Eine Steuervergünstigung ist ein zulässiger Abzug oder eine Anrechnung auf eine Steuererklärung, mit der die Belastung des Steuerpflichtigen verringert und in der Regel bestimmte Arten von Geschäftstätigkeiten unterstützt werden sollen. Ein Steuervorteil ermöglicht eine Anpassung, die der Steuerschuld des Steuerpflichtigen zugute kommt.
Aufschlüsselung der Steuervorteile
Steuervorteile verschaffen dem Steuerzahler einen Vorteil, während sie typischerweise einer anderen Einrichtung zugute kommen. Ein Beispiel für einen Steuervorteil ist eine Energiesteuergutschrift. Steuerzahler können bestimmte Steuergutschriften für die Installation energieeffizienter Systeme in ihren Häusern erhalten, was der Umwelt zugute kommt und gleichzeitig den Kraftstoffbedarf senkt. Oft sind Steuervorteile nur für einen bestimmten Zeitraum oder ein bestimmtes Steuerjahr verfügbar.
Steuervorteile werden in Form von Abzügen, Gutschriften und Ausschlüssen gewährt, die jeweils eine andere Struktur haben und sich unterschiedlich auf die einzelnen Einkommensteuerverbindlichkeiten auswirken.
Steuerabzüge
Ein Steuerabzug mindert das zu versteuernde Einkommen eines Steuerpflichtigen. Wenn das zu versteuernde Einkommen eines einzelnen Antragstellers für das Steuerjahr 75.000 US-Dollar beträgt und er in die Grenzsteuerklasse von 25% fällt, beträgt seine gesamte Grenzsteuerbelastung 25% x 75.000 US-Dollar = 18.750 US-Dollar. Wenn er sich jedoch für einen Steuerabzug von 8.000 US-Dollar qualifiziert, wird er mit 75.000 US-Dollar besteuert - 8.000 US-Dollar = 67.000 US-Dollar steuerpflichtiges Einkommen, nicht mit 75.000 US-Dollar.
Eine Steuervergünstigung in Form eines Abzugs kann entweder als Standardabzug oder als Einzelabzug geltend gemacht werden, je nachdem, welche Abzugsart die Haftung des Steuerpflichtigen am stärksten senkt. Ein standardmäßiger Steuerabzug ist ein fester Dollarbetrag, der das zu versteuernde Einkommen verringert, und der Betrag hängt vom Anmeldestatus des Steuerpflichtigen ab. Für das Jahr 2018 kann ein einzelner Steuerzahler einen Standardabzug von 12.000 US-Dollar geltend machen, während ein Ehepartner 24.000 US-Dollar geltend machen kann.
Die ausgewiesenen Abzüge sind Aufwendungen, die der Internal Revenue Service (IRS) zur Senkung des zu versteuernden Einkommens eines Steuerpflichtigen zulässt. Mit den aufgeschlüsselten Abzügen kann eine Person in ihrer Steuererklärung einen qualifizierten Aufwand ausweisen, dessen Summe zur Senkung ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) verwendet wird. Einzelpersonen entscheiden sich für Einzelabzüge, wenn die Summe der qualifizierten Ausgaben den unter dem Standardabzug angegebenen festen Betrag übersteigt. Wenn beispielsweise der Gesamtaufwand eines einzelnen Steuerpflichtigen 12.900 USD beträgt, wird er wahrscheinlich eher einen Posten wählen, als den Standardabzug auf seine AGI anzuwenden. Auf der anderen Seite wird er sich höchstwahrscheinlich für den Standardabzug von 12.000 US-Dollar entscheiden, wenn sich die qualifizierten Ausgaben desselben Filers auf 8.000 US-Dollar belaufen.
Steuergutschrift
Eine Gutschrift ist eine Steuervergünstigung, die mehr Steuereinsparungen als Steuerabzüge bietet, da sie die Rechnung eines Steuerzahlers direkt in Dollar umwandelt und nicht nur die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens verringert. Mit anderen Worten, eine Steuergutschrift wird auf den Steuerbetrag angewendet, der vom Steuerpflichtigen geschuldet wird, nachdem alle Abzüge von seinem zu versteuernden Einkommen vorgenommen wurden. Wenn eine Person der Regierung 3.000 US-Dollar schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 US-Dollar hat, muss sie erst 1.900 US-Dollar zahlen, nachdem die Steuergutschrift angewendet wurde.
Eine Steuergutschrift kann entweder erstattet oder nicht erstattet werden. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt normalerweise zu einer Überprüfung der Erstattung, wenn die Steuergutschrift über der Steuerrechnung der betreffenden Person liegt. Ein Steuerzahler, der eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf seine Steuerbescheinigung in Höhe von 3.000 USD anwendet, erhält eine Steuergutschrift in Höhe von Null. Der verbleibende Teil der Gutschrift in Höhe von 400 USD wird ihm zurückerstattet. Auf der anderen Seite führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerpflichtigen, da hierdurch nur die Steuerschuld auf Null gesenkt wird. Wenn nach dem obigen Beispiel die Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD nicht erstattungsfähig war, schuldet die betreffende Person der Regierung nichts, verfällt jedoch auch der Betrag von 400 USD, der nach Anwendung der Steuergutschrift verbleibt.
Steuerausschluss
Steuerausschlüsse klassifizieren bestimmte Einkommensarten als steuerfrei und verringern den Betrag, den ein Steuerpflichtiger als Gesamt- oder Bruttoeinkommen meldet. Aus steuerlichen Gründen ausgeschlossene Einkünfte erscheinen nicht in der Steuererklärung des Steuerpflichtigen und werden höchstwahrscheinlich in einem anderen Abschnitt der Steuererklärung ausgewiesen. Während einige Einkommensarten ausgeschlossen sind, weil sie schwer zu messen sind, sind andere Einkommensarten ausgeschlossen, um die Steuerzahler zu ermutigen, sich einer bestimmten Tätigkeit zu widmen. Beispielsweise erhalten Arbeitnehmer, die einen arbeitsplatzbezogenen (oder vom Arbeitgeber bezahlten) Krankenversicherungsschutz erhalten, eine Steuervergünstigung, da sie keine Steuern auf den Wert dieser Policen zahlen und die Arbeitgeber die Kosten als Geschäftskosten abziehen können.
