Eine Personaldienstleistungsgesellschaft ist eine Gesellschaft, die geschaffen wurde, um Einzelpersonen oder Gruppen persönliche Dienstleistungen zu erbringen. Solche Dienstleistungen umfassen eine Vielzahl von professionellen Geschäftsaktivitäten, die vom Internal Revenue Service (IRS) (siehe unten) spezifiziert werden. Damit diese C-Unternehmen vom IRS als Unternehmen für persönliche Dienstleistungen eingestuft werden, müssen die Eigentümer der Mitarbeiter mindestens 20% der persönlichen Dienstleistungen selbst erbringen. Der Mitarbeiter / Eigentümer muss am letzten Tag des ersten einjährigen Testzeitraums mindestens 10% der ausstehenden Aktien des Personaldienstleistungsunternehmens besitzen.
Aufschlüsselung der Personal Service Corporation
Eine Personaldienstleistungsgesellschaft ist eine Steuerbehörde, die gemäß den IRS-Vorschriften gegründet wurde. Die von einer Personaldienstleistungsgesellschaft erbrachten Dienstleistungen können alle Tätigkeiten umfassen, die in den folgenden Bereichen ausgeführt werden: Rechnungswesen, Ingenieurwesen, Architektur, Beratung, Versicherungsmathematik, Recht, darstellende Kunst und Gesundheit, einschließlich Veterinärdienstleistungen. Finanzdienstleistungsaktivitäten gelten nicht als qualifizierte Dienstleistungen (weshalb sich viele Finanzberater für die Organisation als S-Unternehmen entscheiden). Ein Einkommenstest erfordert, dass Mitarbeiter von Personaldienstleistungsunternehmen mindestens 95% ihrer Arbeitszeit für qualifizierte Dienstleistungen aufwenden müssen.
Personal Service Corporation und Steuern
Personenbezogene Dienstleistungsunternehmen haben keinen Anspruch auf abgestufte Steuersätze für ihr zu versteuerndes Einkommen. Alle Einkünfte, die von einer Personal Service Corporation erzielt werden, werden mit dem höchsten Körperschaftsteuersatz von 35% besteuert. Dennoch gibt es Steuervorteile, die mit der Gründung einer C Corporation einhergehen, weshalb viele hochverdienende Fachkräfte diese Struktur nutzen. Beispielsweise erlaubt eine C-Corporation Mitarbeitern / Eigentümern, einen Teil ihrer Einkünfte in der Corporation zu belassen, was bedeutet, dass sie zu einem niedrigeren Körperschaftsteuersatz als den Grenzsteuersätzen besteuert werden. Fachleute können auch einige steuerfreie Nebenleistungen in Anspruch nehmen, eine eingeschränkte Haftung und eine günstige Behandlung von Unternehmensabzügen erhalten.
Solche Kapitalgesellschaften müssen bestimmte steuerliche Vorschriften einhalten, z. B. das auf dem Kalenderjahr basierende Geschäftsjahr und die Einhaltung spezifischer Vorschriften für passive Tätigkeiten. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 542, Unternehmen.
Persönliche Dienstleistungsunternehmen sind nicht mit professionellen Unternehmen zu verwechseln, bei denen es sich um Unternehmen handelt, die sich nach staatlichem Recht aus bestimmten Arten von Fachleuten zusammensetzen.
Personal Service Corporation-Test
Laut IRS kann eine Person als Inhaber eines Angestellten eines Körperpflegeunternehmens angesehen werden, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:
- Sie sind Angestellte des Unternehmens oder erbringen persönliche Dienstleistungen für oder im Auftrag des Unternehmens (auch wenn sie zu anderen Zwecken ein unabhängiger Auftragnehmer sind) an jedem Tag des Testzeitraums. Sie besitzen zu jeder Zeit Aktien des Unternehmens während des Testzeitraums.
Wenn einzelne Funktionen als Eigentümer / Angestellter eines Personaldienstleistungsunternehmens und ihr Hauptgeschäft mit kreativen / bildenden Künsten oder Fotografie in Verbindung stehen, sind die laufenden Kosten, die ihnen aufgrund kreativer Arbeit entstehen, für das Unternehmen abziehbar. Entweder der Eigentümer / Angestellte oder seine Familienangehörigen müssen jedoch die gesamten oder fast alle ausstehenden Aktien des Unternehmens halten. Diese Regel gilt nicht für andere Arten von Personaldienstleistungsunternehmen.
