Was ist das ordentliche Einkommen?
Das ordentliche Einkommen ist jede Art von Einkommen, das von einer Organisation oder Einzelperson verdient wird und das zu normalen Steuersätzen besteuert wird. Sie umfasst unter anderem Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Prämien, Mieten, Lizenzgebühren und Zinserträge aus Anleihen und Provisionen, langfristige Kapitalgewinne oder die Wertsteigerung von Anlagen, die seit mehr als einem Jahr im Besitz sind. sowie qualifizierte Dividenden werden unterschiedlich besteuert und gelten daher nicht als ordentliches Einkommen.
Die zentralen Thesen
- Das ordentliche Einkommen ist jede Art von Einkommen, das zu gewöhnlichen Sätzen steuerpflichtig ist. Langfristige Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden gelten nicht als ordentliches Einkommen, da beide unterschiedlich besteuert werden. In einem Unternehmensumfeld stammt das ordentliche Einkommen aus dem regulären Tagesgeschäft, ausgenommen Einkünfte aus dem Verkauf von Kapitalvermögen. Bei Privatpersonen besteht das ordentliche Einkommen normalerweise aus Einkünften der Vorsteuergehälter und Löhne, die sie verdient haben.
Grundlegendes zum ordentlichen Einkommen
Das ordentliche Einkommen besteht aus zwei Formen: Geschäftseinkommen und persönliches Einkommen. In einem Unternehmensumfeld bezieht sich der Begriff auf jede Art von Erträgen aus dem laufenden Geschäftsbetrieb, ausgenommen Erträge aus dem Verkauf langfristiger Kapitalanlagen wie Grundstücke oder Ausrüstungsgegenstände.
Aus persönlicher Sicht kann das ordentliche Einkommen als jede Art von Geldzufluss definiert werden, der der Einkommenssteuer unterliegt, wie vom Internal Revenue Service (IRS) dargelegt.
Beispiele für ordentliches Einkommen
Einzelpersonen
Für Privatpersonen besteht das ordentliche Einkommen in der Regel aus den Gehältern und Löhnen, die sie von ihren Arbeitgebern vor Steuern verdienen. Wenn eine Person beispielsweise einen Kundendienstjob bei Target innehat und 3.000 USD pro Monat verdient, kann ihr jährliches ordentliches Einkommen durch Multiplikation von 3.000 USD mit 12 berechnet werden.
Wenn dieser Kundendienstmitarbeiter keine anderen Einkommensquellen hat, sind 36.000 USD der Betrag, der in der Steuererklärung zum Jahresende als Bruttoeinkommen versteuert wird. Wenn dieselbe Person auch Eigentum besäße und monatlich 1.000 US-Dollar an Mieteinnahmen verdiente, würde sich ihr ordentliches Einkommen auf 48.000 US-Dollar pro Jahr erhöhen.
Unternehmen
Für Unternehmen ist das ordentliche Einkommen der Gewinn vor Steuern, der durch den Verkauf ihrer Produkte oder Dienstleistungen erzielt wird. Retailer Target erzielte im Geschäftsjahr zum 2. Februar 2019 einen Gesamtumsatz von 75, 4 Milliarden US-Dollar.
Quelle: US-amerikanische Börsenaufsichtsbehörde.
Diese Verkäufe kosten jedoch Geld, um sie zu generieren. Das Unternehmen gab an, dass die Kosten für die Herstellung verkaufter Waren (COGS) 53, 3 Mrd. USD betrugen. Target teilte außerdem mit, 15, 7 Mrd. USD für Vertriebs-, allgemeine und Verwaltungskosten (S & GA) eingespart zu haben. Faktor in Abschreibungen, der Wertverlust seiner materiellen und immateriellen Vermögenswerte sowie ein ordentliches Einkommen von 4, 1 Milliarden US-Dollar. Dies ist die Höhe des Einkommens, das Target für das Geschäftsjahr besteuert.
Das ordentliche Einkommen kann nur mit normalen Steuerabzügen verrechnet werden, während Kapitalgewinne nur mit Kapitalverlusten verrechnet werden können.
Besondere Überlegungen
Um die Menschen zu ermutigen, langfristig zu investieren, besteuert die Regierung Kapitalgewinne und Stammaktiendividenden zu einem niedrigeren Satz als das ordentliche Einkommen. Dividenden wurden als ordentliches Einkommen besteuert (bis zu 38, 6%), bis das Gesetz zur Vereinbarkeit von Arbeitsplätzen und Wachstum (JGTRRA) von 2003 verabschiedet wurde. Dadurch wurde die Steuer auf die meisten Dividendeneinkünfte zusammen mit einigen Kapitalerträgen auf 15% gesenkt. Diese Änderungen haben die Investitionstätigkeit gefördert und die Unternehmen dazu veranlasst, ihre Dividenden zu erhöhen oder zu zahlen.
Ende 2017 unterzeichnete Präsident Trump das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze, mit dem der Steuersatz für qualifizierte Dividenden (siehe unten) in Abhängigkeit vom steuerpflichtigen Einkommen und dem Anmeldestatus einer Person auf 0%, 15% oder 20% geändert wurde.
Qualifizierte gegenüber nicht qualifizierten Dividenden
Anleger sollten sich darüber im Klaren sein, dass nicht alle Dividenden steuerlich günstig behandelt werden können. Beispiele für nicht qualifizierte Dividenden sind solche, die von Real Estate Investment Trusts (REITs) und Master Limited Partnerships (MLPs) ausgezahlt werden, Erträge aus Mitarbeiteraktienoptionen (ESO) sowie Dividenden, die von steuerbefreiten Unternehmen und vom Spar- oder Geldmarkt ausgezahlt werden Konten.
Eine weitere Sache, auf die Sie achten sollten, sind die Teilnahmebedingungen. Regelmäßige Ausschüttungen an Aktionäre von gewinnorientierten Unternehmen werden in der Regel mit dem ermäßigten Kapitalgewinnsatz besteuert. Anleger müssen jedoch Mindesthaltedauern einhalten, um die Vorteile nutzen zu können.
Bei Stammaktien muss eine Aktie länger als 60 Tage nach der Haltedauer gehalten werden. Dies ist die 120-Tage-Frist, die 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt. Bei Vorzugsaktien ist die Haltedauer länger und beginnt 90 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum des Unternehmens.
