Ein gebietsfremder Ausländer ist ein Nicht-Bürger, der die Green Card oder wesentliche Anwesenheitstests nicht bestanden hat oder von diesen befreit ist. Typische Beispiele für gebietsfremde Ausländer sind Lehrer, medizinisch behandelnde Personen und Studenten.
Zerlegen des nicht ansässigen Ausländers
Sobald sich eine Person für einen bestimmten Zeitraum in den Vereinigten Staaten aufgehalten hat, kann sie sich als gebietsansässiger Ausländer qualifizieren. Um zu bestehen, muss sich die Person in einem bestimmten laufenden Jahr länger als 31 Tage in den Vereinigten Staaten aufhalten. Sie können auch als gebietsansässige Ausländer eingestuft werden, wenn sie sich über einen Zeitraum von drei Jahren, einschließlich des laufenden Jahres, mehr als 183 Tage in den USA aufgehalten haben.
Auswirkungen ausländischer Steuern
Wie ständige Staatsbürger zahlen gebietsansässige Ausländer Steuern auf alle verdienten Einkünfte. Ein gebietsfremder Ausländer unterliegt jedoch nur unter bestimmten Umständen der Besteuerung. Für einen in den USA gebietsfremden Ausländer sind nur in den USA verdiente Einkünfte steuerpflichtig. Dividenden aus Geschäftstätigkeiten in den USA werden mit 30% besteuert, wohingegen Kapitalgewinne aus der Besteuerung nicht berücksichtigt werden. Nichtansässige Ausländer können auch andere Steuervorteile in Anspruch nehmen, z. B. Befreiungen von internationalen Verträgen.
Nicht ansässige ausländische Einkommensquellen können steuerpflichtig sein, wenn die Quelle aus den Vereinigten Staaten stammt. Zum Beispiel wären Mietzahlungen für Immobilien, die sie in den USA besitzen, steuerpflichtig sowie jegliche Lizenzgebühren, die mit der Gewinnung natürlicher Ressourcen aus den Immobilien verbunden sind. Ausländer, die nicht in den USA ansässig sind, müssen Steuererklärungen bezüglich ihrer einkommensschaffenden Aktivitäten in den USA einreichen.
Nichtansässige Ausländer müssen ein Formular 1040NR oder ein Formular 1040NR-EZ einreichen, wenn sie ohne Angehörige einreichen. Alle geschuldeten oder fälligen Steuern oder Rückerstattungen müssen die übliche Anmeldefrist vom 15. April einhalten. Ein gebietsfremder Ausländer mit Löhnen, die unter dem Betrag der persönlichen Befreiung liegen, und ohne sonstige US-Einkünfte ist nicht zur Einreichung von Anträgen verpflichtet.
Ausländische Ausländer
Um die Vereinigten Staaten zu verlassen, muss ein gebietsfremder Ausländer ein Formular 1040-C einreichen. Dieses Formular bestätigt, dass sie alle Steuerverpflichtungen bezahlt haben. Der gebietsfremde Ausländer muss dieses Formular einreichen, um eine Konformitätsbescheinigung zu erhalten, die als Segel- oder Ausreisegenehmigung bezeichnet wird.
Die Übereinstimmungsbescheinigung bestätigt, dass der gebietsfremde Ausländer zum Zeitpunkt seiner Abreise den geltenden Steuergesetzen entspricht. Ein Formular 1040-C beseitigt jedoch nicht die Anforderung, ein geeignetes Formular 1040NR für Zwecke der jährlichen Steuererklärung einzureichen.
