Was ist eine vorfinanzierte Pensionskasse?
Ein vorfinanzierter Pensionsplan wird gleichzeitig mit den Leistungen der Arbeitnehmer finanziert. Diese Mittel werden zurückgestellt und lange vor der Pensionierung der Mitarbeiter verbucht. Vorfinanzierte Pensionspläne sind in der Regel beitragsorientierte Pläne und vollständig finanziert.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie diese Pläne finanziert werden können. In einem Szenario trägt allein der Arbeitgeber die Last der Finanzierung des Plans. In einem anderen Fall kann der Plan sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer finanziert werden, ähnlich einer 401 (k) - oder 403 (b) -Pensionsoption.
Wie ein Vorsorgeplan funktioniert
Ein vorfinanzierter Pensionsplan verfügt über ausreichende liquide Mittel, um alle seine Verbindlichkeiten einschließlich aller künftigen Zahlungen an die Begünstigten zu decken. Diese Art der Altersvorsorge kommt nicht nur den Mitarbeitern zugute, die die volle Zuteilung ihrer Altersvorsorge erwarten, sondern hilft den Unternehmen auch, viele der Kosten und Risiken zu eliminieren, die mit traditionelleren Altersvorsorgeplänen einhergehen.
Die zentralen Thesen
- Nicht kapitalgedeckte Pensionspläne werden häufig von Regierungen oder Unternehmen eingerichtet, um Mitarbeitern eine Umlage zu bieten. Vorausbezahlte Pensionspläne bergen nicht das gleiche finanzielle Risiko wie nicht kapitalgedeckte Pensionspläne. Vorausbezahlte Pensionspläne ähneln den traditionellen 403-Pensionsplänen (b) oder 401 (k) Pensionspläne, und sie gelten als beitragsorientierte Pläne.
Diese Art der Altersvorsorge legt genau fest, welche Leistungen bei Eintritt in den Ruhestand erbracht werden, und die Arbeitgeber leisten auf diesem Weg definierte Beiträge. Dies bedeutet, dass Unternehmen den Plan im Laufe der Zeit effektiv erweitern können. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter, die das Unternehmen verlassen, bevor sie die festgelegte Renteneintrittsfrist erreicht haben, weiterhin einen Teil der Vorteile des Pensionsplans in Anspruch nehmen können.
Wenn Unternehmen ihre Pensionspläne im Voraus vollständig finanzieren, können sich die Mitarbeiter darauf verlassen, dass genügend Vermögen zur Deckung ihrer aufgelaufenen Leistungen zur Verfügung steht.
Ein vorfinanzierter Pensionsplan ermöglicht es Arbeitgebern, die Rentenprämien zu erhalten, ohne befürchten zu müssen, dass die Pensionspläne bei Eintritt in den Ruhestand nicht verfügbar sind.
Vorfinanzierter Pensionsplan im Vergleich zu einem nicht kapitalgedeckten Pensionsplan
Wenn Arbeitgeber einen Pensionsplan anbieten, können sie den voraussichtlichen finanziellen Bedarf des Pensionsplans einplanen, regelmäßig einen bestimmten Geldbetrag beiseite legen und das Geld investieren, um den Fonds im Idealfall zu vergrößern.
Umgekehrt entscheiden sich bestimmte Arbeitgeber dafür, den Pensionsplan aus dem laufenden Einkommen zu finanzieren. Im Gegensatz dazu handelt es sich bei der nicht kapitalgedeckten Altersvorsorge um eine vom Arbeitgeber verwaltete Altersvorsorge, bei der das aktuelle Einkommen des Arbeitgebers zur Finanzierung der erforderlichen Pensionszahlungen herangezogen wird. Diese Art von Plan verwendet versicherungsmathematische Annahmen, um die periodischen Beiträge zu dem Plan zu bestimmen.
Ein nicht kapitalgedeckter Pensionsplan birgt für den Rentner und den Arbeitgeber ein wesentlich höheres finanzielles und operationelles Risiko als der vorfinanzierte Pensionsplan. Beide können Anlagerisiken unterliegen, falls sich das Unternehmen in einer schwierigen finanziellen Phase befindet. In bestimmten Situationen kann es sein, dass der Rentner aufgrund von betrieblichen Problemen des Unternehmens oder aufgrund einer breiteren Marktdynamik nicht in der Lage ist, den angemessenen Beitragssatz aufrechtzuerhalten, um sicherzustellen, dass die Pensionsverpflichtungen erfüllt werden.
