Was ist eine Section 1244-Aktie?
§ 1244 Aktien bezieht sich auf die steuerliche Behandlung von Restricted Stocks durch die IRS. Gemäß § 1244 der Abgabenordnung können Verluste aus dem Verkauf von Anteilen kleiner inländischer Unternehmen als ordentliche Verluste und nicht als Kapitalverluste bis zu einem Höchstbetrag von 50.000 USD für einzelne Steuererklärungen oder 100.000 USD für gemeinsame Erklärungen abgezogen werden.
Die zentralen Thesen
- Abschnitt 1244-Aktien beziehen sich auf die steuerliche Behandlung von qualifizierten beschränkten Aktien. Abschnitt 1244-Aktien ermöglichen es Unternehmen, bestimmte Kapitalverluste als gewöhnliche Verluste für Steuerzwecke zu melden. Dies ermöglicht neuen oder kleineren Unternehmen, von niedrigeren effektiven Steuersätzen und erhöhten Abzügen zu profitieren.
Die Grundlagen von Section 1244 Stock
Startups und kleine Unternehmen sind riskante Unternehmungen. § 1244 stellt einen wichtigen Vorteil dar, da bestimmte Kapitalverluste als gewöhnliche Verluste behandelt werden können. Die gewöhnlichen Verluste sind im Jahr des Verlusts voll abziehbar und unterliegen keiner jährlichen Begrenzung.
Darüber hinaus werden ordentliche Verluste nicht durch Kapitalgewinne ausgeglichen. Dies bedeutet, dass Unternehmen immer noch den niedrigeren Steuersatz für Kapitalgewinne genießen können, der ansonsten mit einem Kapitalverlust verrechnet worden wäre. Gleichzeitig kann das zu versteuernde ordentliche Einkommen mit dem ordentlichen Verlust saldiert werden, was das zu versteuernde Einkommen verringert.
Jeder Verlust, der gemäß § 1244 als normaler Verlust eingestuft wird, wird bei der Berechnung des Nettobetriebsverlusts (NOL) einer Person ebenfalls als Handels- oder Geschäftsverlust eingestuft Einkommen.
Qualifikation für Section 1244 Stock
Um sich für die Behandlung nach § 1244 zu qualifizieren, müssen die Gesellschaft, die Aktie und die Aktionäre bestimmte Anforderungen erfüllen:
- Die Aktie muss von US-amerikanischen Unternehmen ausgegeben werden und kann entweder eine Stamm- oder eine Vorzugsaktie sein. Wenn die fraglichen Aktien jedoch vor dem 19. Juli 1994 ausgegeben wurden, sind nur Stammaktien zulässig. Das Gesamtkapital der Gesellschaft darf bei der Ausgabe der Aktie 1 Million USD nicht überschritten haben und die Gesellschaft kann nicht mehr als 50% ihrer Erträge aus passiven Anlagen erzielen Der Aktionär muss die Aktien gekauft und nicht als Entschädigung erhalten haben. Nur einzelne Aktionäre, die die Aktien direkt von der Gesellschaft kaufen, haben Anspruch auf eine besondere steuerliche Behandlung. Ein Großteil der Einnahmen der Gesellschaft muss direkt aus dem operativen Geschäft stammen. Mit anderen Worten, die meisten Einnahmen können nicht auf Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren zurückgeführt werden. Damit diese Ausnahme gilt (dh, sie muss als operatives Unternehmen geführt werden). Die Anteile müssen seit dem Datum der Aktienausgabe fortlaufend gehalten und weder am Markt noch im Rahmen privater Transaktionen umgetauscht werden.
Ausschluss von § 1244
§ 1244 gilt nicht für Einlagen nach Ausgabe der Erstaktien. Spätere Einlagen können sich jedoch qualifizieren, wenn der Anleger Aktien erhält, die genehmigt, aber nicht ausgegeben wurden. § 1244 Aktien sollen aufgrund eines schriftlichen Gesellschaftsbeschlusses ausgegeben werden. Ein Verlust kann von einzelnen Aktionären als ein Aktienverlust nach § 1244 auf Formular 4797, Verkäufe von gewerblichem Eigentum, geltend gemacht werden und muss bei der individuellen Einkommensteuererklärung des Aktionärs eingereicht werden.
