Wussten Sie, dass Sie einen einmaligen, straf- und steuerfreien Geldumtausch von Ihrer IRA auf ein Gesundheitskonto (HSA) vornehmen können? Das Verfahren ist offiziell als qualifizierte HSA-Finanzierungsverteilung bekannt und wurde bereits im Jahr 2006 durch das Gesetz zur Förderung von Patienten im Gesundheitswesen ermöglicht.
Die zentralen Thesen
- Sie können eine einmalige Geldverteilung von Ihrer IRA auf ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) vornehmen. In einem „Testzeitraum“ müssen Sie mindestens 12 Monate nach dem Rollover für die HSA berechtigt sein, müssen Sie in einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) eingetragen sein. Wenn Sie anstelle eines Roth-Vertrages von einem traditionellen IRA-Vertrag zurücktreten, erhalten Sie in der Regel den besseren Steuervorteil.
Was ist ein Gesundheitskonto (HSA)?
Ein HSA ist für Personen mit einem hohen Selbstbehalt an Krankenversicherungsplänen (HDHPs) konzipiert. Dies sind Krankenversicherungen mit einem jährlichen Selbstbehalt von mindestens 1.350 USD für Einzelpersonen und 2.700 USD für Familien (Stand 2019).
Außerdem darf das maximale Auszahlungslimit des Plans für Einzelpersonen weniger als 6.750 USD pro Jahr und für Familien 13.500 USD betragen. Prämien zählen nicht zu den Selbstkosten, aber Selbstbehalte, Zuzahlungen und Mitversicherungen.
Für 2020 werden diese Grenzen auf einen jährlichen Selbstbehalt von mindestens 1.400 USD für Einzelpersonen und 2.800 USD für Familien erhöht. Die maximalen Spesen betragen 6.900 USD bzw. 13.800 USD.
Sie tragen mit Mitteln vor Steuern zu einer HSA bei, wodurch sich Ihr zu versteuerndes Einkommen verringert. Sie können dann steuerfrei Geld von Ihrem HSA abheben, wenn Sie es für qualifizierte medizinische Ausgaben verwenden. Wenn Sie 64 Jahre oder jünger sind, müssen Sie Steuern und eine Strafe von 20% zahlen, wenn Sie Gelder aus nicht medizinischen Gründen verwenden. Ab dem 65. Lebensjahr (oder wenn Sie in irgendeinem Alter eine Behinderung haben) werden Abhebungen aus nichtmedizinischen Gründen nicht mehr bestraft, obwohl sie immer noch mit Ihrem aktuellen Steuersatz besteuert werden.
Sie können Ihr HSA-Guthaben auf dem Konto behalten, um es später im Leben zu verwenden, z. B. nach Ihrer Pensionierung. Das Konto - und das gesamte Geld - gehört Ihnen, auch wenn Sie die Krankenversicherung wechseln, den Job wechseln oder in den Ruhestand gehen.
Während Ihres Lebens können Sie nur einen IRA-zu-HSA-Rollover durchführen.
IRA-zu-HSA-Rollover-Regeln
Sie können Gelder nur dann von einer IRA zu einer HSA transferieren, wenn Sie berechtigt sind, Beiträge zu Ihrer HSA zu leisten. Mit anderen Worten, Sie müssen den Transfer durchführen, während Sie durch einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt abgesichert sind und ansonsten berechtigt sind, eine HSA zu haben.
Darüber hinaus beinhaltet der Rollover von IRA zu HSA einen „Testzeitraum“, für den Sie nach der Übertragung 12 Monate lang berechtigt sein müssen, Ihre HSA in Anspruch zu nehmen. Dies bedeutet, dass Sie mindestens bis zum Ablauf des Testzeitraums in Ihrem HDHP bleiben müssen. Wenn Sie nicht förderfähig bleiben (zum Beispiel zu einem Nicht-HDHP wechseln), müssen Sie das Geld, das Sie übertragen haben, als Einkommen angeben, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Zusätzlich wird der Betrag mit einer 10% igen Strafe belegt.
