Inhaltsverzeichnis
- Grundlagen
- Mögliche Vorteile
- Mögliche Stolpersteine
- IRS rote Fahnen
Eine gemeinnützige Familienstiftung kann sowohl Wohltätigkeitsorganisationen als auch Familienmitgliedern, die die Aktivitäten der Stiftung leiten, einzigartige Vorteile bieten. Private Familienstiftungen unterliegen jedoch komplexen Steuervorschriften, die bei Verstößen zu hohen Steuerbeträgen und sogar zum Widerruf der Steuerbefreiung der Stiftung führen können.
Wenn Sie also daran interessiert sind, eine Familienstiftung zu gründen, oder wenn Sie bereits Teil einer Familienstiftung sind, sollten Sie diese Regeln für den Internal Revenue Service (IRS) kennen. Im Folgenden finden Sie einige Grundlagen zu Familienstiftungen sowie einige Vorgehensweisen, die Probleme mit dem IRS verursachen können.
Die zentralen Thesen
- Die Gründung einer Familienstiftung kann eine großartige Möglichkeit sein, Ihre Philanthropie zu stärken und Ihre Steuern zu senken. Familienstiftungen können jedoch für den letzteren Zweck missbraucht werden, um Steuern zu schützen, und werden daher möglicherweise von der IRS genauer unter die Lupe genommen Rote Fahnen für die Führung einer Familienstiftung können Ihre Chancen auf eine Prüfung verringern und Ihre Spenden für wohltätige Zwecke über Bord halten.
Grundlagen
Die häufigste Form der privaten Familienstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die gemäß § 501 (c) (3) der IRS-Abgabenordnung von der Steuer befreit ist. Die Stiftung wird von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Privatunternehmen gegründet, um eine oder mehrere gemeinnützige Aktivitäten zu unterstützen. Die Stiftung wird von ihren Gründern finanziert, die für ihre Beiträge Steuerabzüge erhalten. Diese Mittel bilden das Stiftungsvermögen, das so angelegt wird, dass Einnahmen erzielt werden, um die Wohltätigkeitsorganisationen der Stiftung in Zukunft zu finanzieren. Die Stiftung muss mindestens 5% ihres Vermögens für gemeinnützige Zwecke bereitstellen.
Mögliche Vorteile
Die Vorteile von Familienstiftungen sind größer als die von einfachen Geldgeschenken:
- Da Familienmitglieder die Kontrolle über die Stiftung behalten, wird die Spende für wohltätige Zwecke aufrechterhalten. Die Stiftung kann steuerlich absetzbare Beiträge von Dritten erhalten, die das Programm über die Beiträge der Familie hinaus finanzieren können Gemeinschaftsdienstgeist. Wenn ein Familienmitglied als Administrator fungiert, bleiben die Verwaltungsaufgaben in der Familie und die Verwaltungskosten niedrig. Die Stiftung schafft ein sichtbares und dauerhaftes öffentliches Erbe für die Familie. Die Gründung einer Familienstiftung ist kostengünstiger und erfordert eine geringere Ausstattung als viele Leute denken würden.
Mögliche Stolpersteine
Eine der größten Schwierigkeiten bei der Verwaltung einer Familienstiftung könnte darin bestehen, die komplizierten Regeln zu entschlüsseln, die die IRS ihnen auferlegt. Diese Regeln sollen potenzielle Interessenkonflikte abwenden, die entstehen können, wenn Familienmitglieder bei der Verwaltung des Stiftungsvermögens eng zusammenarbeiten. Wenn Sie sich ihrer nicht bewusst sind, kann dies zu ernsthaften Problemen mit dem IRS führen. Auf seiner Website befindet sich ein ganzer Abschnitt, der sich privaten Stiftungen widmet. Wenn Sie an einer privaten Familienstiftung interessiert sind, ist es auch wichtig, professionelle Beratung einzuholen - zum Beispiel von einem Steueranwalt, der auf Stiftungen spezialisiert ist.
