Die zentralen Thesen
- Eine neue DOL-Regel macht es für Kleinunternehmer einfacher und kostengünstiger, ihren Mitarbeitern ein 401 (k) -Programm anzubieten. Selbständig Erwerbstätige können ebenfalls an diesen Plänen teilnehmen. Mit der Regel wird eine neue Art von Plänen für mehrere Arbeitgeber erstellt (MdEP) bezeichnet einen ARP, der es Unternehmen aus verschiedenen Branchen ermöglicht, eine Gruppe 401 (k) zu eröffnen, wenn sie sich in demselben geografischen Gebiet befinden. Unternehmen aus derselben Branche können einen Plan eröffnen, unabhängig davon, wo sie physisch präsent sind.
ARPs erklärt
Ein ARP ist eine neue Form des Multiple Employer Plan (MEP), eines Altersvorsorgeplans, an dem zwei oder mehr unabhängige Arbeitgeber beteiligt sind. Bis zur Gründung von ARPs beschränkten sich die Mitglieder des Europäischen Parlaments auf Arbeitgeber mit bestimmten Beziehungen, z. B. einem gemeinsamen Eigentümer oder einer Mitgliedschaft in einer Branchengruppe. In diesem Sinne werden MdEPs als „geschlossen“ betrachtet. Die neue Regel erleichtert es kleinen Arbeitgebern, ihren Arbeitnehmern einen Pensionsplan anzubieten, indem sie die Regeln auf Unternehmen aus verschiedenen Branchen mit einer physischen Präsenz in demselben geografischen Gebiet (Stadt, Landkreis) ausdehnt, Region oder Staat) oder Unternehmen derselben Branche, auch wenn sie sich nicht in demselben geografischen Gebiet befinden.
Der DOL schuf die neue Regel, indem er zuvor unklare Richtlinien im Rahmen des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) auslegte. Es ist wichtig zu verstehen, dass ein ARP trotz der neuen Interpretation immer noch kein „offener“ MdEP ist, bei dem die einzige Gemeinsamkeit der Arbeitgeber die Teilnahme an dem Plan ist. (Siehe den folgenden Absatz zum SECURE Act bezüglich der anstehenden Gesetzgebung, die "offene" Europaabgeordnete erlauben würde.)
38 Millionen
Die Anzahl der Arbeitnehmer im privaten Sektor in den USA, die keinen vom Arbeitgeber bereitgestellten Altersvorsorgeplan haben.
Die neue Regel auflösen
Nach der neuen DOL-Regel kann ein ARP von einer vertrauenswürdigen Gruppe oder einem Verband von Arbeitgebern wie einer Handelskammer oder einer professionellen Arbeitgeberorganisation (PEO) angeboten und verwaltet werden. PEOs sind Personalunternehmen, die bestimmte Beschäftigungsaufgaben für Mitgliedsunternehmen übernehmen. Banken, Versicherungen, Broker-Händler, Archivare und Unternehmen, die Altersvorsorgeprodukte anbieten, dürfen derzeit nicht teilnehmen.
Eine Bona Fide Group oder PEO fungiert als ein einziger Arbeitgeber für alle Mitarbeiter von Mitgliedsunternehmen, um das ARP zu sponsern und zu verwalten. Die einzige Art von Pensionsplänen, die zulässig ist, sind beitragsorientierte Pläne, z. B. 401 (k). Neben Arbeitnehmern und Eigentümern von Mitgliedsunternehmen können auch qualifizierte selbständig Erwerbstätige dem ARP beitreten.
Bona Fide Gruppe oder Verein
Um sich als seriöse Gruppe oder Vereinigung zu qualifizieren, muss eine Organisation im Interesse von Mitgliedsunternehmen oder Arbeitseignern handeln und sich damit einverstanden erklären, ein Leistungsprogramm aufzustellen. Es muss den Änderungsprozess kontrollieren und die Beendigung planen und andere Funktionen im Namen der Mitglieder ausführen. Es muss auch einen engen wirtschaftlichen oder sonstigen Zusammenhang haben, der nicht mit dem 401 (k) -Plan oder anderen Vorteilen zusammenhängt. Mit anderen Worten, es muss sich um eine seriöse Unternehmensorganisation handeln, die ein gemeinsames Interesse mit Mitgliedsunternehmen teilt, die nichts mit Vorteilen zu tun haben.
Das DOL verlangt ferner, dass Arbeitgebermitglieder der Organisation die formale und materielle Kontrolle über den Leistungsplan ausüben. Beispiele für seriöse Organisationen sind eine lokale Handelskammer oder eine andere lokale, staatliche oder nationale Berufsorganisation oder Handelsgruppe.
Professionelle Arbeitgeberorganisation (PEO)
Ein PEO handelt "im Interesse" von Kundenunternehmen, um Kundenunternehmen eine Vielzahl von Finanz- und Personaldienstleistungen zu bieten, einschließlich Steuereinbehaltung durch den Bund, Berichterstattung über den Internal Revenue Service (IRS), Gehaltsabrechnungsfunktionen, Beschäftigungsverantwortung und mehr. Viele PEOs bieten bereits Abgeordnete an. Die neue DOL-Regel bietet im Wesentlichen einen sicheren Hafen für „echte“ PEOs, um fortzufahren oder diese Verantwortung in Zukunft zu übernehmen.