Sie können Gelder von einer IRA nur einmal in Ihrem Leben an eine HSA übertragen. Der Höchstbetrag, den Sie überschreiten können, entspricht Ihrem jährlichen HSA-Beitragslimit für dieses Jahr. Für 2019 gelten folgende Grenzwerte:
- $ 3.500 für Einzelpersonen, mit einem zusätzlichen Aufholbeitrag von $ 1.000, wenn Sie 55 Jahre oder älter sind. (Für 2020 sind es 3.550 US-Dollar mit einem Aufholbeitrag von 1.000 US-Dollar.) 7.000 US-Dollar für die Familienversicherung mit demselben Aufholbeitrag von 1.000 US-Dollar. (Für 2020 sind das 7.100 USD, und der Aufholbeitrag von 1.000 USD bleibt unverändert.)
Schließlich handelt es sich bei HSAs und IRAs um Einzelkonten. Es gibt keine gemeinsame IRA oder eine gemeinsame HSA. Dies bedeutet, dass Sie und Ihr Ehepartner, wenn Sie verheiratet sind, Gelder von Ihren jeweiligen IRAs auf Ihre eigenen HSAs übertragen können - aber nicht auf die Ihrer jeweils anderen.
Sie können jedoch die Gesundheitsausgaben für einander (und andere Familienmitglieder) aus beiden Konten bezahlen.
Traditionelle IRAs profitieren mehr
Technisch gesehen können Sie einen Rollover von einer traditionellen IRA oder einer Roth-IRA zu einer HSA durchführen. Es ist jedoch vorteilhafter, von einer traditionellen IRA zu wechseln. Das liegt daran, dass Abhebungen von Beiträgen von einer Roth IRA bereits zu jeder Zeit steuer- und straffrei sind und Sie ab einem Alter von 59½ Jahren steuerfrei abheben können.
Ein Rollover von einer traditionellen IRA zu einer HSA ermöglicht es Ihnen, Ihre HSA sofort zu „füllen“, um die medizinischen Ausgaben steuerfrei zu bezahlen. Nicht abziehbare IRA-Beiträge, die Sie möglicherweise geleistet haben, sind für den Rollover nicht berechtigt, sodass sie in Ihrer IRA verbleiben.
Vorausgesetzt, Sie können bis zur Pensionierung die Verwendung des überschüssigen Kapitals vermeiden, erhalten Sie einen Steuervorteil. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Sie 2019 im Alter von 55 Jahren das Maximum von 8.000 US-Dollar überschreiten. Unter der Annahme, dass Ihre HSA über einen Zeitraum von 10 Jahren (bis zum 65. Lebensjahr) eine Rendite von 6% erzielt, haben Sie zu diesem Zeitpunkt 14.327 USD für steuerfreie medizinische Ausgaben.
HSA-Rollover von einem anderen Konto
Um Gelder von anderen Arten von Altersvorsorgekonten wie einem 401 (k) - oder 457-Plan zu übertragen, müssen Sie diese Gelder zuerst in eine IRA übertragen. Sobald die Gelder in einer IRA eingegangen sind, können Sie Ihre einmalige steuerfreie Überweisung in Ihre HSA vornehmen. Diese Art der Bewegung ist schwierig und sollte mit Hilfe eines professionellen Finanzberaters durchgeführt werden.
Andere Möglichkeiten, eine HSA zu finanzieren
Wenn das Geld knapp ist und Sie 59½ Jahre oder älter sind, können Sie sich regelmäßig von Ihrer IRA abheben und damit einen Beitrag zu Ihrer HSA leisten. Der Steuerbiss aus dem traditionellen IRA-Entzug und der Steuerabzug vom HSA-Beitrag dürften sich fast gegenseitig aufheben.
Am wichtigsten ist, dass Sie dies mehr als einmal tun können - und zwar jedes Jahr, wenn Sie möchten.
