Was ist ein Alterungsplan?
Ein Fälligkeitsplan ist eine Abrechnungstabelle, in der die Forderungen eines Unternehmens nach Fälligkeitsterminen geordnet sind. Ein Alterungsplan, der häufig von Buchhaltungssoftware erstellt wird, kann einem Unternehmen dabei helfen, festzustellen, ob seine Kunden pünktlich zahlen. Es ist eine Aufschlüsselung der Forderungen nach dem Alter der ausstehenden Rechnung, zusammen mit dem Namen des Kunden und dem fälligen Betrag.
Die zentralen Thesen
- Alterungspläne sind Abrechnungstabellen, anhand derer Unternehmen überprüfen, ob Zahlungen rechtzeitig eingehen oder eingehen. Diese Pläne können so angepasst werden, dass sie den vom Unternehmen gewünschten Zeitrahmen enthalten, in der Regel jedoch weniger als 30 Tage und 1 bis 30 Tage nach Fälligkeit 30-60 Tage überfällig und mehr als 90 Tage überfällig. Mithilfe von Alterungsplänen können Unternehmen Cashflow-Probleme erkennen, bevor sie zu einem noch größeren Problem werden. Mithilfe von Alterungsplänen können Unternehmen Probleme mit ihren Kreditrichtlinien erkennen.
Wie ein Alterungsplan funktioniert
Ein Alterungsplan kategorisiert Konten häufig als aktuell (unter 30 Tagen), 1-30 Tage überfällig, 30-60 Tage überfällig, 60-90 Tage überfällig und mehr als 90 Tage überfällig. Mithilfe von Fälligkeitsplänen können Unternehmen feststellen, welche Rechnungen überfällig sind und an welche Kunden sie Zahlungserinnerungen senden müssen, oder, wenn sie zu weit zurückliegen, an Sammlungen senden. Ein Unternehmen möchte, dass so viele seiner Konten wie möglich aktuell sind, denn je länger das Konto in Verzug ist, desto wahrscheinlicher ist es, dass es niemals bezahlt wird, was zu einem Verlust führt.
Hier ist ein Beispiel eines Alterungsplans:
| Beispiel für einen Alterungsplan | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kunde | Total fällig | Aktuell (unter 30 Tagen) | 1-30 Tage überfällig | 31-60 Tage | 61-90 Tage | Über 90 Tage |
| ABC Inc. | 10.000 US-Dollar | 8.000 US-Dollar | 2.000 US-Dollar | |||
| XYZ Company | 7.000 US-Dollar | 3.000 US-Dollar | 3.000 US-Dollar | 1.000 US-Dollar | ||
| Land Co. | 2.500 US-Dollar | 2.000 US-Dollar | 500 US-Dollar | |||
| Gesamt | 19.500 US-Dollar | 10.000 US-Dollar | 2.000 US-Dollar | 3.500 US-Dollar | 3.000 US-Dollar | 1.000 US-Dollar |
Ein Unternehmen kann in finanzielle Schwierigkeiten geraten, wenn es über eine erhebliche Anzahl überfälliger Konten verfügt. Wegen der nicht bezahlten Konten muss es möglicherweise Geld ausleihen, um über Wasser zu bleiben. Dies wird das Endergebnis des Unternehmens noch weiter beeinträchtigen, da es für die Zahlung der Zinsen für das geliehene Geld verantwortlich ist. Jeder Tag, an dem eine Zahlung überfällig ist, wirkt sich auf die Finanzlage eines Unternehmens aus, und jedes verspätete Konto multipliziert diese Auswirkungen.
Je länger ein Konto überfällig ist, desto zweifelhafter ist der Zahlungseingang. Mit Hilfe von Alterungsplänen können Unternehmen den Überblick behalten, in der Hoffnung, zweifelhafte Konten einzuschränken.
Vorteile von Alterungsplänen
Alterungspläne werden häufig von Managern und Analysten verwendet, um die betriebliche und finanzielle Leistung eines Unternehmens zu bewerten. Sie sind besonders hilfreich für das Working Capital Management. Mithilfe von Fälligkeitsplänen können Unternehmen ihre Cashflows vorhersagen, indem sie ausstehende Verbindlichkeiten nach Fälligkeit und erwarteten Einnahmen nach der Anzahl der Tage seit Rechnungsversand klassifizieren.
Der Cashflow ist für ein Unternehmen wichtig, da viele Unternehmen aufgrund eines negativen Cashflows scheitern. Aus diesem Grund ist die Verfolgung des Cashflows ein entscheidendes Element für die Aufrechterhaltung eines gesunden und erfolgreichen Geschäfts. Neben ihrer internen Verwendung können die Gläubiger auch anhand von Alterungsplänen beurteilen, ob ein Unternehmen Geld leihen soll.
Darüber hinaus können Prüfer Alterungspläne für die Bewertung des Werts der Forderungen eines Unternehmens verwenden. Wenn dieselben Kunden in einem Fälligkeitsplan für Debitoren wiederholt als überfällig erscheinen, muss das Unternehmen möglicherweise neu bewerten, ob es weiterhin mit ihnen Geschäfte tätigt. Ein Fälligkeitsplan für Forderungen kann auch zur Schätzung des Dollarbetrags oder des Prozentsatzes der Forderungen verwendet werden, die wahrscheinlich nicht eingezogen werden können. Dadurch kann ein Unternehmen proaktiv und nicht reaktiv agieren.
Wenn der Prozentsatz der Forderungen bekannt ist, die möglicherweise uneinbringlich sind, kann das Unternehmen nach Lösungen für das Cashflow-Problem suchen, bevor das Problem außer Kontrolle gerät. Für bestimmte Branchen, wie den Einzelhandel oder das verarbeitende Gewerbe, können Alterungspläne eine wichtige Rolle bei der Festlegung von Kreditstandards spielen. Wenn ein Unternehmen feststellt, dass es ein konsistentes Problem mit einer großen Anzahl von Konten mit Zahlungsverzug hat, kann es versuchen, seine Standards zu verbessern, wenn es um die Kreditwürdigkeit eines Kunden geht.
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