Was ist ein Stretch-IRA?
Eine Stretch-IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, die den steuerlichen Aufschubstatus einer vererbten IRA erweitert, wenn sie an einen Nicht-Ehepartner-Begünstigten weitergegeben wird. Es ermöglichte das weitere Wachstum eines individuellen Altersvorsorgekontos (IRA) auf steuerlicher Basis.
Mit dem SECURE Act, der Teil der vom Senat am 19. Dezember 2019 verabschiedeten und am 20. Dezember von Präsident Donald Trump unterzeichneten Spendentabellen ist, wurde die Verwendung von Stretch-IRAs eingestellt. Dies wird die Nachlassplanung für viele Steuerzahler ändern, die diese Strategie angewendet haben, um geerbtes Einkommen zu schützen. So hat die Strategie funktioniert.
Mit der Stretch-Strategie könnte eine IRA von Generation zu Generation weitergegeben werden, während die Begünstigten ein steuerlich verzögertes und / oder steuerfreies Wachstum genießen. Der Begriff "Dehnung" steht nicht für eine bestimmte Art von IRA. Es ist vielmehr eine Finanzstrategie, die es den Menschen ermöglicht, das Leben und damit die Steuervorteile einer IRA zu verlängern. Ein sehr junger Begünstigter könnte jahrzehntelang die Ausschüttungen ausdehnen. Nach dem neuen Gesetz müssen Nicht-Ehegatten-Begünstigte innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers das Geld in der geerbten IRA abheben.
Die zentralen Thesen
- Durch die Ausweitung einer IRA können die Gelder möglicherweise um Jahrzehnte aufgeschoben werden - mit der Ausnahme, dass die Taktik durch das am 19. Dezember 2019 verabschiedete und am 20. Dezember in das Gesetz unterzeichnete SECURE Act beendet wurde Mindestausschüttungen (RMDs) basierend auf ihrer Lebenserwartung, so dass die Weitergabe der IRA an jüngere Erben gestreckt wurde, wie lange es dauern kann, bis Mittel abgezogen werden müssen. Streck-IRAs wurden besonders bei Roth-IRAs eingesetzt, da Ausschüttungen im Allgemeinen steuerfrei sind Die neue Höchstgrenze beträgt 10 Jahre nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers, unabhängig vom Alter des Begünstigten.
Grundlegendes zu Stretch-IRAs
Durch die Ausdehnung einer IRA haben die Mittel in der IRA mehr Zeit - möglicherweise Jahrzehnte -, um die Steuerrückstellung zu erhöhen. Dies bietet die Möglichkeit, die Mittel für zukünftige Generationen erheblich zu erhöhen.
Bei einer traditionellen IRA muss der Eigentümer die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) ab dem 1. April des Jahres nach dem 70. Geburtstag vornehmen - eine weitere Regel, die sich mit dem SECURE Act ändert. Das neue RMD-Alter beträgt 72 Jahre, es sei denn, Sie sind zum 31. Dezember 2019 bereits 70½ Jahre oder älter. Der RMD wird berechnet, indem der Kontostand zum 31. Dezember des Vorjahres berücksichtigt und diese Zahl durch die Anzahl der verbleibenden Jahre dividiert wird in der Lebenserwartung des Besitzers (wie in der Tabelle "Uniform Lifetime" des IRS aufgeführt). Der RMD wird jedes Jahr berechnet, indem der Kontostand durch die verbleibende Lebenserwartung dividiert wird.
Nichteheliche Erben jeden Alters müssen, unabhängig von der Art der IRA, RMDs basierend auf ihrer Lebenserwartung erheben (Regeln für geerbte IRAs sind für Ehepartner und Nichteheliche unterschiedlich). Je jünger der Begünstigte ist, desto niedriger ist der RMD, wodurch mehr Mittel in der IRA verbleiben können, um die IRA im Laufe der Zeit zu verlängern. Aus diesem Grund werden viele Stretch-IRAs an das jüngste Mitglied einer Familie weitergegeben.
Stretch IRAs: Wer nutzt sie?
Im Allgemeinen verwenden wohlhabendere Rentner, die wissen, dass ihr Ehepartner genug Geld für den Ruhestand hat, eine IRA, um das Vermögen ihrer Familie zu erhalten, indem sie die jüngste Person in ihrer Familie als Begünstigten angeben. Ihre minimalen RMD-Steuern werden dazu führen, dass die verbleibende Summe in ihrer IRA weiterhin steuerlich aufgeschoben wird. Allerdings lassen nicht alle IRAs die Stretch-Strategie zu, und Anleger sollten sich bei ihrem Finanzberater oder Finanzinstitut erkundigen, ob die Begünstigten über einen Zeitraum mit Lebenserwartung Ausschüttungen vornehmen dürfen.
Stretch-IRAs sind besonders vorteilhaft, wenn sie mit Roth-IRAs verwendet werden, da Ausschüttungen im Allgemeinen steuerfrei sind, während herkömmliche IRA-Ausschüttungen als gewöhnliches Einkommen behandelt werden.
Stretch IRA Entwicklungen
In den Jahren 2016–2017 ging das Gerücht um, dass neue Rechtsvorschriften der IRA ein Ende setzen und Nicht-Ehepartner eine Fünfjahresregel für vorgeschriebene Mindestausschüttungen vorschreiben würden. Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze wurde der IRA ein Aufschub gewährt.
Dieser Aufschub schmolz mit der Verabschiedung des SECURE Act dahin. Wenn Sie wahrscheinlich nach dem 31. Dezember 2019 eine IRA erben, überprüfen Sie sorgfältig, ob Sie die neuen Regeln einhalten.
