Was ist ein AB Trust?
Ein AB-Trust ist ein von einem Ehepaar zur Minimierung der Erbschaftssteuern gegründeter gemeinsamer Trust. Ein AB-Trust ist ein Trust, der sich nach dem Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile aufteilt. Es wird gebildet, indem jeder Ehegatte Vermögenswerte in den Trust einbringt und eine geeignete Person mit Ausnahme des anderen Ehegatten als Endbegünstigten benennt.
Die Stiftung hat ihren Namen von der Tatsache, dass sie sich beim Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile aufspaltet - Vertrauen A oder das Vertrauen des Überlebenden und Vertrauen B oder das Vertrauen des Verstorbenen.
Wie ein AB Trust funktioniert
Nach dem Tod einer Person wird sein Vermögen stark besteuert, bevor seine Begünstigten es erhalten. Zum Beispiel hat ein Ehepaar einen Nachlass im Wert von 3 Millionen US-Dollar, als einer der Ehegatten stirbt. Dem überlebenden Ehepartner verbleiben 3 Millionen US-Dollar, die nicht besteuert werden, da Vermögenswerte, die von einem verstorbenen Ehepartner zu einem überlebenden Ehepartner fließen, unbegrenzt vom Ehepartner abgezogen werden. Wenn jedoch der andere Ehegatte stirbt und seine Erbschaftssteuerbefreiung 1 Million US-Dollar beträgt, beträgt der steuerpflichtige Teil des Nachlasses 2 Millionen US-Dollar. Dies bedeutet, dass 2 Mio. USD mit 40% besteuert werden und der verbleibende Betrag an die Begünstigten überwiesen wird.
Um das Vermögen vor derart hohen Steuern zu schützen, gründeten viele Ehepaare nach ihrem letzten Willen einen Trust und Testamente, die als AB-Trust bezeichnet wurden. Wenn das Ehepaar stattdessen eine AB-Treuhand hatte, löst der Tod des ersten Ehepartners keine Erbschaftssteuer aufgrund des lebenslangen Ausschlusses aus. Nach dem Tod wird der Geldbetrag in Höhe der Erbschaftssteuerbefreiung in dem Jahr, in dem er / sie stirbt, in einen unwiderruflichen Trust namens Bypass-Trust oder B-Trust eingestellt. Dieses Vertrauen wird auch als Vertrauen des Verstorbenen bezeichnet. Der verbleibende Betrag in Höhe von 2 Mio. USD wird an die Hinterbliebenenstiftung oder A-Stiftung überwiesen, über die der überlebende Ehegatte die vollständige Kontrolle hat. Die Erbschaftssteuer auf den A-Trust wird bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.
Die zentralen Thesen
- Ein AB-Trust minimiert die Nachlasssteuer, indem er den Nachlass in einen Hinterbliebenen- und einen Umgehungsanteil aufteilt. Der hinterbliebene Ehegatte hat nur begrenzte Kontrolle über das Treuhandvermögen des Verstorbenen. Die Bedingungen für das Treuhandvermögen des Verstorbenen können jedoch so festgelegt werden, dass der hinterbliebene Ehegatte Zugang zum Vermögen hat und sogar Einkommen bezieht.
Vorteile für einen AB Trust
Der A-Trust enthält die Vermögensinteressen des überlebenden Ehepartners, er hat jedoch nur eine eingeschränkte Kontrolle über das Vermögen des Trusts des verstorbenen Ehepartners. Diese eingeschränkte Kontrolle über den B-Trust wird es dem überlebenden Ehepartner jedoch weiterhin ermöglichen, im Haus des Paares zu leben und Einkommen aus dem Trust zu ziehen, sofern diese Bedingungen im Trust festgelegt sind. Während der überlebende Ehegatte bei Bedarf auf den Bypass-Trust zugreifen kann, werden die Vermögenswerte dieses Trusts nach seinem Tod an seinem steuerpflichtigen Nachlass vorbeigeführt. Nach dem Tod des überlebenden Ehepartners unterliegt nur das Vermögen des A-Trust der Erbschaftssteuer. Wenn die Erbschaftssteuerbefreiung für diesen Ehepartner ebenfalls 1 Million US-Dollar beträgt und der Wert des Vermögens des Hinterbliebenen 2 Millionen US-Dollar beträgt, unterliegt nur 1 Million US-Dollar der Erbschaftssteuer.
Die Bundessteuerbefreiung ist zwischen Ehepaaren durch eine Bezeichnung übertragbar, die als Übertragbarkeit der Erbschaftsteuerbefreiung bezeichnet wird. Wenn ein Ehegatte stirbt, kann der nicht in Anspruch genommene Teil seiner Erbschaftssteuerbefreiung übertragen und zur Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten hinzugerechnet werden. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten wird das Vermögen des Verstorbenen steuerfrei an die in diesem Trust genannten Begünstigten weitergegeben. Dies liegt daran, dass der B-Trust die Erbschaftssteuerbefreiung des zuerst verstorbenen Ehepartners in Anspruch nimmt. Daher werden alle im Treuhandkonto des Verstorbenen verbleibenden Gelder steuerfrei weitergegeben. Da das Vertrauen des Verstorbenen im Sinne der Erbschaftssteuer nicht zum Nachlass des überlebenden Ehegatten gehört, wird eine Doppelbesteuerung vermieden.
Vermögen (Einkommen) und AB Trusts
Fällt der Nachlass des verstorbenen Ehegatten unter die Höhe seiner Steuerbefreiung, muss möglicherweise kein Hinterbliebenen-Trust eingerichtet werden. Der nicht in Anspruch genommene Teil der Steuerbefreiung des verstorbenen Ehepartners kann durch Ausfüllen des IRS-Formulars 706 auf die Steuerbefreiung des überlebenden Ehepartners übertragen werden.
Obwohl AB-Trusts eine großartige Möglichkeit sind, Nachlasssteuern zu minimieren, werden sie heutzutage nicht viel genutzt. Dies liegt daran, dass jede Person eine kombinierte lebenslange Bundesschenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung von 5, 43 Millionen US-Dollar hat. Daher entscheiden sich nur Personen mit einem Vermögen von mehr als 5, 43 Millionen US-Dollar für einen AB-Trust. Mit der Portabilitätsbestimmung kann ein hinterbliebener Ehegatte die Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten einschließen, wodurch Vermögenswerte in Höhe von bis zu 10, 86 Mio. USD ermöglicht werden, die steuerfrei an Begünstigte übertragen werden können.
