Die Fähigkeit der Steuerzahler, Investitionsverluste von Kapitalgewinnen abzuziehen, kann viele dazu anregen, am Ende eines Steuerjahres Verluste bei ihren Aktien und Wertpapieren zu verzeichnen. Steuerzahler müssen darauf achten, dass sie nicht an Waschverkäufen teilnehmen, wenn sie Anpassungen an ihren Portfolios vornehmen. Andernfalls werden ihre Abzüge möglicherweise abgelehnt.
Wash Sales: Es geht darum, sauber zu bleiben
Wenn ein Anleger ein Wertpapier liquidieren und einen Verlust realisieren möchte, um ihn von den Kapitalgewinnen abzuziehen, muss dieser Anleger sicherstellen, dass er sein Portfolio von dieser Position befreit und nicht innerhalb von 30 eine im Wesentlichen identische Position aufbaut Tage vor oder nach dem Verkauf.
Wenn ein Steuerzahler innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf, der den Verlust verursacht, eine identische Aktie oder ein identisches Wertpapier kauft, ist der Verlust laut US-Börsenaufsichtsbehörde nicht abziehbar. Wenn der Steuerzahler innerhalb desselben Zeitraums einen Vertrag oder eine Option auf ein identisches Wertpapier kauft, ist sein Verlust nicht abzugsfähig.
Um den Wash Sale nicht auszulösen, muss ein Investor laut IRS-Publikation 550 auch vermeiden, eine im Wesentlichen identische Position innerhalb seiner Traditional oder Roth IRA zu kaufen. Dies ist ein wichtiger Hinweis, da Verluste innerhalb einer IRA im Allgemeinen auf die IRA beschränkt sind und nur unter besonderen Umständen von den Kapitalgewinnen abgezogen werden können. Anleger, die dies verstehen, könnten der Ansicht sein, dass die Regeln für den Waschverkauf nicht gelten, wenn die im Wesentlichen ähnlichen Aktien von einem Konto verkauft werden, das keine IRA ist und innerhalb einer IRA zurückgekauft wird, dies jedoch falsch wäre.
Es gibt andere äußere Umstände, die die Waschverkaufsregel auslösen können. Wenn ein Ehegatte oder eine Gesellschaft unter der Kontrolle des Anlegers innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf eine im Wesentlichen identische Sicherheit kauft, die den Waschverkauf auslösen kann. Es ist nicht immer ein tatsächlicher Kauf erforderlich, um einen Verlustabzug zu verweigern. Mitarbeiter, die Aktien von Unternehmen als Bonus erhalten, können Verluste möglicherweise nicht abziehen, wenn sie innerhalb der 30 Tage nach dem Verkauf zusätzliche Boni erhalten.
Es ist sogar möglich, dass einige Käufe von Investmentfonds den Waschverkaufsregeln zuwiderlaufen. Fonds, die nach demselben Index modelliert sind, können als im Wesentlichen identisch angesehen werden, auch wenn die Fondsfamilie nicht identisch ist.
Wenn ein Abzug nicht zulässig ist
In der IRS-Veröffentlichung 550 wird angegeben, dass ein nicht zugelassener Verlust zur Kostenbasis des neuen Wertpapiers hinzugefügt wird. Dies gleicht Gewinne später im Wesentlichen aus und kann sogar zu Verlusten beim zukünftigen Verkauf des Wertpapiers führen. Für Kapitalgewinnzwecke umfasst die Haltedauer des neuen Wertpapiers außerdem die des verkauften Wertpapiers.
Der Begriff der substantiellen Identität
Umgehen der Waschverkaufsregel
Es gibt einige akzeptable Problemumgehungen, mit denen Sie Ihren Abzug ganz oder teilweise beibehalten können, während Sie im Wesentlichen identische Wertpapiere kaufen. Das erste ist, dass ein teilweiser Abzug vorgenommen werden kann, wenn mehr Aktien verkauft werden, als innerhalb der 60 Tage, die mit dem Verkauf verbunden sind, zurückgekauft werden. Wenn Sie beispielsweise 1.000 XYZ-Aktien besitzen und diese alle mit Verlust verkaufen und dann 200 Aktien zurückkaufen, sind Sie möglicherweise weiterhin berechtigt, den Verlust der netto 800 verkauften Aktien abzuziehen. Da der nicht zugelassene Verlust und die anderen 200 Aktien der Kostenbasis der neu erworbenen 200 Aktien hinzugefügt werden, verschwindet der Rest Ihres Verlusts nicht exakt. es ist einfach verspätet.
Eine andere Problemumgehung besteht darin, außerhalb der 30-Tage-Frist vor oder nach dem Verkauf im Wesentlichen identische Aktien zu kaufen, was zu Verlusten führt.
Die Quintessenz
Die Waschverkaufsregel kann dazu führen, dass ein dringend benötigter Abzug nicht zulässig ist. Aus diesem Grund ist es unerlässlich, dass Sie verstehen, was als "im Wesentlichen identisch" angesehen wird, und die obigen Vorschläge befolgen, um die Waschverkaufsregel zu umgehen.
