Nach den rechtlichen Hindernissen, denen sich Medtronic PLC (MDT) gegenübersieht, um eine Steuer in Höhe von 1, 4 Milliarden US-Dollar in den Vereinigten Staaten zu vermeiden, stehen Facebook Inc. (FB) und The Coca-Cola Co. (KO) möglicherweise vor dem Internal Revenue Service (IRS). über die Verwendung von Auslandszahlungen, um ihre Steuern zu senken.
Im Laufe der Jahre waren führende multinationale Unternehmen (MNC) bei Fragen der Verrechnungspreisgestaltung mit dem IRS in Konflikt geraten - eine Methode, mit der MNCs ihre Steuerverbindlichkeiten reduzieren, indem sie immateriellen Vermögenswerten wie geistigem Eigentum (IP) einen niedrigeren Wert zuweisen. Unternehmen profitieren von der Verlagerung dieser immateriellen Vermögenswerte auf Offshore-Tochtergesellschaften, die in Niedrigsteuergebieten wie den Cayman Islands, Puerto Rico oder Irland tätig sind.
Bilanzierung von geistigem Eigentum
Während es einfach ist, wirtschaftliche Aktivitäten zu berücksichtigen, die messbare Merkmale wie Verkauf und Mitarbeiter beinhalten, wird es schwierig, wenn versucht wird, geistiges Eigentum zu berücksichtigen. Wenn beispielsweise eine Person eine Google-Suche von ihrem in Finnland ansässigen Heimcomputer aus durchführt, werden die Suchergebnisse möglicherweise von Google-Servern mit Sitz in Großbritannien wiedergegeben, während der gesamte Suchvorgang dem in den USA ansässigen Google-Unternehmen gehört Der Großteil des Werts der „globalen“ Aktivität liegt im geistigen Eigentum, das die Suche ermöglicht. Es besteht Unklarheit darüber, wo und wie viel für diesen IP-Wert zu berücksichtigen ist, was es zu einer Streitfrage zwischen den MNCs und IRS macht.
Im Falle von Medtronic hat das in Dublin, Irland, ansässige Unternehmen, das seinen Hauptsitz in Minneapolis hat, konzerninterne Lizenzen im Wert von 2, 2 Mrd. USD für die Steuerjahre 2005 und 2006 an ein puertorikanisches Produktionsunternehmen übertragen Bloomberg berichtet, dass ein „klassischer Fall“ eines US-amerikanischen multinationalen Konzerns Einnahmen aus seinen hochprofitablen US-Geschäften und immateriellen Vermögenswerten in eine Offshore-Tochtergesellschaft in einem Steuerparadies verlagert, indem ein künstlich niedriger Satz für die immateriellen Vermögenswerte erhoben wird. Die Agentur macht geltend, dass Medtronic die Lizenzgebühren, die die puertoricanische Tochtergesellschaft für geistiges Eigentum für die Herstellung von Medizinprodukten gezahlt habe, unterbewertet habe. Ein kürzlich von einem Bundesberufungsgericht am 16. August ergangenes Urteil hat den Fall Medtronic zur Überprüfung an das US-Finanzgericht zurückgeschickt. Während Medtronic bereits eine Zahlung von 1, 1 Milliarden US-Dollar an das IRS geleistet hat, um die möglichen Steuern zu decken, könnte das Unternehmen jetzt mehr schulden, wenn das Gericht während der Überprüfung etwas anderes entscheidet.
Andere MNCs könnten sich einem ähnlichen Schicksal stellen
Der Steuerexperte Robert Willens bezeichnet die jüngste Entwicklung als „eine absolute Katastrophe für Medtronic“ und fügt hinzu, dass dies für andere Unternehmen einen „echten Schlag“ bei der Verrechnungspreisgestaltung darstellt und es erschweren oder sogar unmöglich machen könnte, Techniken einzusetzen, mit denen Transaktionen zu niedrigeren Steuern bewertet werden.
Das IRS lehnte eine ähnliche Verrechnungspreisberechnung von Facebook im Jahr 2016 ab, als der Social-Media-Riese behauptete, im Jahr 2010 immaterielle Vermögenswerte in Höhe von 6, 5 Milliarden US-Dollar nach Irland transferiert zu haben Steuern (ohne Strafen und Zinsen), wenn IRS den Fall gewinnt.
Ähnlich verhält es sich auch mit dem Getränkegiganten Coca-Cola, der Steuern im Wert von über 3, 3 Milliarden US-Dollar zahlt. Die Emission betrifft eine Lizenzvereinbarung, nach der das Unternehmen zwischen 2007 und 2009 den IP-Wert an seine Offshore-Tochtergesellschaften in Afrika, Europa und Südamerika übertragen hat.
