist oder diese nicht gewählt hat. Die IRS-Publikation 939 enthält einige zusätzliche Szenarien, in denen die allgemeine Regel für qualifizierte Pläne gelten kann. Steuerzahler sollten die vereinfachte Methode anstelle der allgemeinen Regel anwenden, wenn sie über qualifizierte Pläne verfügen, einschließlich qualifizierter Mitarbeiterpläne, qualifizierter Mitarbeiterrenten und steuerlich geschützter Renten oder Verträge.
Themen, die nicht in der IRS-Publikation 939 behandelt werden
Die IRS-Veröffentlichung 939 deckt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen oder individuellen Altersvorsorgekonten, auch als IRA bezeichnet, ab und enthält keine spezifischen Informationen zur Verwendung der vereinfachten Methode. Die IRS-Veröffentlichung 575, die die vereinfachte Methode abdeckt, enthält Informationen zu Beträgen, die aus einem qualifizierten Renten- oder Rentenplan stammen, die nicht regelmäßig gezahlt werden, z. B. Prolongationen, Pauschalausschüttungen, die als Kapitalgewinne behandelt werden, sowie vorzeitige oder übermäßige Ausschüttungen.
Das IRS empfiehlt, andere Veröffentlichungen zu Rate zu ziehen, um zusätzliche Informationen zur steuerlichen Behandlung des Ruhestandseinkommens zu erhalten. Einige der vorgeschlagenen IRS-Veröffentlichungen umfassen die IRS-Veröffentlichung 524 „Credit for the Elderly or the Disabled“, die IRS-Veröffentlichung 571 „Tax Sheltered Annuity Plans“ (403 (b) -Pläne) und die IRS-Veröffentlichung 590 „Individual Retirement Arrangements“.