Um als „gutgläubig“ zu gelten, muss ein PEO vier Anforderungen erfüllen: Er muss wesentliche Beschäftigungsfunktionen für seine Kunden ausüben, eine wesentliche Kontrolle über den MEP oder ARP ausüben und sicherstellen, dass jedes Kundenunternehmen mindestens einen Mitarbeiter hat, der an der Transaktion teilnimmt Planen Sie und bieten Sie den Plan nur diesen Kunden und ihren Mitarbeitern an.
Qualifizierte selbständige Erwerbstätige
IRS "One Bad Apple" -Regel
Eine mögliche Einschränkung für Sie und ein Hindernis für einige Arbeitgeber, die einer ARP beitreten, ist die so genannte "One Bad Apple" -Regel (offiziell als "Unified Plan" -Regel bezeichnet) des IRS, die alle Unternehmen in einer ARP oder einem MEP bestraft, wenn ein Unternehmen dies tut ein Fehler, wie die Angabe falscher Informationen. Glücklicherweise würde eine am 3. Juli 2019 vom IRS vorgeschlagene Ausnahme es Nicht-Straftätern im Plan ermöglichen, eine Ausnahme zu beantragen, wenn der Plan bestimmte Zulassungsvoraussetzungen erfüllt, und der Planverwalter gibt dem Straftäter die Möglichkeit, Abhilfemaßnahmen zu ergreifen. Der Administrator führt eine Ausgliederung durch, wenn der Täter keine Maßnahmen ergreift und der Administrator einer Informationsanforderung des Internal Revenue Service (IRS) oder des ausgegliederten Plans nachkommt. Nach der Umsetzung würde dieser Vorschlag für bestehende geschlossene Abgeordnete, ARPs und PEO-gesponserte Pläne gelten. Kommentare zum Vorschlag sind am 1. Oktober 2019 fällig.
Das SICHERE Gesetz
Bei der Entscheidung, ob Sie einer ARP beitreten oder eine PEO gemäß der neuen DOL-Regel beschäftigen möchten, sollten Sie möglicherweise auch relevante Teile der Gesetzgebung berücksichtigen, die derzeit vor dem Kongress als SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) bekannt sind. Diese Gesetzgebung würde viel weiter gehen als die neue DOL-Regel, wenn es um den Zugang von unabhängigen Arbeitgebern zu Abgeordneten geht. Dies würde in der Tat „offene“ Abgeordnete schaffen, die es Unternehmen, die sich nicht in demselben geografischen Gebiet befinden und nicht Teil desselben Gewerbes, derselben Branche oder desselben Berufs sind, ermöglichen, demselben Abgeordneten beizutreten. Das Gesetz würde es MEPS auch ermöglichen, von einem „Anbieter von Poolplänen“ wie einem Finanzdienstleistungsunternehmen verwaltet zu werden.
Das SECURE-Gesetz hat das Haus verabschiedet, wurde aber vom Senat nicht verabschiedet. Die Befürworter hoffen, dass die Abstimmung vor Ende 2019 stattfinden wird.
Was Sie jetzt tun können
Wenn Sie Angestellter sind, sprechen Sie mit Ihrem Arbeitgeber über die neue DOL-Regel. Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihr Chef davon weiß. Kleinunternehmer haben viel auf dem Teller, und selbst diejenigen, die ihren Mitarbeitern einen Altersvorsorgeplan anbieten möchten, können nicht jeden Augenblick damit verbringen, nach Regierungsnachrichten zu suchen.
Wenn Sie ein Arbeitgeber oder ein selbstständiger „berufstätiger Eigentümer“ sind, sollten Sie in Betracht ziehen, dass potenzielle bestehende Organisationen, denen Sie angehören, als vertrauenswürdige Gruppe oder Vereinigung für das Anbieten eines ARP qualifiziert sind. Ganz oben auf Ihrer Liste sollte die lokale oder staatliche Handelskammer stehen. Handels- und Industriekonzerne könnten andere Gelegenheiten bilden. Denken Sie daran, dass lokale Organisationen Unternehmen jeder Branche umfassen können. Nationale Gruppen müssen mit Ihrer spezifischen Branche verbunden sein.
Als Inhaber eines Kleinunternehmens (Eigentümer von selbständigen Arbeitnehmern sind nicht berechtigt) können Sie ein PEO beauftragen, das Ihren geschäftlichen Anforderungen entspricht und ein ARP als Teil des Pakets anbietet. Weitere Informationen zu PEOs finden Sie in den Richtlinien der National Association of Professional Employer Organizations (NAPEO) für die Auswahl eines PEO.
Die Quintessenz
Trotz der Vorteile gibt es Grund zur Vorsicht, wenn Sie erwägen, einem ARP beizutreten. Solange die IRS-Ausnahme von der Regel "Ein schlechter Apfel" nicht implementiert ist, könnte Ihr Unternehmen aufgrund der Handlungen eines anderen Verbandsmitglieds bestraft werden. Das SECURE-Gesetz wird in diesem Jahr zwar noch nicht in Kraft treten, geht aber noch weiter als das neue DOL und ist es möglicherweise wert, darauf zu warten. Schließlich können Sie mithilfe neuer Technologien und Software Alternativen entdecken, die nicht zu ARP gehören und die Einrichtung eines eigenen Altersversorgungsplans möglicherweise kostengünstiger machen, als Sie denken.
Die neue DOL-Regel ermöglicht es kleinen Unternehmen, zu potenziell niedrigeren Kosten und ohne den mit solchen Unternehmungen verbundenen bürokratischen Aufwand auf wettbewerbsfähige Leistungspakete zuzugreifen. Zumindest kann es sich lohnen, ein ARP zu untersuchen, um festzustellen, ob es für Sie und Ihr Unternehmen sinnvoll ist.
