Definition der Betriebsausgaben
Geschäftskosten sind Kosten, die im normalen Geschäftsverlauf anfallen. Sie können für kleine oder große Unternehmen gelten. Geschäftskosten sind Teil der Gewinn- und Verlustrechnung. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Geschäftsausgaben von den Einnahmen abgezogen, um das steuerpflichtige Nettoeinkommen eines Unternehmens zu erhalten. Geschäftsausgaben können auch als Abzüge bezeichnet werden. Im Allgemeinen gelten für Unternehmen einige Einschränkungen und spezielle Überlegungen hinsichtlich der Abzüge von Geschäftsausgaben. Sie gliedern sich in der Regel in Investitionen und betriebliche Aufwendungen.
Geschäftsausgaben aufschlüsseln
In Abschnitt 162 des Internal Revenue Code (IRC) werden Richtlinien für Geschäftsausgaben erörtert. Das IRC ermöglicht es Unternehmen, alle Kosten zu melden, die gewöhnlich und notwendig sind. Geschäftskosten müssen nicht als gewöhnlich oder notwendig angesehen werden. Im Allgemeinen bedeutet gewöhnlich, dass die Kosten in der Branche üblich sind und die meisten Geschäftsinhaber in derselben Branche oder Branche potenziell diese Kosten verursachen würden. Notwendig bedeutet, dass die Ausgaben für die Geschäftsabwicklung angemessen sind und ein Geschäftsinhaber möglicherweise nicht in der Lage ist, das Geschäft abzuwickeln, wenn er die Ausgaben nicht getätigt hat.
Ein Aufwand, der der Definition von gewöhnlichem und für geschäftliche Zwecke erforderlichem Aufwand entspricht, ist als Aufwand zu erfassen und daher steuerlich absetzbar. Einige Betriebsausgaben können vollständig abzugsfähig sein, während andere nur teilweise abzugsfähig sind (häufig unter Verwendung des Formulars 2106-EZ). Nachfolgend einige Beispiele für zulässige, vollständig abzugsfähige Ausgaben:
- Buchhaltung oder BankgebührenMitgliedsbeiträgeAbonnements für VeröffentlichungenMarketing- und WerbekostenWeiterbildungskostenVertragsbezogene LöhneMitarbeiterbeteiligungsprogrammeVermietung von AusrüstungsgegenständenVersicherungskostenGezahlte ZinsenWäschekostenBürokosten und -bedarfWartungs- und ReparaturkostenMiete für BüroflächenGebühren für NebenkostenDruck- und Kopierkosten
Erfolgsrechnung Berichterstattung
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist der primäre Abschluss, mit dem Unternehmen ihre Aufwendungen erfassen und ihre Steuern bestimmen. Unternehmen haben in der Regel drei Kategorien von Aufwendungen, die sich nach direkten Kosten, indirekten Kosten und Zinsen auf die Gewinn- und Verlustrechnung aufteilen.
Direkte Kosten
Der Wert des zu Beginn und am Ende eines jeden Steuerjahres vorhandenen Lagerbestands wird zur Bestimmung der Kosten der verkauften Waren (COGS) herangezogen, was für viele Unternehmen einen hohen direkten Aufwand darstellt. COGS wird vom Gesamtumsatz eines Unternehmens abgezogen, um den Bruttogewinn des Jahres zu ermitteln. In COGS enthaltene Aufwendungen können nicht erneut abgezogen werden. Zu den Kosten, die bei der Berechnung des COGS berücksichtigt werden, gehören direkte Arbeitskosten, Betriebskosten, Lagerung, Produktkosten und Rohstoffkosten.
Indirekte Kosten
Indirekte Kosten werden vom Bruttoergebnis abgezogen, um das Betriebsergebnis zu ermitteln. Zu den indirekten Kosten gehören normalerweise Vergütungen für Führungskräfte, allgemeine Kosten, Abschreibungen und Marketingkosten. Die Subtraktion der indirekten Kosten vom Bruttoergebnis führt zu einem Betriebsergebnis, das auch als Ergebnis vor Zinsen und Steuern bezeichnet wird.
Der Aufwand aus dem Geschäftsvermögen wird in der Regel durch Abschreibungen verursacht. Die Abschreibung ist ein steuerlich absetzbarer Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung, der als indirekter Aufwand klassifiziert wird. Die Abschreibungskosten können über mehrere Jahre abgezogen werden und umfassen Kosten für Computer, Möbel, Sachanlagen, Lastkraftwagen und mehr.
Es gibt mehrere Kosten, für die der IRS einige Einschränkungen hat, hauptsächlich Kosten im Zusammenhang mit Geschenken, Mahlzeiten und Bewirtung. Weitere Informationen zu diesen und anderen Kosten, die vom IRS genau überwacht werden, finden Sie in Publikation 535 Geschäftsausgaben.
Zinsaufwendungen
Der letzte Teil der Gewinn- und Verlustrechnung enthält Aufwendungen für Zinsen und Steuern. Zinsen sind die letzten Ausgaben, die ein Unternehmen abzieht, um sein zu versteuerndes Einkommen zu erzielen. Diese werden manchmal als bereinigtes zu versteuerndes Einkommen bezeichnet.
Persönliche Ausgaben
In einigen Fällen können die Ausgaben eines Geschäftsinhabers sowohl persönlich als auch geschäftlich sein. Beispielsweise kann ein Kleinunternehmer sein Auto sowohl für private als auch für geschäftliche Zwecke nutzen. In diesem Fall kann der für geschäftliche Zwecke verwendete Meilenanteil abgezogen werden. Bei Home Offices sind die mit dem ausschließlich geschäftlich genutzten Teil des Eigenheims verbundenen Kosten in der Regel abzugsfähig.
Nicht abzugsfähige Aufwendungen
Einige Ausgaben eines Unternehmens sind nicht meldepflichtig. Diese Ausgaben umfassen Bestechungsgelder, Lobbykosten, Strafen, Geldstrafen und Spenden an politische Parteien oder Kandidaten.
