Was ist ein Steuerjahr?
Ein Steuerjahr ist das Jahr, für das eine bestimmte Steuererklärung gilt. In den USA läuft das Steuerjahr für natürliche Personen vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und beinhaltet die Steuern, die während des Jahres auf das Einkommen geschuldet werden. Beispielsweise würden im Kalenderjahr 2019 einbehaltene oder geschuldete Steuern in die Steuererklärung einbezogen, die im April 2020 an den Internal Revenue Service (IRS) zu richten ist.
Die zentralen Thesen
- Ein Steuerjahr bezieht sich auf den Zeitraum von 12 Monaten, den eine Steuererklärung abdeckt. Einzelpersonen unterliegen einem Kalendersteuerjahr, das am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet. Steuererklärungen in den USA sind in der Regel am 15. April des folgenden Jahres fällig den Kalenderjahreszeitraum. Unternehmenssteuern können unter Verwendung eines Kalenderjahres oder eines Geschäftsjahres eingereicht werden, die möglicherweise nicht mit einem Startdatum für den 1. Januar übereinstimmen.
Ein Steuerjahr verstehen
Ein Steuerjahr ist eine jährliche Abrechnungsperiode, in der Steuern gezahlt oder einbehalten, Aufzeichnungen geführt und Einnahmen und Ausgaben ausgewiesen werden. Einzelpersonen halten sich an ein Kalendersteuerjahr, in dem die für 2019 geschuldeten Steuern bis zum 15. April 2020 fällig werden. Unternehmen können entweder das Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr als Start- und Enddatum ihres Steuerjahrs für die Einkommensberichterstattung verwenden.
Ein Steuerjahr, das auf das Kalenderjahr folgt, bezieht sich auf die zwölf aufeinanderfolgenden Monate, die am 1. Januar beginnen und am 31. Dezember enden. Das Geschäftsjahr ist ein Zeitraum von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten, der an jedem Tag eines Monats mit Ausnahme des letzten Dezembertages endet. Wenn das Steuerjahr eines Unternehmens kürzer als 12 Monate ist, wird es einfach als kurzes Steuerjahr bezeichnet.
Mit dem US Internal Revenue Service (IRS) können die meisten Unternehmen entweder ein Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr des Unternehmens als Steuerjahr verwenden. Ausgenommen hiervon sind Unternehmen, die das am 31. Dezember endende Kalenderjahr als Steuerjahr verwenden müssen. Dazu gehören Einzelunternehmen und Einzelunternehmen. Diese Unternehmen müssen ihr Steuerjahr am 31. Dezember beenden, da sie im Allgemeinen Steuern als Verlängerung ihres einzigen Eigentümers zahlen.
Unabhängig davon, nach welcher Methode ein Steuerjahr definiert wird, verlangt der IRS, dass alle Unternehmen ihr Steuerjahr vierteljährlich beenden. Daher sollten alle Steuerjahre am 31. März, 30. Juni, 30. September oder 31. Dezember enden. Der IRS identifiziert Unternehmen mit Steuerjahren außerhalb des Kalenderjahres zum ausgewählten Steuerjahresende. Das IRS hält Unternehmen davon ab, ihre Behandlung des Steuerjahres zu ändern, außer im ersten oder letzten Jahr eines Unternehmens. Hierzu ist eine schriftliche Genehmigung des IRS erforderlich.
Arten von Steuerjahren
Staatssteuerjahre
Jeder Staat wickelt die Besteuerung unabhängig vom föderalen System ab, aber die meisten, die Einkommensteuern erheben, verwenden den 15. April als vorgeschriebenes Anmeldetag. Eine Ausnahme bildet Virginia mit einem Anmeldeschluss am 1. Mai. Mehrere Staaten, die keine Einkommenssteuern erheben, erheben Steuern auf andere Einnahmen, wie beispielsweise Aktiendividenden. New Hampshire, das keine Einkommens- oder Umsatzsteuer hat, kompensiert dies durch die Erhebung einer relativ hohen Grundsteuer. Die Grundsteuersätze in New Hampshire werden jährlich im November festgelegt, und das Grundsteuerjahr läuft für alle Grundbesitzer vom 21. März bis zum 1. April.
Kurze Steuerjahre
Ein Rumpfsteuerjahr ist ein Steuer- oder Kalenderjahr mit einer Länge von weniger als 12 Monaten. Kurze Steuerjahre treten auf, wenn ein Unternehmen gegründet wird oder wenn sich der Abrechnungszeitraum eines Unternehmens ändert. Kurze Steuerjahre treten nur für Unternehmen auf, niemals für einzelne Steuerzahler, da Einzelpersonen kalenderjährlich einreichen müssen und nicht die Möglichkeit haben, ein Geschäftsjahr zu wählen.
Ein kurzes Steuerjahr kann auch eintreten, wenn ein Unternehmen beschließt, sein Steuerjahr zu ändern. Diese Änderung erfordert die Genehmigung des Internal Revenue Service (IRS) nach Einreichung der Entitätsdatei (Formular 1128). In diesem Fall beginnt die kurze Steuerperiode am ersten Tag nach Ablauf des alten Steuerjahres und endet am Tag vor dem ersten Tag des neuen Steuerjahres. Ein Unternehmen, das beispielsweise jedes Jahr von Juni bis Juni Einnahmen meldet, beschließt, sein Geschäftsjahr so zu ändern, dass es im Oktober beginnt. Daher muss ein Rumpfsteuerjahr von Juni bis Oktober gemeldet werden.
Besondere Überlegungen
Einzelpersonen verwenden in der Regel ein Steuerjahr vom 31. Dezember und eine jährliche Steuererklärung, die am 15. April des folgenden Jahres fällig wird. Als die 16. Novelle 1913 verabschiedet wurde, die der Bundesregierung die Steuerbehörde einräumte, bestimmte der Kongress den 1. Februar zum Tag der Steuererklärung. Dieses Datum wurde schrittweise auf den heutigen Stand am 15. April verschoben.
Einige Kommentatoren haben vermutet, dass die Regierung dadurch länger an Steuergeldern festhalten konnte. Wie dem auch sei, die Bewegung von Februar bis März bis April ist mit einer Erhöhung des Pools an anrechnungsfähigen Steuerzahlern einhergegangen. Als die 16. Änderung verabschiedet wurde, wurde von einer kleinen Anzahl sehr vermögender Personen erwartet, dass sie die Bundessteuer zahlen. Der Pool der Steuerzahler ist seitdem erheblich gewachsen.
