Was ist das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI)?
Das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) ist ein Maß für das Einkommen, das aus Ihrem Bruttoeinkommen berechnet wird und verwendet wird, um zu bestimmen, wie viel von Ihrem Einkommen steuerpflichtig ist. Es ist der Ausgangspunkt für die Berechnung der Steuerbelastung eines Filers in den Vereinigten Staaten und unter anderem die Grundlage für viele Abzüge und Gutschriften. Wenn Sie Ihre Steuern online einreichen - wie etwa 80% der Einreicher -, berechnet die von Ihnen verwendete Software Ihren AGI für Sie.
Die zentralen Thesen
- Das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) wird berechnet, indem das Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen „über dem Strich“ angepasst wird. Der auf dem IRS-Formular 1040 angegebene AGI wird zur Berechnung der Steuerschuld eines Einzelnen verwendet die Abzüge und Gutschriften in der Steuererklärung.
Funktionsweise des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)
AGI ist eine Modifikation des Bruttoeinkommens in der US-amerikanischen Steuergesetzgebung. Das Bruttoeinkommen ist einfach die Summe aller Gelder, die eine Person in einem Jahr verdient, einschließlich Löhnen, Dividenden, Unterhaltszahlungen, Kapitalgewinnen, Zinserträgen, Lizenzgebühren, Mieteinnahmen und Pensionsausschüttungen. AGI berücksichtigt eine Reihe zulässiger Abzüge von Ihrem Bruttoeinkommen, um den Wert zu erreichen, auf dem Ihre Einkommensteuerschuld berechnet wird.
AGI ist in der Regel für einzelne Steueraktivitäten nützlicher als das Bruttoeinkommen. Die Abzüge, die das Bruttoeinkommen in das bereinigte Bruttoeinkommen umwandeln, liegen alle über der Linie, was bedeutet, dass sie vor Steuerbefreiungen für Wehrdienst, abhängigen Status usw. berücksichtigt werden. Die Abzüge über der Linie werden auch vor den einzelnen Abzügen berücksichtigt von einem Steuerzahler auf Schedule A und Standardabzüge genommen.
In vielen US-Bundesstaaten basiert die Gesamtsteuerrechnung eines Filers auf einer Berechnung, die mit dem bereinigten Bruttoeinkommen beginnt. Von dort aus werden staatsspezifische Abzüge und Gutschriften berücksichtigt, um das staatlich zu versteuernde Einkommen einer Person zu bestimmen.
Die Abzüge, die Sie zur Berechnung des AGI vornehmen, werden als Ertragsanpassungen bezeichnet. Zu den wichtigsten Abzügen, die zur Erzielung des bereinigten Bruttoeinkommens einer Person vorgenommen wurden, gehören:
- Bestimmte Beiträge zur Altersvorsorge, z. B. individuelle Altersvorsorgekonten (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA und qualifizierte Pläne 2018, nur wenn Sie aufgrund von Militärbefehlen im aktiven Dienst sind. Verluste aus dem Verkauf oder Tausch von Eigentum. Von Finanzinstituten erhobene Vorbezugsstrafen. Schulgebühren, Gebühren und Studentendarlehenszinsen (Ausnahmen und Beschränkungen gelten normalerweise) Die Bezahlung geht zu Lasten des Arbeitgebers eines Filers. Einige geschäftliche Ausgaben, die von darstellenden Künstlern, Lehrern, Regierungsbeamten auf Honorarbasis und Reservisten getätigt werden
Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)
Beginnen Sie bei der Berechnung des AGI damit, dass Sie Ihr gemeldetes Einkommen für das betreffende Jahr abzählen und gleichzeitig andere Quellen für steuerpflichtiges Einkommen hinzufügen: Gewinne aus dem Verkauf einer Immobilie, Arbeitslosenunterstützung, Renten, Sozialversicherungszahlungen und alle anderen Einkommen, die nicht in Ihrer Steuer ausgewiesen sind kehrt zurück. Subtrahieren Sie von dieser Gesamtsumme der Einnahmen die anwendbaren Abzüge und Zahlungen. Nachdem diese Zahlungen vom Bruttoeinkommen abgezogen wurden, ist die resultierende Zahl das bereinigte Bruttoeinkommen, das als Ausgangspunkt für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Einkommens dient.
Nach der Berechnung des AGI können Sie entweder die Standardsteuerabzüge des Bundes anwenden, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu erzielen. Wenn Sie berechtigt sind, können Sie auch Ihre Ausgaben auflisten und stattdessen aufgeschlüsselte Abzüge vornehmen, was in manchen Situationen für Sie besser sein kann.
Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) von 2017 wurde erwartet, dass weniger Aktenordner aufgeführt werden (etwa 10% aller Aktenordner von etwa 30%), da der Standardabzug und das Abzugslimit für staatliche und lokale Unternehmen auf 10.000 USD begrenzt sind Steuern (SALZ), obwohl die Aufschlüsselung eine nützliche Strategie zur Steuersenkung für wohlhabendere Akteure bleiben sollte.
Eine vollständige Liste der Anforderungen für mögliche Abzüge vom Bruttoeinkommen finden Sie im Internal Revenue Code (IRC) oder auf der Website des Internal Revenue Service (IRS). Viele der Anforderungen sind sehr spezifisch, und Sie müssen sich die US-Steuervorschrift genau ansehen, um sicherzustellen, dass Sie berechtigt sind, bevor Sie Abzüge vornehmen.
AGI beeinflusst direkt Ihre Berechtigung, viele der in Ihrer Steuererklärung enthaltenen Abzüge und Gutschriften geltend zu machen. Je niedriger der AGI, desto mehr Abzüge und Gutschriften können Sie erhalten.
Ein Beispiel für das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI), das sich auf die Abzüge auswirkt
Angenommen, Sie führen Abzüge auf und melden Zahnarztkosten, die nicht von der Versicherung erstattet wurden. Sie können nur einen Abzug für den Teil der Zahnarztkosten vornehmen, der 10% Ihrer AGI für das Steuerjahr 2019 übersteigt. Wenn Sie also nicht erstattete Zahnarztkosten in Höhe von 12.000 USD angeben und eine AGI von 100.000 USD haben, müssen Sie Ihren Abzug um 10.000 USD reduzieren und am Ende $ 2.000 Abzug. Wenn Ihr AGI jedoch 50.000 US-Dollar beträgt, beträgt die Ermäßigung nur 5.000 US-Dollar, und Sie müssen noch 7.000 US-Dollar abziehen.
Bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) vs. modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI)
Bei der Arbeit an individuellen Steuern ist die AGI ein wichtiger Schritt, um zu bestimmen, wie viel Ihres Bruttoeinkommens steuerpflichtig ist. Verwechseln Sie AGI nicht mit dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI). MAGI ändert das bereinigte Bruttoeinkommen weiter, indem bestimmte Posten wie ausländisches Einkommen, steuerbefreite Studentendarlehenszinsen und höhere Bildungskosten zurückgerechnet werden.
MAGI wird zur Berechnung bestimmter Steuervorteile, Gutschriften und Ausschlüsse verwendet. Mit MAGI wird beispielsweise ermittelt, wie viel Ihrer jährlichen IRA-Beiträge abziehbar sind und ob Sie Anspruch auf Steuergutschriften haben.
Besondere Überlegungen
Adjusted Brutto Income (AGI) und IRS Form 1040
Das bereinigte Bruttoeinkommen wird auf dem IRS-Formular 1040 (früher bekannt als US-Einkommensteuererklärung) ausgewiesen. Das Formular ist ein kurzer Doppelseiter und wird hauptsächlich zum Zurückverfolgen von Einnahmen, Abzügen und Gutschriften verwendet. Ausführlichere Informationen sind in den Zeitplänen 1 bis 6 enthalten. In vielen Fällen sind zusätzliche Formulare und Zeitpläne für Filer erforderlich, die Einzelposten anlegen, an bestimmten Geschäften und Geschäftsaktivitäten beteiligt sind oder über bestimmte Einkommens- oder Abzugstypen verfügen.
Anhang A wird zur Meldung von Einzelabzügen verwendet. Anhang B wird für Zinsen und Dividenden verwendet. Anhang C wird von Kleinunternehmern verwendet, z. B. solchen mit Geschäftseinkommen aus einer Einzelfirma oder solchen, die der alleinige Eigentümer einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) sind. Anhang D weist Kapitalgewinne und -verluste aus. Für Mieteinnahmen gibt es Schedule E und für Farmen Schedule F.
Laut IRS ist „Angepasstes Bruttoeinkommen (AGI) als Bruttoeinkommen abzüglich Anpassungen des Einkommens definiert.“ Eine schnelle Schätzung Ihres AGI erhalten Sie in Zeile 7 auf Formular 1040. Wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen, betragen die 69.000 USD Die Beschränkung von AGI, IRS-freie Dateien verwenden zu dürfen, gilt sowohl für Sie als auch für Ihren Ehepartner zusammen. Um eine Steuererklärung des Bundes einzureichen, müssen Sie Ihre Identität für das IRS überprüfen, entweder mit Ihrer AGI aus der letztjährigen Steuererklärung oder einer selbst gewählten persönlichen Identifikationsnummer (PIN). Das IRS hat die Ausgabe neuer PINs aufgrund von Cyberangriffen eingestellt, aber Sie können Ihre PINs weiterhin verwenden, wenn Sie sie in einem früheren Jahr ausgewählt haben.
