Was ist die Annualized Income Rate Method?
Die Methode der annualisierten Einkommensrate berechnet die geschätzten Steuerzahlungsraten der Steuerzahler und trägt dazu bei, die aufgrund ihrer Einkommensschwankungen entstehenden Unterzahlungen und Strafen zu verringern. Steuerzahler müssen vierteljährliche Raten ihrer geschätzten Steuer in Beträgen zahlen, die nach der regulären Ratenmethode berechnet werden. Wenn ein Steuerzahler ein schwankendes Einkommen hat, führt dies häufig dazu, dass er die vierteljährlichen Schätzungen unterschreitet, was zu Unterzahlungsstrafen führt. Durch die Verwendung der Methode der annualisierten Einkommensrate können die Steuerzahler ihre Steuern genauer schätzen.
Annualisierte Ratenmethode für Einkommen erklärt
Mit der regulären Ratenmethode werden vierteljährliche Steuerraten ermittelt, indem die geschätzte jährliche Steuer in vier gleiche Segmente aufgeteilt wird. Die daraus resultierenden Zahlungen werden die vierteljährlich geschätzten Steuern der Steuerzahler mit einem konstanten Einkommen rechtzeitig zahlen, funktionieren jedoch nicht so gut für die Steuerzahler mit schwankendem Einkommen.
Betrachten wir zum Beispiel die Steuerzahler Jane und John. Jeder von ihnen schuldet geschätzte Steuern in Höhe von 100.000 USD pro Jahr, und jeder von ihnen leistet geschätzte Zahlungen in vier Raten von 25.000 USD. Jane verdiente ihr Einkommen gleichmäßig, 25% pro Quartal, sodass die vierteljährlichen Anteile ihre geschätzte Steuer vollständig und pünktlich bezahlten.
Johns Verdienste waren ungleichmäßig und betrugen jeweils 0%, 20%, 30% und 50%. Johns erste zwei Raten überzahlten seine geschätzte Steuerschuld um 25.000 und 5.000 USD. Seine letzten beiden Raten haben ihn um 5.000 und 25.000 Dollar unterbezahlt. Mit den beiden Unterzahlungen wurde John mit vier Unterzahlungsstrafen belegt. Zwei Strafen gelten für die Nichtzahlung des Gesamtbetrags und zwei Strafen gelten für die Nichteinhaltung der Fälligkeitstermine. Glücklicherweise kann John eine Straffreiheit bekommen. Die Ratenmethode mit annualisiertem Einkommen ermöglicht es John, seine Raten neu zu konfigurieren, sodass sie mit seinem Einkommen korrelieren, sobald er es verdient.
Dies geschieht, indem Johns Raten über vier überlappende Perioden annualisiert werden. Jede Periode beginnt am 1. Januar und endet nacheinander. Die erste Periode endet am 31. März, die zweite am 31. Mai, die dritte am 31. August und die vierte am 31. Dezember. Jede Periode umfasst alle vorhergehenden Perioden, wobei die letzte Periode das gesamte Jahr umfasst.
- 1. Quartal - 1. Januar - 31. März Steuer fällig auf 0% Gewinn 2. Quartal - 1. Januar - 31. Mai Steuer fällig auf 0% + 20% Gewinn 3. Quartal - 1. Januar - 31. August Steuer fällig auf 0% + 20% + 30% Gewinn 4. Quartal - Steuer vom 1. Januar bis 31. Dezember fällig auf 0% + 20% + 30% + 50% Gewinn
John hat jetzt vier Raten mit unterschiedlichen Beträgen, die zusammengenommen seiner geschätzten jährlichen Steuer entsprechen. Johns neu konfigurierte Raten werden jetzt pünktlich bezahlt, und alle vier seiner Unterzahlungsstrafen werden verringert.
Die IRS-Publikation 505 enthält Formulare, Zeitpläne und Arbeitsblätter, in denen Steuerzahler aufgeführt sind, wie sie ihre Raten mithilfe der Methode der annualisierten Einkommensrate neu konfigurieren möchten. Die annualisierte Methode kann mit dem IRS-Formular 2210 berechnet werden. Die Berechnung von Raten auf diese Weise ist jedoch kompliziert und wird am besten von Ihrem bevorzugten Steuerfachmann auf einem IRS-Arbeitsblatt durchgeführt.
