Inhaltsverzeichnis
- Was ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift?
- So funktionieren nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
- Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
- Vor- und Nachteile von nicht erstattbaren Gutschriften
Was ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift?
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist eine Steuergutschrift, mit der die Steuerschuld eines Steuerpflichtigen nur auf Null gesenkt werden kann.
Eine nicht erstattungsfähige Gutschrift kann auch als verschwendbare Steuergutschrift bezeichnet werden, die einer erstattungsfähigen Steuergutschrift gegenübergestellt werden kann.
Die zentralen Thesen
- Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist eine Art Einkommensteuervergünstigung, die das zu versteuernde Einkommen Dollar für Dollar verringert. Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann das zu versteuernde Einkommen nur auf null senken und führt zu keiner Steuerrückerstattung, wenn die potenzielle Gutschrift vorliegt übersteigt das zu versteuernde Einkommen (als rückzahlbare Gutschrift). Beispiele in den USA sind unter anderem die Steuergutschrift für das Ausland, die Hypothekenzinsgutschrift und die Betreuung von Kindern oder pflegebedürftigen Personen.
So funktionieren nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
Die Regierung sieht bestimmte Steuervergünstigungen in Form von Steuergutschriften vor, um die Steuerschuld ihrer Steuerzahler zu verringern. Eine Steuergutschrift wird auf den Steuerbetrag angewendet, der vom Steuerpflichtigen geschuldet wird, nachdem alle Abzüge von seinem zu versteuernden Einkommen vorgenommen wurden, und diese Gutschrift reduziert die gesamte Steuerbelastung eines einzelnen Dollars auf Dollar Der Staat hat Anspruch auf eine Steuergutschrift in Höhe von 1.100 US-Dollar. Er muss erst 1.900 US-Dollar zahlen, nachdem die Steuergutschrift angewendet wurde.
Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge oder Steuerbefreiungen, da Steuergutschriften die Steuerschuld Dollar für Dollar verringern. Während ein Abzug oder eine Befreiung die endgültige Steuerschuld noch mindert, erfolgt dies nur innerhalb des Grenzsteuersatzes einer Einzelperson. Zum Beispiel würde eine Person in einer Steuerklasse von 22% 0, 22 USD für jeden abgezogenen Grenzsteuerdollar sparen. Eine Gutschrift würde jedoch die Steuerschuld um den vollen Betrag von 1 USD verringern.
Steuerabzüge Vs. Steuergutschriften
Eine Steuergutschrift kann entweder erstattet oder nicht erstattet werden. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt in der Regel zu einer Überprüfung der Erstattung, wenn die Steuergutschrift die gesamte Steuerschuld der betreffenden Person übersteigt.Wenn ein Steuerpflichtiger eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 US-Dollar auf seine Steuerschuld in Höhe von 3.000 US-Dollar anlegt, wird die Rechnung auf Null gesenkt, und der verbleibende Teil von dem Kredit, das sind 400 Dollar, die ihm zurückerstattet werden.
Andererseits führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerpflichtigen, da sie nur die geschuldete Steuer auf Null senkt. Wenn die Steuergutschrift in Höhe von 3.400 US-Dollar nicht erstattungsfähig war, entspricht dies dem obigen Beispiel Der Einzelne schuldet der Regierung nichts, verfällt jedoch auch der Betrag von 400 USD, der nach Beantragung des Kredits verbleibt.
Im Gegensatz zu einem Steuerabzug reduziert eine Steuergutschrift den Betrag der Steuern, die Sie schulden, Dollar für Dollar.
Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
Die am häufigsten geltend gemachten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig. Beispiele beinhalten:
- SparerkreditLebenslanges Lernen-Kredit (LLC) AdoptionskreditKinder- und PflegebedürftigkeitskreditAusländischer Steuerkredit (FTC) Hypothekenzins-SteuerkreditÄltere und Behinderte-KreditResidential Energy Efficient Property CreditAllgemeiner Geschäftskredit (GBC) Alternativer KraftfahrzeugkreditKredit für Inhaber von Steuerkrediten
Einige nicht erstattungsfähige Steuergutschriften, wie die allgemeine Steuergutschrift und die ausländische Steuergutschrift, ermöglichen es den Steuerzahlern, nicht verwendete Beträge auf künftige Steuerjahre vorzutragen. Während nicht genutzte Teile der GBC bis zu 20 Jahre vorgetragen werden können, kann eine Person nicht genutzte FTC-Beträge nur bis zu zehn Jahre vortragen.
Vor- und Nachteile von nicht erstattbaren Gutschriften
Ein Steuerzahler, der sowohl rückzahlbare als auch nicht rückzahlbare Steuergutschriften hat, kann sein gesamtes Kreditpotenzial maximieren, wenn er seine nicht rückzahlbaren Gutschriften berechnet, bevor er seine qualifizierten rückzahlbaren Gutschriften einsetzt. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sollten zuerst verwendet werden, um die geschuldeten Steuern zu minimieren. Erst danach sollten die erstattungsfähigen Steuergutschriften angewendet werden, um den minimierten Betrag noch weiter zu verringern, sodass die natürliche Person bei einer negativen Steuerschuld einen Erstattungsscheck für den Gesamtbetrag unter Null erhält, wenn er unter Null fällt.
Wenn er seine Steuern in umgekehrter Reihenfolge einreicht, verbraucht er sein gesamtes erstattungsfähiges Guthaben und der Nichterstattungsfähige senkt nur seine Steuerschuld auf null - nicht weniger.
Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften können sich jedoch negativ auf einkommensschwache Steuerzahler auswirken, da sie häufig nicht in der Lage sind, den gesamten Betrag der Gutschrift in Anspruch zu nehmen. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nur im Berichtsjahr gültig, verfallen nach Einreichung der Steuererklärung und können möglicherweise nicht auf zukünftige Jahre übertragen werden. Ab dem Steuerjahr 2019 umfassen bestimmte Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften Adoptionsgutschriften, Gutschriften für Kinder und pflegebedürftige Personen, Steuergutschriften für die Finanzierung von Altersvorsorgekonten und Gutschriften für Hypothekenzinsen.