IRS Red Flags für Familienstiftungen
Die nachstehende Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit, sie enthält jedoch einige der allgemeineren Knackpunkte des Abschnitts 501 (c) (3) in Bezug auf Familienstiftungen. Zeigen Sie diese Themen als rote Fahnen an, wenn Sie an einer Stiftung beteiligt sind oder darüber nachdenken, eine zu erstellen.
Verstehen Sie die Begriffe "Selbstvertrauen" und "disqualifizierte Personen":
Ein zentrales Element aller unten aufgeführten Vorschriften ist ein Konzept, das verbietet den Selbsthandel zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personen. Hier ist, was Sie über diese Begriffe wissen müssen: Obwohl der Selbsthandel viele Formen annehmen kann, bezieht er sich im Wesentlichen auf eine Person, die von einer Transaktion profitiert. Und obwohl die Definition der IRS für eine disqualifizierte Person an sich kompliziert ist, bedeutet dies im Allgemeinen "jeder, der einen wesentlichen Beitrag zur Stiftung leistet, sowie die Geschäftsführer, leitenden Angestellten und Familienmitglieder der Stiftung sowie alle verbundenen Unternehmen und deren Familienmitglieder."
- Einstellung von Familienmitgliedern / disqualifizierten Personen. Eine Familienstiftung darf Familienangehörige und andere disqualifizierte Personen beschäftigen. Ihre Aufgaben müssen jedoch für den Stiftungszweck als notwendig erachtet werden. Entschädigung anbieten. Die Bezahlung für disqualifizierte Personen sollte mit vergleichbaren Daten für ähnliche Positionen übereinstimmen. Wenn die IRS der Ansicht ist, dass Sie einer disqualifizierten Person mehr als die für einen Job zu zahlende Vergütung zahlen, werden dieser Person 25% der überschüssigen Geldleistung, die sie erhalten hat, bestraft. Verkauf oder Leasing. Der IRS erlaubt keine Verkäufe oder Vermietungen zwischen Stiftungen und deren disqualifizierte Personen. Wenn zum Beispiel ein Familienmitglied der Stiftung ein Bürogerät verkaufen würde, das 10.000 US-Dollar wert ist, aber nur 1.000 US-Dollar dafür erhält, würde die IRS es immer noch als einen Akt der Selbstverwaltung betrachten. Wenn eine disqualifizierte Person der Stiftung ein Auto für nur 100 USD pro Monat mietet, beträgt der tatsächliche Preis für die Anmietung desselben Autos 1.000 USD pro Monat. Gewährung von Darlehen. Die Gewährung von Darlehen oder Krediten zwischen der Stiftung und einer disqualifizierten Person wird von der IRS als eigenständige Handlung angesehen, auch wenn der Darlehens- oder Kreditvertrag vollständig abgesichert und zu marktgerechten Bedingungen abgeschlossen ist. Bereitstellung von Einrichtungen, Waren und Dienstleistungen. Das IRS erlaubt solche Transaktionen zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personen nicht gegen Bezahlung. Wenn diese Transaktionen jedoch frei gegeben werden, sind sie zulässig, solange die disqualifizierte Person nicht davon profitiert. Reisen. Disqualifizierte Personen für Stiftungsgeschäfte auf Reisen zu bringen und die Reisekosten von der Stiftung bezahlen zu lassen, ist eine Selbstverständlichkeit.
In der Summe kann eine Familienstiftung eine hervorragende Möglichkeit sein, langfristige gemeinnützige Ziele zu erreichen und gleichzeitig den Eifer zu genießen, Ihrer Familie ein bleibendes Vermächtnis zu hinterlassen. Aber wenn es nicht richtig gemacht wird, kann eine Familienstiftung ein alles verzehrendes, frustrierendes und kostspieliges Unternehmen sein. Vielleicht wäre es hilfreich, sich daran zu erinnern, dass, wenn Sie einmal für eine Familienstiftung gespendet haben, dies nicht mehr Ihr Geld ist - es gibt neue Spielregeln.
